2026年税收政策与纳税筹划实战题目

2026年税收政策与纳税筹划实战题目一、单选题（共5题，每题2分，共10分）题目1：某高新技术企业2026年度销售收入为5000万元，发生符合条件的研究开发费用800万元，其中资本化的部分为200万元。该企业适用的企业所得税税率为15%，研发费用加计扣除比例为75%。假设该企业无其他税收优惠事项，则其2026年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.450B.525C.600D.750题目2：张某在上海市某区拥有一套自住房，2026年出售该房产，售价为300万元，其购房成本为150万元。已知该房产持有满5年且是张某家庭唯一住房，则其应缴纳的个人所得税为多少万元？A.0B.15C.30D.45题目3：某小型微利企业2026年度应纳税所得额为100万元，该企业符合小型微利企业所得税优惠政策。假设该政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。则该企业2026年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.2B.4C.5D.10题目4：某外贸企业2026年从美国进口一批货物，关税完税价格为100万美元，关税税率为10%，增值税税率为13%。假设汇率按1美元兑换7人民币计算，则该企业应缴纳的增值税为多少万元？A.91B.100C.110D.121题目5：某个体工商户2026年度经营所得收入总额为200万元，成本费用总额为120万元。假设其适用的经营所得适用税率为20%，速算扣除数为30万元，则其2026年度应缴纳的个人所得税为多少万元？A.20B.30C.40D.50二、多选题（共5题，每题3分，共15分）题目6：某企业2026年度发生以下业务：①支付给关联方的利息费用为200万元，关联方债务利息占其总债务利息的60%，独立交易条件下该利息费用为150万元；②支付给员工的工资及福利费共计300万元，符合税法规定的扣除标准；③支付给客户的广告费为100万元，占销售收入的15%，符合税法规定的扣除标准。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，则以下说法正确的有：A.关联方利息费用不能全额扣除，应按独立交易价格扣除150万元；B.员工工资及福利费可以全额扣除；C.广告费可以全额扣除；D.关联方利息费用应全额扣除，因为企业有合理关联交易。题目7：某个人投资者2026年度从其独资的企业分得利润100万元，该企业为一般纳税人，适用增值税税率为6%。假设该投资者为居民个人，则以下说法正确的有：A.该企业分得的利润无需缴纳增值税；B.投资者分得的利润应并入其综合所得，按“经营所得”项目缴纳个人所得税；C.投资者分得的利润应按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税；D.该企业需代扣代缴个人所得税，税率为20%。题目8：某企业2026年度发生以下业务：①购进一批用于生产产品的原材料，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为50万元；②销售产品取得含税收入200万元，开具增值税专用发票；③将部分产品用于集体福利，成本为30万元。假设该企业为一般纳税人，增值税税率为13%，则以下说法正确的有：A.销售产品应缴纳的增值税为26万元；B.将产品用于集体福利，需作进项税额转出，金额为3.9万元；C.该企业当期应缴纳的增值税为22.1万元；D.该企业当期应缴纳的增值税为15万元。题目9：某企业2026年度发生以下业务：①出口货物离岸价格为100万美元，外汇汇率1美元兑换7人民币；②支付给境外的佣金费用为20万美元，与出口业务相关，符合税法规定的扣除标准；③支付给境外的运输费用为10万美元，与出口业务相关，符合税法规定的扣除标准。假设该企业适用出口退税率15%，则以下说法正确的有：A.出口货物应退增值税=100×7×15%=105万元；B.境外佣金费用可以全额扣除，无需缴纳增值税；C.境外运输费用可以全额扣除，无需缴纳增值税；D.该企业当期应退增值税为105万元。题目10：某企业2026年度发生以下业务：①购进一台设备，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为20万元，该设备用于生产产品；②支付给员工的工资及福利费共计300万元，符合税法规定的扣除标准；③支付给客户的广告费为100万元，占销售收入的15%，符合税法规定的扣除标准。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，则以下说法正确的有：A.购进设备可以抵扣增值税进项税额；B.员工工资及福利费可以全额扣除；C.广告费可以全额扣除；D.购进设备需进行固定资产折旧，折旧费用可以税前扣除。三、判断题（共5题，每题2分，共10分）题目11：某企业2026年度发生亏损50万元，该企业适用企业所得税税率为25%。假设该企业符合亏损弥补政策，则其2027年度最多可以弥补2026年度的亏损金额为25万元。（√/×）题目12：某个人投资者2026年度从其合伙企业分得利润100万元，该合伙企业为一般纳税人，适用增值税税率为6%。假设该投资者为居民个人，则其分得的利润应缴纳个人所得税，税率为20%。（√/×）题目13：某企业2026年度发生以下业务：①购进一批用于生产产品的原材料，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为50万元；②销售产品取得含税收入200万元，开具增值税专用发票；③将部分产品用于集体福利，成本为30万元。假设该企业为一般纳税人，增值税税率为13%，则该企业当期应缴纳的增值税为15万元。（√/×）题目14：某企业2026年度出口货物离岸价格为100万美元，外汇汇率1美元兑换7人民币。假设该企业适用出口退税率15%，则其出口货物应退增值税=100×7×15%=105万元。