学校财务制度上墙范本

PAGE学校财务制度上墙范本一、总则（一）制定目的为了规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门及全体教职工。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务机构，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务机构在校长的领导下，统一管理学校的财务工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定学校财务管理制度并监督实施。负责编制学校年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，定期分析学校财务状况。负责学校财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质。参与学校重大经济决策，对学校经济活动进行财务监督和风险控制。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时办理有关财务事项。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。负责学校财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人编制学校年度财务预算和决算，提供相关财务数据和分析报告。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，保证账账相符。协助会计做好财务报销工作，及时传递相关票据和资料。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：将学校的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制要以实际情况为依据，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.科学性原则：运用科学的方法和合理的标准进行预算编制，提高预算的准确性和合理性。5.稳妥性原则：坚持收支平衡，略有结余，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展计划和年度招生计划，结合近年来的收入情况，参考国家有关收费政策和市场价格变动因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照学校事业发展需要和财力可能，分轻重缓急，合理安排各项支出。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算根据定员定额标准编制，项目支出预算根据学校事业发展规划和年度工作重点，按照项目管理的要求编制。（三）预算审批程序1.学校财务部门根据各部门上报的预算建议数，进行汇总、审核和平衡，编制学校年度预算草案。2.学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报学校教职工代表大会审议。3.学校教职工代表大会审议通过后的年度预算，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.学校财务部门要严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等，需要调整预算的，由学校财务部门提出调整建议，经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理要求1.各项收入要严格按照国家有关规定和学校收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准，不得擅自增加或减少收费项目。2.收费要使用合法票据，票据的购买、保管、使用和核销要严格按照国家有关票据管理规定执行。3.学校要加强对收入的管理和监督，确保收入及时足额入账，不得截留、挪用、坐支收入。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出审批程序1.学校各项支出要严格按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出审批程序：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报校长审批。3.重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出项目，如基本建设项目、大型设备购置等，要按照学校重大经济决策程序进行审批。一般先由项目承办部门提出项目可行性报告和预算方案，经学校相关部门论证后，报校长办公会审议通过，必要时需报学校教职工代表大会审议通过，然后按照规定的程序组织实施。（三）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证必须是合法有效的票据，发票要有税务部门监制章、财政部门监制章，行政事业性收费收据要有财政部门监制章。发票内容要填写齐全，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额等，且与实际业务相符。2.报销审批要求：报销凭证要由经办人签字，注明支出事由，经部门负责人审核签字，证明业务的真实性和合理性，再报财务部门审核。财务部门审核重点包括凭证的合法性、合规性、完整性以及支出的合理性等。审核无误后，报校长审批。校长审批通过后，方可报销。3.报销时间要求：原则上当月发生的支出应在当月报销，特殊情况不能当月报销的，应在次月报销，但最迟不得超过季度末。（四）支出控制措施1.严格执行国家有关财经法规和财务规章制度，控制各项支出标准，不得超标准、超范围支出。2.加强对支出的审核和监督，定期对学校支出情况进行分析和检查，发现问题及时整改。3.建立健全支出绩效评价制度，对项目支出的实施效果进行评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.现金管理要严格按照国家有关现金管理规定执行，做到日清月结，账款相符。银行存款要按照国家有关银行账户管理规定开设和使用，定期与银行对账，确保资金安全。3.应收及预付款项要及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法收回的应收及预付款项，要按照规定程序核销。4.存货要按照规定的采购、验收、保管、领用等制度进行管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态不变的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置要按照学校预算和相关规定进行，严格执行政府采购制度。固定资产购置后，要及时办理验收、入账手续。3.固定资产要定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果要及时报告学校领导，并按照规定进行账务处理。4.固定资产处置要按照规定程序进行审批，处置收入要及时足额上缴学校财务。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产要按照国家有关规定进行评估、入账和管理。无形资产的转让、出租等要按照规定程序进行审批，收入要及时足额上缴学校财务。（五）对外投资1.学校对外投资要按照国家有关规定进行审批，确保投资合法合规。2.对外投资要进行充分的可行性研究和风险评估，建立健全对外投资管理制度，加强对投资项目的管理和监督。3.对外投资收益要及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。七、负债管理（一）负债分类学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.学校要严格控制负债规模，不得擅自举借债务。确需举借债务的，要按照国家有关规定进行审批，并报上级主管部门备案。2.学校要按时足额偿还债务本息，不得拖欠。3.学校要建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和监督，定期对学校负债情况进行分析和检查，防范财务风险。八、财务清算（一）清算情形学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校财务清算时，应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清查，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。2.学校财务清算结束后，经主管部门审核并报财政部门批准，其资产分别按照下列办法处理：因隶属关系改变，成建制划转的学校，全部资产无偿移交，并相应划转经费指标。撤销的学校，全部资产由主管部门和财政部门核准处理。合并的学校，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的国有资产由主管部门和财政部门核准处理。分立的学校，资产按照有关规定移交分立后的学校，并相应划转经费指标。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应当按照国家有关规定定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表以及有关附表。2.财务报告要做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，要经学校财务负责人审核签字，报校长审批后，按照规定报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校应当定期对学校财务状况进行财务分析，财务分析的内容包括预算执行情况、资产负债状况、收入支出情况、资金使用效益等。2.财务分析要运用科学的方法和合理的指标体系，对学校财务状况进行全面、深入的分析和评价，为学校领导决策提供依据。3.学校要建立健全财务分析制度，定期撰写财务分析报告，及时发现问题，提出改进措施和建议。十、财务监督（一）监督主体学校财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由学校财务部门和审计部门负责实施，外部监督由财政、税务、审计等部门负责实施。（二）监督内容1.内部监督内容对学校财务制度执行情况进行监督检查，确保各项财务制度得到有效执行。对学校预算编制、执行和调整情况进行监督检查，确保预算的严格执行和资金的合理使用。对学校收入、支出管理情况进行监督检查，确保收入及时足额入账，支出合法合规。对学校资产管理情况进行监督检查，确保资产安全完整，保值增值。对学校负债管理情况进行监督检查，确保负债规模合理，按时足额偿还债务本息。2.外部监督内容财政部门对学校财务收支情况进行监督检查，确保学校财务收支符合国家有关规定。税务部门对学校纳税情况进行监督检查，确保学校依法纳税。审计部门对学校财务收支及经济活动进行审计监督，确保学校财务收支真实、合法、效益。（三）监督方式1.内部监督方式定期开展财务检查和审计工作，对学校财务制度执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况等进行全面检查和审计。加强日常财务监督，对学校各项经济业务进行实时监控，及时发现问题并督促整改。建立健全