非营利性社团财务制度

PAGE非营利性社团财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范非营利性社团的财务管理行为，确保社团资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障社团各项活动的顺利开展，促进社团健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本非营利性社团及其所属各部门、分支机构、专项基金管理机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.非营利性原则：社团的宗旨是不以营利为目的，财务活动应围绕实现社团宗旨展开，不得进行任何形式的利润分配。3.统筹兼顾原则：统筹安排社团各项收入和支出，合理配置资源，确保重点工作和活动的资金需求。4.勤俭节约原则：厉行节约，反对铺张浪费，降低财务成本，提高资金使用效率。5.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受社团成员、捐赠者及社会公众的监督。二、财务管理体制（一）决策机构社团的会员大会或理事会是财务管理的决策机构，负责审议批准财务预算、决算、重大财务事项等。（二）管理机构社团应设立专门的财务管理部门或配备专职财务人员，负责日常财务管理工作，包括财务核算、资金管理、财务报表编制等。（三）监督机构社团应设立监事会或指定专人负责财务监督工作，对财务活动进行全过程监督，确保财务制度的执行和资金的安全使用。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务管理部门应根据社团发展规划、年度工作计划和上一年度预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分，收入预算应详细列出各项收入来源及金额，支出预算应按照功能分类和经济分类编制，明确各项支出的用途和金额。3.预算编制过程中应充分征求各部门意见，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，应提交会员大会或理事会审议批准。2.经审议批准的预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经会员大会或理事会批准。（三）预算执行与监控1.财务管理部门应按照预算安排组织收入和安排支出，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.各部门应严格执行预算，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准或挪用预算资金。如因工作需要确需调整预算项目或金额，应提前向财务管理部门提出申请，经批准后方可执行。四、收入管理（一）收入范围非营利性社团的收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、服务收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.会费收入应在会员履行缴费义务时确认收入。2.捐赠收入应在收到捐赠款项时确认收入；对于附条件的捐赠，应在取得捐赠资产控制权时确认收入，同时将相关条件作为或有事项进行处理。3.政府补助收入应在实际收到政府补助款项时确认收入。4.服务收入应在提供服务并收到款项或取得收款权利时确认收入。5.利息收入应在资产负债表日，按照他人使用本社团货币资金的时间和实际利率计算确定利息收入金额。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、坐支或挪用。2.会费收入应按照规定的标准和程序收取，不得擅自提高或降低收费标准。3.捐赠收入应严格按照捐赠协议或相关规定使用，不得擅自改变捐赠用途。4.政府补助收入应专款专用，按照规定的用途和要求使用资金。5.服务收入应按照市场价格合理定价，确保服务质量与收费水平相匹配。五、支出管理（一）支出范围非营利性社团的支出主要包括人员费用、办公费用、业务活动费用、固定资产购置及折旧、无形资产摊销等。（二）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批流程应明确各环节的责任人和审批权限。2.一般支出事项由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出事项应提交会员大会或理事会审议批准。3.支出审批应严格按照财务制度和预算安排进行，确保支出的合理性、合规性和必要性。（三）支出管理要求1.人员费用应按照国家有关规定和社团薪酬制度执行，确保工资、福利等支出合理合规。2.办公费用应严格控制，实行定额管理，节约使用办公用品和设备。3.业务活动费用应根据活动计划和预算安排，合理控制费用支出，确保活动的顺利开展。4.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，并进行严格的资产登记和管理。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和年限计提。5.无形资产摊销应按照规定的摊销方法和年限进行计算和摊销。六、成本费用核算（一）成本费用核算原则非营利性社团应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。（二）成本费用核算方法1.社团应根据自身业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本费用核算应设置相应的会计科目和明细账户，对各项成本费用进行详细记录和核算。（三）成本费用控制1.财务管理部门应定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施进行控制。2.各部门应加强成本费用管理，严格控制各项支出，提高资源利用效率，降低运营成本。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等。社团应严格按照国家有关规定进行现金管理，确保现金安全；银行存款应定期进行核对，确保账实相符。2.应收款项：包括会费应收款、捐赠应收款、服务应收款等。应收款项应及时清理和催收，对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序报经批准后予以核销。3.预付款项：包括预付的租金、设备购置款等。预付款项应按照合同约定及时结算，对因特殊原因无法结算的预付款项，应查明原因并采取相应措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。社团应根据固定资产的性质和用途，将其分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等类别。2.固定资产购置与验收：固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后应及时组织验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。3.固定资产折旧与减值：固定资产应按照规定的折旧方法和年限计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。对存在减值迹象的固定资产，应按照规定进行减值测试，并计提相应的减值准备。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指社团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得与摊销：无形资产应按照实际成本进行初始计量，取得后应按照规定的摊销方法和年限进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置：无形资产处置包括出售、转让、报废等。无形资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务管理部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和相关财务制度的规定编制，确保财务信息的真实、准确、完整。（二）财务报告审核与审批1.财务报告编制完成后，应经财务管理部门负责人审核、社团分管领导审批。2.年度财务报告应提交会员大会或理事会审议，并按照规定向登记管理机关和业务主管单位报送。（三）信息披露1.非营利性社团应按照规定定期在社团内部网站或其他公开渠道披露财务信息，包括财务预算、决算、财务报表等，接受社团成员、捐赠者及社会公众的监督。2.社团应建立健全财务信息查询制度，方便社团成员和相关利益者查询财务信息。九、财务监督（一）内部监督1.社团应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.监事会或财务监督人员应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.非营利性社团应接受登记管理机关、业务主管单位、财政部门、审计部门等相关部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.社团应积极配合外部监督检查工作，对检查中发现的问题应及时整改，并按照要求报送整改情况报告。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、合同协议、银行对账单、税务资料等。（二）档案整理与归档1.财务管理部门应定期对财务档案进行整理和归档，确保档案资料的完整、准确和规范。2.档案整理应按照类别、年度、月份等进行分类，编制档案目录，便于查阅和管理。（三）档案保管与查阅1.财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案资料丢失、损坏或泄密。2.档