公车服务中心财务制度

PAGE公车服务中心财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公车服务中心的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公车服务中心各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于公车服务中心及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。5.监督性原则：接受内部和外部的监督检查，确保财务活动合法合规。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公车服务中心设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的专业人员，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务数据的准确性和及时性。参与公车服务中心的重大决策，提供财务分析和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平。加强与其他部门的沟通协调，确保财务工作的顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，记账凭证的准确性和规范性。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理工作。三、财务核算（一）会计核算基础公车服务中心采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和公车服务中心的实际情况，设置会计科目，进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。（三）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应经财务负责人审核、公车服务中心负责人批准后对外报送。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务资料等。2.会计档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管，定期进行清查和核对，确保档案的安全和完整。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。4.保管期满的会计档案，应由财务部门提出销毁意见，会同档案管理部门共同鉴定，报公车服务中心负责人批准后销毁。销毁会计档案时，应由财务部门和档案管理部门共同派员监销。四、预算管理（一）预算编制1.公车服务中心应根据年度工作计划和目标，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制应采用零基预算法，对各项收入和支出进行全面、细致的分析和预测。预算编制过程中应充分考虑各种因素的影响，确保预算的准确性和可靠性。3.年度预算应经公车服务中心负责人审核、职工代表大会审议通过后执行。（二）预算执行1.公车服务中心应严格执行年度预算，确保各项收支按照预算安排执行。预算执行过程中应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.各部门应按照预算管理的要求，严格控制各项费用支出，不得超预算支出。确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。3.财务部门应定期向公车服务中心负责人和各部门通报预算执行情况，为预算调整和决策提供依据。（三）预算调整1.年度预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化等不可抗力因素，导致预算无法执行或需要调整的，应按照规定的程序进行预算调整。2.预算调整应首先由各部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额等。财务部门对申请进行审核后，提出审核意见，报公车服务中心负责人审批。3.经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整预算指标和会计核算。五、收入管理（一）收入范围公车服务中心的收入主要包括车辆租赁收入、维修保养收入、燃油费收入、保险费收入等。（二）收入确认原则1.车辆租赁收入应按照租赁合同约定的收款日期和金额确认收入。2.维修保养收入应在维修保养工作完成并经客户验收合格后确认收入。3.燃油费收入、保险费收入等应按照实际发生的金额确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照收入确认原则及时、准确地核算各项收入，确保收入数据的真实性和完整性。2.加强对收入的管理，建立健全收入台账，定期核对收入情况，防止收入流失。3.各项收入应及时足额上缴公车服务中心，不得截留、挪用。六、支出管理（一）支出范围公车服务中心的支出主要包括人员费用、车辆购置费用、车辆运行费用、维修保养费用、办公费用、差旅费、业务招待费等。（二）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后报财务负责人审批；重大支出应经公车服务中心负责人审核、职工代表大会审议通过后执行。2.支出审批应严格按照预算安排进行，不得超预算支出。确因特殊情况需要超预算支出的，应按照规定的程序进行审批。3.支出审批应注重对支出的合理性、合法性和效益性进行审查，确保支出符合规定的用途和标准。（三）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度和公车服务中心的财务管理制度进行支出核算，确保支出数据的真实性、准确性和完整性。2.加强对支出的管理，建立健全支出台账，定期核对支出情况，防止支出浪费和违规支出。3.各项支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、印章等要素。财务部门应严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证不予报销。（四）费用报销规定1.费用报销应按照规定的时间和程序进行。一般情况下，费用报销应在费用发生后的[X]个工作日内办理完毕。2.费用报销应填写费用报销单，注明费用的性质、金额、用途等，并附上相关的原始凭证。费用报销单应经部门负责人审核、财务负责人审批后报销。3.差旅费、业务招待费等费用报销应按照国家有关规定和公车服务中心的具体标准执行。差旅费报销应提供出差审批单、机票、车票、住宿发票等相关凭证；业务招待费报销应提供招待审批单、发票等相关凭证。4.严禁借支公款用于个人消费。确因工作需要借支公款的，应按照规定的程序进行审批，并在规定的时间内归还。七、资产管理（一）资产分类与计价1.公车服务中心的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价应按照国家统一的会计制度规定进行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本或建造成本计价；无形资产按照实际成本计价。（二）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照规定的程序进行购置、验收、入账、折旧、处置等管理。固定资产购置应按照预算安排进行，经审批后办理采购手续。固定资产验收合格后应及时入账，并按照规定计提折旧。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴公车服务中心。3.加强对固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。固定资产清查盘点应每年至少进行一次，清查盘点结果应形成书面报告，报公车服务中心负责人审批。（三）流动资产与无形资产1.流动资产主要包括现金、银行存款、应收账款、存货等。流动资产应按照国家统一的会计制度规定进行核算和管理，确保流动资产的安全和完整。2.无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照国家统一的会计制度规定进行计价、摊销和管理，确保无形资产的价值得到合理体现。八、负债管理（一）负债分类与计价1.公车服务中心的负债分为流动负债和非流动负债。2.负债计价应按照国家统一的会计制度规定进行。流动负债按照实际发生额计价；非流动负债按照摊余成本计价。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.优化负债结构，降低负债成本。3.加强对负债的管理，确保按时足额偿还债务。（三）债务偿还1.公车服务中心应按照债务合同约定的还款期限和金额按时足额偿还债务。2.财务部门应建立健全债务台账，定期核对债务情况，及时掌握债务偿还进度。3.如遇特殊情况需要延期偿还债务的，应按照规定的程序进行审批，并与债权人协商解决。九、财务监督（一）内部监督1.公车服务中心应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度、财务审计制度等。2.财务部门应定期对财务活动进行自查自纠，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）外部监督1.公车服务中心应接受财政、审计、税务等部门