乒协财务制度

PAGE乒协财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范乒乓球协会（以下简称“乒协”）的财务行为，加强财务管理，保障乒协各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，促进乒协健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于乒协及其下属各分支机构、专项活动组织等所有涉及财务收支的部门和项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映乒协的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务管理工作有序进行。4.公开透明原则：定期公开财务信息，接受会员监督，提高财务工作的透明度。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现乒协的发展目标。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议和批准乒协年度财务预算、决算报告。2.制定和修改乒协财务管理制度。3.监督财务工作的执行情况，对重大财务事项进行决策。（二）财务部门职责1.负责乒协日常财务核算工作，编制财务报表。2.严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务收支合规、合法。3.负责财务预算、决算的编制和执行，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。4.管理乒协资金，确保资金安全，合理安排资金使用，提高资金使用效率。5.根据国家税收法规，做好税务申报和缴纳工作。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）各部门职责1.按照财务制度和预算安排，合理使用经费，确保各项工作顺利开展，并接受财务部门的监督。2.各部门负责人对本部门经费使用的真实性、合理性负责，及时向财务部门提供相关财务资料。三、预算管理（一）预算编制1.乒协应按照“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效”的原则，根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据历年收入情况和本年度业务发展趋势进行预测，主要包括会费收入、赛事收入、捐赠收入、政府补助收入等；支出预算应根据工作任务和活动安排，合理安排各项费用，主要包括人员费用、办公费用、赛事费用、培训费用、宣传费用等。3.预算编制应采用零基预算法，对各项收支进行详细测算，确保预算的科学性和合理性。各部门应在规定时间内将本部门预算草案报财务部门汇总，财务部门进行审核、平衡后，提交理事会审议通过。（二）预算执行1.经批准的年度预算是乒协财务工作的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报理事会审批。财务部门应及时调整预算指标，并对预算执行情况进行跟踪和监控。3.各部门应建立预算执行台账，定期向财务部门报送预算执行情况，财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇重大政策调整、市场环境变化、业务发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。理事会对预算调整申请进行审议，批准后下达预算调整通知。财务部门根据预算调整通知，调整相关预算指标，并进行账务处理。（四）预算决算1.年度终了，财务部门应按照国家有关规定和乒协财务制度，编制年度财务决算报告。决算报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务情况说明书等内容。2.财务决算报告应真实、准确、完整地反映乒协年度财务收支情况和财务状况，为理事会决策提供依据。3.理事会应组织对年度财务决算报告进行审计，审计结果应向会员公开。四、收入管理（一）会费收入1.会员应按照乒协章程规定，按时足额缴纳会费。会费标准由理事会根据乒协发展需要和会员承受能力确定，并报相关部门备案。2.财务部门应建立会费收缴台账，及时记录会员缴费情况，定期与会员核对账目。对未按时缴纳会费的会员，应及时催缴。3.会费收入应纳入乒协预算管理，专款专用，主要用于乒协日常运转、会员服务、赛事组织等方面。（二）赛事收入1.乒协举办各类乒乓球赛事，应按照相关规定进行赛事策划、组织和管理，确保赛事的顺利进行和质量。2.赛事收入主要包括赛事报名费、赞助费、门票收入、转播权收入等。财务部门应加强对赛事收入的管理，确保收入及时、足额入账。3.赛事收入应按照赛事预算安排，合理使用，主要用于赛事组织、场地租赁、器材购置、奖品设置等方面，并单独核算赛事收支情况。（三）捐赠收入1.乒协接受社会各界捐赠，应按照国家有关规定和捐赠协议进行管理。捐赠应遵循自愿、无偿原则，不得强行摊派或变相摊派。2.财务部门应建立捐赠收入台账，详细记录捐赠单位、捐赠金额、捐赠时间等信息，并开具合法有效的捐赠票据。3.捐赠收入应专款专用，按照捐赠协议约定的用途使用，不得挪作他用。如捐赠协议未约定用途的，应按照乒协宗旨和发展需要，合理安排使用。（四）政府补助收入1.乒协获得政府补助收入，应按照政府相关部门的要求和规定进行管理。政府补助收入应纳入乒协预算管理，统筹安排使用。2.财务部门应及时与政府相关部门沟通，确保政府补助收入及时足额到位，并按照规定进行账务处理。3.政府补助收入应按照规定用途使用，不得擅自改变用途。如因特殊情况需要调整用途的，应报政府相关部门批准。五、支出管理（一）支出审批1.乒协各项支出应严格按照审批程序进行，确保支出合规、合理。支出审批流程如下：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签署意见。财务部门对支出凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、合规性等，审核无误后签署意见。