合伙协议书财务制度

PAGE合伙协议书财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]（以下简称“本合伙体”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，保障合伙各方的合法权益，促进合伙体的健康发展。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]全体合伙人、各部门及相关人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖合伙体财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。准确性原则：财务数据准确无误，计量、记录和报告符合规定。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责本合伙体的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，遵守职业道德规范，保守合伙体财务秘密。3.财务人员职责会计职责：按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的审核、分析和整理，为合伙体决策提供财务依据。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。出纳职责：办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计做好财务核算工作。三、会计核算1.会计核算基础本合伙体采用权责发生制进行会计核算。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和本合伙体实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整需经合伙各方同意，并报相关部门备案。3.会计凭证编制会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。会计凭证的内容应完整，包括日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等，并有制单人、审核人、记账人、会计主管等人员的签名或盖章。4.会计账簿登记按照会计制度规定设置总账、明细账、日记账等账簿。会计账簿应根据审核无误的会计凭证进行登记，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。定期结账，进行账账核对、账实核对，保证账簿记录的准确性和完整性。5.财务会计报告编制定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务会计报告应如实反映合伙体的财务状况、经营成果和现金流量情况，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务会计报告编制完成后，需经会计主管审核、合伙体负责人审批后对外报送。四、资金管理1.资金筹集合伙体的资金筹集方式包括合伙人出资、银行贷款、其他融资渠道等。合伙人应按照合伙协议约定的出资方式、出资数额和出资时间履行出资义务。出资应及时足额到位，并存入合伙体指定的银行账户。如需通过银行贷款等方式筹集资金，应按照银行要求办理相关手续，确保资金及时足额到位，并合理安排还款计划，按时足额偿还贷款本息。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金使用应遵循合理、合法、有效的原则，用于合伙体的正常经营活动、投资项目等。重大资金支出应经过合伙各方共同决策，并报相关部门备案。严格控制现金支出，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式进行。3.资金结算加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时。银行结算业务应按照银行结算制度的规定办理，严格遵守支票、汇票、本票等结算票据的使用规定。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款等，应严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，定期盘点，确保账实相符。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，减少坏账损失。存货：制定存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范管理。定期盘点存货，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价方法等。固定资产应按照规定进行折旧计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产的购置、处置等重大事项应经过合伙各方共同决策，并报相关部门备案。3.无形资产对无形资产进行分类管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产进行评估，确保其价值的真实性和准确性。六、成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的受益对象进行核算。严格区分收益性支出和资本性支出，正确计算成本费用。2.成本费用项目成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。费用项目包括管理费用（如办公费、差旅费、业务招待费等）、销售费用（如广告费、促销费等）、财务费用（如利息支出、手续费等）。3.成本费用控制建立成本费用预算制度，定期编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各项目。加强成本费用的日常控制，严格执行成本费用开支标准和审批制度，杜绝不合理的成本费用支出。定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、利润分配与亏损分担1.利润分配原则按照合伙协议约定的比例进行利润分配。利润分配应在弥补以前年度亏损、提取法定公积金等之后进行。2.利润分配顺序首先弥补以前年度亏损。提取法定公积金，法定公积金按照当年净利润的一定比例提取。按照合伙协议约定的比例向合伙人分配利润。3.亏损分担合伙体发生亏损时，按照合伙协议约定的比例由合伙人分担。亏损分担应在合伙人之间进行合理分配，确保各合伙人承担相应的责任。八、财务监督与审计1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。2.外部审计定期聘请具有资质的会计师事务所对本合伙体进行审计，审计内容包括财务报表审计、内部控制审计等。审计报告应及时提交给合伙各方，并按照审计意见进行整改。对于审计中发现的重大问题，应及时向合伙各方报告，并采取有效措施加以解决。九、财务档案管理1.财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务资料、合同协议等与财务活动相关的资料。2.财务档案保管设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全。财务档案应按照规定的期限进行保管，期满后按照规定的程序进行销毁。财务档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.财务档案查阅严格财务档案查阅制度，未经批准，任何人不得查阅财务档案。因工作需要查阅财务档案的，应填写查阅申请表，经相关负责人批准后，在指定地点查阅，并做好查阅记