（√/×）题目15：某企业2026年度发生以下业务：①购进一台设备，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为20万元，该设备用于生产产品；②支付给员工的工资及福利费共计300万元，符合税法规定的扣除标准；③支付给客户的广告费为100万元，占销售收入的15%，符合税法规定的扣除标准。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，则其购进设备可以抵扣增值税进项税额。（√/×）四、计算题（共3题，每题10分，共30分）题目16：某生产企业2026年度发生以下业务：①销售产品取得含税收入500万元，开具增值税专用发票；②购进原材料取得增值税专用发票，注明的增值税税额为50万元；③支付给员工的工资及福利费共计300万元，符合税法规定的扣除标准；④支付给客户的广告费为80万元，占销售收入的10%，符合税法规定的扣除标准。假设该企业为一般纳税人，增值税税率为13%，则其2026年度应缴纳的增值税和应纳税所得额分别为多少万元？题目17：某个人投资者2026年度从其独资的企业分得利润100万元，该企业为一般纳税人，适用增值税税率为6%。假设该投资者为居民个人，且其2026年度综合所得应纳税所得额为80万元，适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为15万元。则该投资者2026年度应缴纳的个人所得税为多少万元？题目18：某外贸企业2026年从美国进口一批货物，关税完税价格为100万美元，关税税率为10%，增值税税率为13%。假设汇率按1美元兑换7人民币计算，则该企业应缴纳的关税和增值税分别为多少万元？五、简答题（共2题，每题15分，共30分）题目19：简述2026年最新的小微企业增值税优惠政策及其适用条件。题目20：简述2026年最新的个人住房出售个人所得税优惠政策及其适用条件。六、综合题（共1题，25分）题目21：某高新技术企业2026年度发生以下业务：①销售产品取得含税收入800万元，开具增值税专用发票；②购进原材料取得增值税专用发票，注明的增值税税额为80万元；③支付给员工的工资及福利费共计500万元，符合税法规定的扣除标准；④支付给客户的广告费为100万元，占销售收入的12.5%，符合税法规定的扣除标准；⑤发生符合条件的研究开发费用200万元，其中资本化的部分为50万元。假设该企业适用的企业所得税税率为15%，研发费用加计扣除比例为75%。假设该企业无其他税收优惠事项，则其2026年度应缴纳的企业所得税为多少万元？答案与解析一、单选题题目1：答案：A解析：高新技术企业研发费用加计扣除比例为75%，即可以额外扣除150×75%=112.5万元。应纳税所得额=5000-（800-112.5）=4012.5万元应纳企业所得税=4012.5×15%=450万元题目2：答案：A解析：个人出售自住房满5年且是家庭唯一住房，免征个人所得税。题目3：答案：B解析：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳企业所得税=100×12.5%×20%=2万元题目4：答案：A解析：关税完税价格=100×7=700万元关税=700×10%=70万元增值税=(700+70)×13%=91万元题目5：答案：C解析：应纳税所得额=200-120=80万元应纳个人所得税=80×20%-30=40万元二、多选题题目6：答案：ABC解析：关联方利息费用应按独立交易价格扣除，即150万元，超出的50万元不能扣除；员工工资及福利费可以全额扣除；广告费可以全额扣除。题目7：答案：ABD解析：独资企业分得的利润无需缴纳增值税；投资者分得的利润应并入其综合所得，按“经营所得”项目缴纳个人所得税；该企业需代扣代缴个人所得税，税率为20%。题目8：答案：BC解析：销售产品应缴纳的增值税=200÷（1+13%）×13%=23.40万元将产品用于集体福利，需作进项税额转出，金额=30×13%=3.9万元当期应缴纳的增值税=23.40-50+3.9=15.3万元题目9：答案：ABC解析：出口货物应退增值税=100×7×15%=105万元境外佣金费用和运输费用与出口业务相关，可以全额扣除，无需缴纳增值税。题目10：答案：ABCD解析：购进设备可以抵扣增值税进项税额；员工工资及福利费可以全额扣除；广告费可以全额扣除；购进设备需进行固定资产折旧，折旧费用可以税前扣除。三、判断题题目11：答案：√解析：亏损弥补政策允许企业用以后年度的盈利弥补以前年度的亏损，但每年最多弥补50%。题目12：答案：√解析：合伙企业分得的利润应并入投资者综合所得，按“经营所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。题目13：答案：×解析：当期应缴纳的增值税=200÷（1+13%）×13%-50+30×13%=15.3万元题目14：答案：√解析：出口货物应退增值税=100×7×15%=105万元题目15：答案：√解析：购进设备可以抵扣增值税进项税额。四、计算题题目16：答案：增值税：销项税额=500÷（1+13%）×13%=58.49万元进项税额=50万元当期应缴纳增值税=58.49-50=8.49万元应纳税所得额：=500-（500÷1.13×13%）-300-80=23.48万元题目17：答案：个人所得税：综合所得应纳税所得额=80万元应纳个人所得税=80×20%-15=11万元独资企业分得的利润需缴纳个人所得税：=100×20%=20万元合计应纳个人所得税=11+20=31万元题目18：答案：关税：=100×7×10%=70万元增值税：=（100×7+70）×13%=105.1万元五、简答题题目19：答案：2026年最新的小微企业增值税优惠政策为：①小型微利企业增值税应纳税额=应纳税额×50%②年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。适用条件：①年应纳税所得额不超过100万元；②企业类型为增值税一般纳税人或小规模纳税人。题目20：答案：个人住房出售个人所得税优惠