2026年会计培训企业税务审查与合规性标准题库

2026年会计培训：企业税务审查与合规性标准题库一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.根据最新《企业所得税法实施条例》，企业境内所得的纳税义务发生时间为（）。A.实际收到款项时B.权利转移时C.账务确认时D.税务机关核定时2.以下关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。A.一般纳税人可随时申请留抵退税B.留抵退税额度不得超过当期应纳税额C.小规模纳税人可享受留抵退税政策D.留抵退税需经过省级税务机关审批3.企业在境内设立不具有独立法人资格的分支机构，其税务管理应遵循的原则是（）。A.与总机构完全一致B.由分支机构自行决定C.总机构授权范围内管理D.优先适用分支机构所在地规定4.根据个人所得税法，以下收入项目中，属于"劳务报酬所得"的是（）。A.公司高管工资B.独立董事津贴C.出租房产收入D.股票转让所得5.企业境外所得已纳税额的抵免，其抵免限额的计算公式为（）。A.境外应纳税所得额×25%B.境外应纳税所得额×企业所得税税率C.境外实际缴纳税额×1.25D.境外实际缴纳税额×企业所得税税率6.根据最新《税收征收管理法》，税务机关对纳税人账簿凭证检查的权力，不包括（）。A.查看原始凭证B.调取财务报表C.索要银行对账单D.要求提供境外资产信息7.企业资产损失税前扣除的年限要求是（）。A.直接确认损失年度B.3年内形成损失可扣除C.5年内形成损失可扣除D.经税务机关核定的当期扣除8.根据最新《发票管理办法》，电子发票的法律效力与纸质发票相比（）。A.较低B.相同C.需另行认证D.仅限特定业务使用9.企业在重组过程中，以下情形中可不适用特殊性税务处理的是（）。A.企业合并B.资产转让C.债务重组D.分立业务规模较小10.关于税收优惠政策，以下说法正确的是（）。A.享受优惠必须同时满足所有条件B.优惠可以跨地区转移C.优惠期限一般不超过3年D.优惠适用范围仅限特定行业二、多选题（共10题，每题3分，合计30分）1.企业境外所得可予抵免的税额，必须同时满足的条件包括（）。A.境外所得已按当地法律规定纳税B.境外所得与境内所得性质相同C.境外所得已超过5年期限D.境外所得通过直接投资产生2.根据最新《企业所得税法》，以下支出项目中，属于不得税前扣除的有（）。A.职工福利费超标支出B.资本性支出C.业务招待费超标部分D.境外分支机构管理费3.企业在境内设立境外分支机构，其税务管理应遵循的原则包括（）。A.统一核算原则B.独立申报原则C.收入归属原则D.税收居民原则4.个人所得税专项附加扣除的项目包括（）。A.住房贷款利息B.子女教育支出C.职业资格继续教育D.个人养老金支出5.企业资产损失税前扣除的程序要求包括（）。A.按规定申报B.提供相关证据C.经税务机关核准D.当期直接扣除6.根据最新《发票管理办法》，电子发票的管理要求包括（）。A.建立电子发票台账B.实名制开具C.保存期限不少于5年D.可与纸质发票混用7.企业重组过程中适用特殊性税务处理的条件包括（）。A.企业重组符合特定条件B.当事各方自愿C.不改变原有股权结构D.经税务机关批准8.税收优惠政策的管理要求包括（）。A.实行备案管理B.建立台账记录C.定期进行自查D.接受税务检查9.企业在境内设立境外分支机构，其税务管理应注意的问题包括（）。A.税收协定适用B.税收居民身份认定C.预提所得税管理D.跨境交易定价10.个人所得税专项附加扣除的注意事项包括（）。A.不得重复扣除B.需如实申报C.提供相关证明D.享受期限有上限三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.企业境外所得可全额抵免，无需考虑分回比例。（）2.个人独资企业投资者取得的所得，适用个人所得税税率。（）3.企业在重组过程中，所有业务均适用特殊性税务处理。