江苏省高校财务制度

PAGE江苏省高校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范江苏省高校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障高校教育事业的健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合江苏省高校的实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于江苏省行政区域内的各类高等学校（以下简称高校）。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，规模较大的高校可实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。4.高校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，有效控制预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法多渠道筹集资金，努力节约支出；建立健全学校财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。二、财务管理体制（一）领导职责高校的校长是学校财务工作的第一责任人，对学校财务工作负领导责任。分管财务工作的校领导协助校长管理学校财务工作，对学校财务状况负责。（二）财务机构设置高校应单独设置财务机构，配备相应的财会人员。规模较小的高校可实行会计集中核算，即在不改变学校内部各单位资金使用权和财务自主权的前提下，由学校财务机构集中办理会计核算业务。（三）财务人员管理高校财务人员应具备相应的专业知识和技能，实行持证上岗。财务人员应按照国家有关规定参加继续教育，不断提高业务素质。学校应建立健全财务人员考核评价制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核评价。（四）财务决策机制高校应建立健全财务决策机制，实行重大财务事项集体决策制度。重大财务事项包括年度预算方案、重大投资项目、重大资产处置、重要财务管理制度的制定和修改等。学校应成立由校领导、相关部门负责人和教师代表等组成的财务决策机构，对重大财务事项进行审议和决策。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。高校应按照国家有关法律法规和财务规章制度的要求编制预算。2.完整性原则。高校应将所有收入和支出纳入预算管理，不得隐瞒、漏报。3.真实性原则。高校应根据实际情况编制预算，不得虚报、冒领。4.科学性原则。高校应按照科学的方法和程序编制预算，提高预算的准确性和合理性。5.绩效性原则。高校应建立健全预算绩效管理制度，加强对预算执行情况的绩效评价，提高资金使用效益。（二）预算编制方法高校应根据事业发展规划和年度工作计划，参考以前年度预算执行情况，结合预算年度收入增减因素和措施，按照“二上二下”的程序编制年度预算。（三）预算执行与调整1.高校应严格执行预算，确保预算的严肃性。预算一经批复，不得随意调整。2.因国家政策调整、事业发展需要等特殊情况确需调整预算的，高校应按照规定的程序进行调整。调整预算应报经学校财务决策机构审议通过，并报上级主管部门备案。（四）决算管理高校应按照国家有关规定编制年度决算，真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和财务状况。决算经上级主管部门审核后，报财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围高校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理要求1.高校应严格执行国家有关收费政策，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.高校应加强对事业收入的管理，按照规定及时足额上缴应缴财政专户的资金。3.高校应加强对经营收入的管理，按照国家有关规定依法纳税，合理确定经营收入的分配比例。4.高校应加强对其他收入的管理，确保收入来源合法、合规。（三）收入票据管理高校应按照国家有关规定使用财政部门统一印制的票据，不得使用自制票据或非法票据。票据应妥善保管，不得丢失、损毁。五、支出管理（一）支出范围高校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出。（二）支出管理要求1.高校应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.高校应加强对事业支出的管理，按照支出功能分类和经济分类进行明细核算，严格控制人员经费和公用经费支出。3.高校应加强对经营支出的管理，按照经营活动的实际情况合理确定支出规模，提高经营效益。4.高校应加强对专项资金的管理，专款专用，不得挪作他用。专项资金应按照规定的用途和使用范围使用，不得擅自改变资金用途。（三）支出审批与报销1.高校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。重大支出应报经学校财务决策机构审议通过。2.高校应加强对支出报销的管理，严格审核报销凭证的真实性、合法性和完整性。报销凭证应符合国家有关规定，不得白条入账。六、结转和结余管理（一）结转和结余定义结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。（二）结转和结余管理要求1.高校应加强对结转和结余资金的管理，按照国家有关规定进行分类核算和管理。2.财政补助结转和结余资金应按照财政部门的规定进行管理，不得擅自改变用途。3.非财政补助结转和结余资金应按照学校的规定进行分配和使用，主要用于弥补以后年度收支差额等。七、专用基金管理（一）专用基金种类高校专用基金包括修购基金、职工福利基金、学生奖助基金、科研基金等。（二）专用基金管理要求1.高校应按照国家有关规定提取和使用专用基金，不得擅自提高提取比例或扩大使用范围。2.专用基金应专款专用，不得挪作他用。3.高校应加强对专用基金的管理，建立健全专用基金管理制度，明确专用基金的提取、使用、核算等要求。八、资产管理（一）资产分类高校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.高校应加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，严格执行现金管理规定，加强对银行账户的管理，定期进行财产清查，确保流动资产的安全完整。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.高校应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，合理配置固定资产，提高固定资产使用效益。固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时进行处理。3.高校应按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉及其他财产权利等。2.高校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，依法保护无形资产的知识产权。无形资产应定期进行评估，合理确定无形资产的价值。（五）对外投资1.高校应按照国家有关规定进行对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资业务。2.高校对外投资应进行充分的可行性论证，按照规定的程序进行审批。对外投资应签订投资合同或协议，明确投资双方的权利和义务。3.高校应加强对外投资的管理，定期对对外投资进行清查盘点，确保对外投资的安全完整。九、负债管理（一）负债分类高校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.高校应严格控制负债规模，合理确定负债结构，防范财务风险。2.高校应按照国家有关规定举借债务，不得擅自举借债务。举借债务应进行充分的可行性论证，按照规定的程序进行审批。3.高校应加强对负债的管理，建立健全负债管理制度，及时清理和偿还债务，确保债务的按时足额偿还。十、成本费用管理（一）成本费用核算对象高校应根据自身特点和管理需要，确定成本费用核算对象。成本费用核算对象可以是学校整体、专业、课程、项目等。（二）成本费用核算方法高校应按照国家有关规定选择适当的成本费用核算方法，对成本费用进行核算。成本费用核算方法一经确定，不得随意变更。（三）成本费用分析与控制高校应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施进行控制。高校应加强对成本费用的管理，建立健全成本费用管理制度，严格控制成本费用支出，提高资金使用效益。十一、财务清算（一）清算情形高校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.高校财务清算应在主管部门和财政部门的监督指导下进行。2.高校应成立财务清算机构，负责组织实施财务清算工作。财务清算机构应制定财务清算方案，报主管部门和财政部门批准后实施。3.高校财务清算结束后，应编制财务清算报告，报主管部门和财政部门审批。十二、财务报告和财务分析（一）财务报告高校应按照国家有关规定定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表以及有关附表。财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况。（二）财务分析高校应定期对财务状况和收支情况进行分析，并撰写财务分析报告。财务分析报告应包括学校财务状况、收支情况、资金使用效益、存在的问题及改进措施等内容。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对学校财务状况进行全面、深入的分析。十三、财务监督（一）监督主体高校财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由学校财务机构和审计机构负责实施；外部监督由主管部门和财政、审计、税务等部门负责实施。（二）监督内容1.高校应建立健全财务监督制度，加强对财务收支、预算