分管领导根据财务审核意见进行审批，重大支出事项报理事会审批。2.支出审批应严格执行“一支笔”审批制度，不得多头审批或越级审批。（二）费用报销1.费用报销应符合国家有关法律法规和乒协财务制度的规定，报销凭证应真实、合法、有效。2.报销凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等，发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。3.费用报销应按照规定的报销标准和报销范围进行，不得超标准、超范围报销。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。4.费用报销应及时进行，原则上应在支出发生后一个月内报销完毕。如因特殊原因未能及时报销的，应向财务部门说明情况，并经批准后方可报销。（三）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.办公费用：包括办公用品、办公设备购置、办公场地租赁、水电费、通讯费等。3.赛事费用：包括赛事组织、场地租赁、器材购置、奖品设置参赛人员补贴等。4.培训费用：包括聘请教练、培训教材、培训场地租赁等费用。5.宣传费用：包括制作宣传资料、媒体宣传、广告投放等费用。6.其他费用：包括差旅费、会议费、招待费、捐赠支出等符合乒协宗旨和发展需要的其他支出。（四）专项经费管理1.对于专项活动或项目，应设立专项经费进行管理。专项经费应专款专用，单独核算，不得与其他经费混用。2.专项经费预算应根据专项活动或项目的实际需要编制，明确经费使用范围、金额和使用期限。3.专项经费支出应按照规定的审批程序进行，财务部门应定期对专项经费使用情况进行检查和监督，确保专项经费使用合规、合理、有效。4.专项活动或项目结束后，应及时进行专项经费决算，编制决算报告，报理事会审批。专项经费如有结余，应按照规定进行处理。六、资产管理（一）流动资产1.乒协流动资产主要包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款等。2.财务部门应加强对流动资产的管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。3.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，不得坐支现金。银行存款应按照国家有关规定进行账户管理，定期核对账目，确保资金安全。4.应收账款、预付账款、其他应收款等应及时清理，对长期挂账的款项应查明原因，采取有效措施进行催收。（二）固定资产1.乒协固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、办公设备、体育器材、交通工具等。2.财务部门应建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、购置金额、使用部门等信息。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后应及时办理验收、入账手续。固定资产折旧应按照国家有关规定和乒协财务制度进行计提。4.固定资产处置应按照规定的程序进行，包括报废、出售、捐赠等。处置固定资产应进行评估，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批。5.财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行账务处理。（三）无形资产1.乒协无形资产是指不具有实物形态而能为乒协提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.财务部门应建立无形资产台账，对无形资产进行详细登记，记录无形资产的名称、取得时间、取得方式、价值、有效期等信息。3.无形资产取得应按照规定的审批程序进行，取得后应及时办理入账手续。无形资产摊销应按照国家有关规定和乒协财务制度进行计提。4.无形资产处置应按照规定的程序进行，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.乒协应定期编制财务报告，向理事会、会员和相关部门提供财务信息。财务报告包括月度财务报表、季度财务报表、年度财务报告等。2.月度财务报表应于月度终了后[X]日内编制完成，包括资产负债表、收入支出表等；季度财务报表应于季度终了后[X]日内编制完成，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等；年度财务报告应于年度终了后[X]日内编制完成，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务情况说明书等。3.财务报告应真实、准确、完整地反映乒协财务状况和经营成果，财务报表应按照国家有关会计准则和乒协财务制度进行编制。（二）财务分析1.财务部门应定期对乒协财务状况和经营成果进行分析，为理事会决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。）2.预算执行情况分析应对比预算指标和实际执行情况，分析差异原因，提出改进措施；收入支出分析应分析收入来源和支出结构，评价收入增长和支出合理性；资产负债分析应分析资产负债状况，评估财务风险；资金使用效益分析应分析资金使用效果，评价资金使用效益。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示财务问题，提出建议和对策。八、财务监督（一）内部监督1.乒协应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。内部监督包括财务部门内部监督、各部门之间的相互监督、理事会对财务工作的监督等。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。各部门应配合财务部门的工作，接受财务监督，如实提供财务资料。3.理事会应定期对财务工作进行检查和监督，