（）4.电子发票与纸质发票具有同等法律效力。（）5.企业资产损失税前扣除，无需经过税务机关核准。（）6.个人所得税专项附加扣除实行"先申报后扣除"原则。（）7.企业境外分支机构的管理费，全额可在税前扣除。（）8.税收优惠政策可以跨地区转移适用。（）9.企业在境内设立境外分支机构，无需考虑税收居民身份。（）10.个人所得税专项附加扣除不得由他人代为申报。（）四、简答题（共5题，每题6分，合计30分）1.简述企业境外所得抵免的计算方法和限制条件。2.解释个人所得税专项附加扣除的项目、标准和申报要求。3.说明企业重组适用特殊性税务处理的条件和管理要求。4.分析电子发票的管理要点和税务风险控制。5.阐述企业在境内设立境外分支机构时的税务管理要点。五、计算题（共3题，每题10分，合计30分）1.某企业2025年度境内应纳税所得额为500万元，境外所得按当地税法应纳税100万元，我国企业所得税税率为25%。计算该企业可抵免的境外税额和实际应纳税额。2.某个人2025年度工资收入12万元，专项扣除2万元，专项附加扣除5万元（含子女教育支出3万元、住房贷款利息2万元）。计算该个人应缴纳的个人所得税。3.某企业2025年度发生资产损失80万元，其中直接确认损失30万元，3年内形成损失50万元。计算该企业可税前扣除的资产损失金额。六、综合分析题（共2题，每题15分，合计30分）1.某企业2025年度发生以下业务：-境外分支机构A国所得200万元，A国税率为20%-境内所得800万元-境外分支机构B国所得300万元，B国税率为15%-境内所得600万元我国企业所得税税率为25%。假设无税收协定影响，计算该企业应缴纳的企业所得税。2.某企业2025年度发生以下情况：-子女教育支出3万元-住房贷款利息2万元-职业资格继续教育支出1万元-个人养老金支出1.5万元该个人年收入10万元，专项扣除1.5万元。计算该个人可享受的专项附加扣除金额。答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：根据《企业所得税法实施条例》第18条，企业所得的纳税义务发生时间为权利转移时。2.B解析：根据《增值税留抵退税管理办法》，留抵退税额度不得超过当期应纳税额，且需经过省级税务机关审批。3.C解析：根据《企业所得税法》第52条，企业分支机构的税务管理应在总机构授权范围内进行。4.B解析：根据《个人所得税法实施条例》第8条，独立董事津贴属于劳务报酬所得，其他选项分别为工资薪金所得、财产租赁所得和资本利得。5.B解析：根据《企业所得税法》第26条，境外所得抵免限额等于境外应纳税所得额乘以我国企业所得税税率。6.D解析：根据《税收征收管理法》第54条，税务机关有权要求纳税人提供境外资产信息，但无权要求提供境外所得信息。7.B解析：根据《企业所得税法实施条例》第58条，企业资产损失税前扣除需在3年内形成损失。8.B解析：根据《发票管理办法》第3条，电子发票与纸质发票具有同等法律效力。9.D解析：根据《企业所得税法》第178条，重组业务规模较小的可不适用特殊性税务处理。10.B解析：根据《企业所得税法》第28条，税收优惠可以跨地区转移适用，但需同时满足所有条件。二、多选题答案与解析1.ABD解析：根据《企业所得税法》第26条，境外所得抵免需满足已纳税、性质相同、直接投资产生的条件。2.ABC解析：根据《企业所得税法实施条例》第34条、第39条，职工福利费超标、资本性支出、业务招待费超标部分不得税前扣除。3.ACD解析：根据《企业所得税法》第52条、第53条，境外分支机构税务管理遵循统一核算、收入归属、税收居民原则。4.ABCD解析：根据《个人所得税法实施条例》第6条，专项附加扣除包括住房贷款利息、子女教育、职业继续教育、个人养老金。5.ABC解析：根据《企业所得税法实施条例》第58条，资产损失税前扣除需按规定申报、提供证据、经税务机关核准。