宫观财务制度

PAGE宫观财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范宫观的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障宫观各项事业的健康发展，维护宫观的合法权益，依据国家相关法律法规及宗教事务管理的有关规定制定本制度。（二）适用范围本制度适用于宫观内部的各项财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债等方面的管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和宗教政策，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受宫观信众及相关部门的监督。4.专款专用原则：对于特定用途的资金，应严格按照规定专款专用，不得挪作他用。5.勤俭节约原则：合理安排资金，节约开支，反对铺张浪费。二、财务管理机构与人员职责（一）财务管理机构宫观应设立独立的财务管理机构，负责统一管理宫观的财务工作。财务管理机构应配备必要的财务人员，明确岗位设置和职责分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责宫观的财务管理工作，制定财务工作计划和预算方案，并组织实施。严格执行财务制度，审核各项财务收支，确保财务活动合法合规。定期编制财务报表，进行财务分析，为宫观决策提供依据。加强财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，及时了解政策法规变化，做好财务工作的应对调整。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理款项收付。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量报表。三、预算管理（一）预算编制1.宫观应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾各项事业发展需求。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据宫观的历史收入情况、市场变化趋势以及相关政策规定进行预测；支出预算应按照功能分类和经济分类详细编制，明确各项支出的具体用途和金额。3.预算编制过程中，应广泛征求宫观内部各部门的意见和建议，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批年度财务预算编制完成后，应提交宫观管理委员会或相关决策机构进行审批。审批通过后的预算应严格执行，不得随意调整。（三）预算执行与调整1.宫观各部门应按照批准的预算组织实施各项财务收支活动，确保预算的严格执行。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额，并经宫观管理委员会或相关决策机构批准后方可实施。四、收入管理（一）收入范围宫观的收入主要包括以下几类：1.宗教活动收入：如信众捐赠、法会收入、开光祈福等宗教活动收费。2.捐赠收入：包括个人、团体或企业的自愿捐赠。3.房产租赁收入：宫观自有房产出租取得的收入。4.其他收入：如政府补助收入、利息收入、投资收益等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家法律法规和宗教政策的规定取得，确保收入来源合法合规。2.对于宗教活动收入和捐赠收入，应开具合法有效的票据，并及时入账。票据管理应严格按照国家有关票据管理的规定执行，确保票据的真实性、完整性和安全性。3.加强对房产租赁收入的管理，签订规范的租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款，并及时足额收取租金。4.定期对收入情况进行统计和分析，掌握收入动态，为宫观决策提供依据。五、支出管理（一）支出分类宫观的支出主要分为以下几类：1.人员经费支出：包括工资、奖金、福利等支出。2.宗教活动支出：如法会费用、宗教仪式用品购置、神职人员培训等支出。3.日常办公支出：包括办公用品购置、水电费、通讯费、差旅费等支出。4.修缮维护支出：用于宫观建筑、设施设备的修缮和维护费用。5.其他支出：如捐赠支出、对外交流支出等。（二）支出审批1.各项支出应严格按照审批程序进行，明确审批权限和责任。一般支出由财务负责人审批；重大支出应提交宫观管理委员会或相关决策机构审议通过后，方可支出。2.支出审批应审核支出的合理性、必要性和合法性，确保支出符合宫观财务制度和相关规定。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付。（三）支出控制1.加强对各项支出的预算控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。2.建立健全支出管理制度，规范支出报销流程。报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。3.对于大额支出和专项支出，应进行跟踪管理，确保资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金应按照规定限额存放，不得坐支现金。定期对现金进行盘点，确保账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理按照国家有关银行账户管理的规定，开立和使用银行账户。银行账户应专人管理，定期核对银行账目，确保资金安全。加强对银行存款余额调节表的编制和审核，及时发现和处理未达账项。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行清理和催收，对于长期拖欠的款项，应采取有效措施加以解决。（二）固定资产1.固定资产范围固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置固定资产购置应按照预算安排进行，严格履行审批手续。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。购置固定资产应及时办理入账手续，确保固定资产账实相符。3.固定资产折旧宫观应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对和分析，确保折旧计提准确无误。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，评估其价值，并进行相应的账务处理。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净收益应按照规定纳入宫观收入管理。（三）无形资产1.无形资产范围无形资产是指宫观拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、商标权、著作权等。2.无形资产摊销宫观应按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销情况进行核对和分析，确保摊销计提准确无误。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，评估其价值，并进行相应的账务处理。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净收益应按照规定纳入宫观收入管理。七、负债管理（一）负债范围宫观的负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。举债应充分考虑宫观的偿债能力和财务风险。2.对于各项负债，应及时进行账务处理，确保账目清晰。3.加强对负债的跟踪管理，按时偿还债务，维护宫观的信誉。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.宫观应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映宫观的财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并提交宫观管理委员会或相关决策机构审议。3.按照规定向财政、税务、宗教事务管理部门等报送财务报告，接受相关部门的监督检查。（二）财务分析1.定期对宫观的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等内容。2.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，为宫观决策提供参考依据。九、财务监督与审计（一）内部监督1.宫观应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.宫观内部各部门应配合财务部门开展财务