严格遵守相关财务制度

PAGE严格遵守相关财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，提高公司/组织的经济效益和社会效益。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门、各分支机构以及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，合理计算和分配各期损益。6.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司/组织财务管理制度、流程和操作规范。2.组织财务核算工作，准确记录和反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.编制财务预算、决算报告，为公司/组织决策提供财务依据。4.负责资金的筹集、调配和管理，确保资金安全和有效使用。5.进行成本费用控制和分析，提出降低成本、提高效益的建议和措施。6.开展财务审计、税务筹划等工作，防范财务风险和税务风险。7.参与公司/组织重大经济决策，提供财务专业意见和支持。8.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责公司/组织的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门的日常工作，确保财务工作的顺利开展。审核重要财务报表和报告，对公司/组织财务状况进行分析和评价。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。参与公司/组织重大经济决策，提供财务决策支持。2.会计人员按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度的规定，进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责财务档案的整理、装订和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位需具备相关专业职称。2.熟悉国家财务法律法规和相关政策，具有较强的法律意识。3.具有良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。5.熟练掌握财务软件和办公软件的操作使用。（四）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加专业培训，包括财务法规政策、会计准则、财务管理等方面的培训，不断提升财务人员的专业素养和业务能力。2.建立财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、专业能力、职业道德等方面进行考核评价，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务核算与报告（一）会计核算基础1.公司/组织采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币，发生外币业务时，按照国家外汇管理规定进行折算。（二）会计凭证与账簿1.财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清晰、会计分录正确。2.按照国家统一会计制度的规定设置总账、明细账、日记账等账簿，及时、准确地登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.定期对账簿进行核对和结账，确保财务数据的准确性和完整性。（三）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度的规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务负责人应定期对财务报表进行审核和分析，为公司/组织决策提供依据。（四）财务报告审批与披露1.财务报表编制完成后，应依次经会计人员、财务负责人审核签字，报公司/组织管理层审批。2.根据法律法规和公司/组织规定，需对外披露财务信息的，应按照相关程序进行披露，确保信息披露的真实、准确、完整。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司/组织发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的规定，确保资金来源合法合规。3.加强与金融机构的沟通与合作，选择合适的融资渠道和方式，降低融资成本。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司/组织的正常经营活动和发展项目。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。4.严禁挪用资金用于非公司/组织规定用途，严禁公款私存、坐收坐支等违规行为。（三）资金结算1.规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的结算方式。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。3.定期核对银行账户余额和交易明细，确保资金结算安全准确。（四）资金监控与风险管理1.建立资金监控机制，实时监控资金流动情况，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.加强资金风险管理，对可能出现的资金风险进行评估和预警，制定相应的风险应对措施。3.定期进行资金清查盘点，确保资金账实相符。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。2.成本费用应划清本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支。3.成本费用应划清公司/组织内部各部门之间的界限，不得相互混淆。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，将成本费用控制目标分解到各部门、各项目。2.加强成本费用日常控制，严格审核成本费用支出，杜绝不合理开支。3.定期对成本费用进行分析和考核，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用报销规定1.制定成本费用报销标准和流程，明确报销范围、报销凭证要求等。2.报销人员应按照规定填写报销单据，提供真实、合法、有效的报销凭证。3.财务人员应严格审核报销单据，对不符合规定的报销予以拒绝。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照规定进行管理和核算。加强现金库存限额管理，定期盘点现金，确保现金安全。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收措施。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时进行催收，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符，对盘盈、盘亏的存货及时进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类符合下列条件之一的有形资产作为固定资产：使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并使用年限超过两年的。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照公司/组织预算和审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。购置的固定资产应进行严格验收，确保其质量和性能符合要求。3.固定资产折旧与减值按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行减值测试，对发生减值的固定资产计提减值准备。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应进行评估作价，确保处置价格合理。处置收入扣除相关税费和账面价值后的差额计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指公司/组织拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得与摊销无形资产取得应按照规定的程序进行，确保其合法合规。按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，摊销金额计入当期损益。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入扣除相关税费和账面价值后的差额计入当期损益。七、财务审计与监督（一）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对公司/组织财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.制定内部审计计划和审计工作方案，定期或不定期对公司/组织财务活动进行审计检查。3.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。4.内部审计机构应及时向公司/组织管理层提交审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.按照法律法规和相关规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司/组织年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.对外部审计机构出具的审计报告进行认真分析和研究，针对审计意见及时进行整改。（三）财务监督1.公司/组织管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，检查财务制度执行情况。2.各部门应配合财务部门的工作，接受财务监督，如实提供财务相关资料和信息。3.建立财务违规举报制度，鼓励员工对财务违规行为进行举报，对举报属实的给予奖励。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确、完整。2.按时、足额申报缴纳各项税款，正确计算应纳税额，不得漏报、错报、迟报。3.建立税务申报台账，记录税务申报情况，便于核对和查询。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司/组织税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。3.税务筹划方案应报公司/组织管理层审批，并留存相关资料