6.ABCD解析：根据《发票管理办法》第14条、第15条，电子发票需建立台账、实名制、保存5年以上、可与纸质混用。7.ACD解析：根据《企业所得税法》第179条，重组适用特殊性税务处理需符合特定条件、不改变股权结构、经税务机关批准。8.ABCD解析：根据《企业所得税法实施条例》第88条，税收优惠需备案管理、建立台账、定期自查、接受税务检查。9.ABCD解析：根据《企业所得税法》第52条、第53条，境外分支机构税务管理需注意税收协定、居民身份、预提所得税、定价。10.ABCD解析：根据《个人所得税法实施条例》第7条，专项附加扣除需如实申报、不得重复、提供证明、有上限。三、判断题答案与解析1.×解析：根据《企业所得税法》第26条，境外所得抵免需考虑分回比例，实际抵免额等于境外已纳税额乘以分回比例。2.√解析：根据《个人所得税法》第2条，个人独资企业投资者所得适用个人所得税税率。3.×解析：根据《企业所得税法》第179条，重组适用特殊性税务处理需符合特定条件，并非所有业务都适用。4.√解析：根据《发票管理办法》第3条，电子发票与纸质发票具有同等法律效力。5.×解析：根据《企业所得税法实施条例》第58条，资产损失税前扣除需经税务机关核准。6.√解析：根据《个人所得税法实施条例》第7条，专项附加扣除实行先申报后扣除原则。7.×解析：根据《企业所得税法实施条例》第47条，境外分支机构管理费需与境内机构合理分摊，并非全额扣除。8.×解析：根据《企业所得税法》第28条，税收优惠适用范围有地域限制，不能跨地区转移。9.×解析：根据《企业所得税法》第52条，企业设立境外分支机构需考虑税收居民身份认定。10.√解析：根据《个人所得税法实施条例》第7条，专项附加扣除需本人申报，不得由他人代为申报。四、简答题答案与解析1.境外所得抵免的计算方法：抵免限额=境外应纳税所得额×我国企业所得税税率；实际抵免额=境外已纳税额×分回比例，且不超过抵免限额。限制条件：①境外所得已纳税；②性质相同；③直接投资产生；④不超过抵免限额；⑤5年内形成。2.项目：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。标准：子女教育每月1000元；继续教育12000元/年；大病医疗8万元/年；房贷利息1000元/月；住房租金1500元/月；赡养老人2000元/月。申报要求：如实申报、提供相关证明、专项附加扣除不重复。3.条件：重组符合特定条件（如股权支付比例超过85%）、不改变原有股权结构、经税务机关批准。管理要求：备案管理、建立台账、定期自查、接受税务检查；重组前后的纳税义务由存续企业承担。4.管理要点：建立电子发票台账、实行实名制开具、保存5年以上、可替代纸质发票使用。税务风险：①发票虚开风险；②系统操作错误风险；③数据安全风险；④合规性风险。控制措施：加强系统管理、定期检查、建立应急预案。5.要点：①税收居民身份认定；②收入归属原则；③预提所得税管理；④跨境交易定价；⑤税收协定适用；⑥合理分摊管理费用；⑦建立合规体系。五、计算题答案与解析1.可抵免境外税额=100×25%=25（万元）；实际抵免额=100×20%=20（万元），小于25万元，可抵免20万元。实际应纳税额=(500+100×25%-20)×25%=135（万元）。2.应纳税所得额=120000-20000-50000=50000（元）；适用税率20%，速算扣除数16920，应纳税额=50000×20%-16920=3318（元）。3.可税前扣除金额=30+50=80（万元），其中直接确认损失30万元可当期扣除，3年内形成损失50万元可在税前扣除。六、综合分析题答案与解析1.境外分支机构A国所得抵免限额=200×25%=50（万元）；实际抵免额=200×20%=40（万元），小于50万元，可抵免40万元。境外分支机构B国所得抵免限额=300×25%=75（万元）；实际抵免额=300×15%=45（万元），小于75万元，可抵免45万元。境内所得应纳税额=(80