慈善单位财务制度

PAGE慈善单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范慈善单位的财务行为，加强财务管理，保障慈善资金的安全与合理使用，提高慈善单位的公信力和社会影响力，确保慈善事业的健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本慈善单位及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映慈善单位的财务状况和收支情况。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受社会监督，确保捐赠人和社会公众的知情权。4.专款专用原则：慈善资金必须专款专用，按照捐赠人意愿和慈善项目宗旨合理使用，不得挪作他用。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现慈善目标的最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置慈善单位应设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责单位的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，建立健全内部牵制制度。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责慈善单位的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为单位决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受监督检查。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责根据审核无误的会计凭证办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。三、财务核算（一）会计核算基础慈善单位应采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度和慈善单位的实际情况，设置会计科目，进行会计核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。确需变更的，应在财务报表附注中说明变更的原因和影响。（三）财务报表编制1.财务报表种类慈善单位应编制资产负债表、业务活动表、现金流量表和附注等财务报表。2.财务报表编制要求财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表之间、财务报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。财务报表应按照规定的格式和内容编制，不得漏报或者任意取舍。3.财务报表报送财务报表应定期报送慈善单位管理层、理事会和相关政府部门，并按照规定进行公开披露。四、收入管理（一）捐赠收入1.捐赠渠道慈善单位的捐赠收入包括货币捐赠、实物捐赠和劳务捐赠等。捐赠渠道主要包括直接捐赠、网络捐赠、慈善组织联合劝募等。2.捐赠接收设立专门的捐赠接收机构或岗位，负责捐赠的接收、登记和确认工作。对捐赠人提供的捐赠凭证进行审核，确保捐赠信息真实、准确、完整。及时开具捐赠票据，按照规定进行捐赠票据的管理和使用。3.捐赠收入确认对于货币捐赠，在收到款项并确认可以使用时确认为捐赠收入。对于实物捐赠，在收到实物并验收合格后确认为捐赠收入，同时按照公允价值进行计价。对于劳务捐赠，在相关劳务发生并对慈善事业有实质帮助时确认为捐赠收入，按照公允价值进行计价。（二）政府补助收入及其它收入1.政府补助收入慈善单位应按照国家有关规定，积极争取政府补助收入。政府补助收入应按照规定的用途使用，专款专用，并接受政府有关部门的监督检查。2.其它收入其它收入包括利息收入、投资收益、租金收入等。其它收入应按照规定进行核算和管理，确保收入的合法性和合理性。五、支出管理（一）支出原则1.合规性原则：支出应符合国家法律法规和慈善单位章程的规定，不得违反财经纪律。2.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，确保慈善项目的顺利实施。3.透明性原则：支出信息应公开透明，接受社会监督。（二）支出范围1.慈善项目支出：用于慈善项目的直接费用，包括救助款物、项目实施费用、项目管理费用等。2.管理费用：用于慈善单位日常运营管理的费用，包括人员工资、办公费用、差旅费、水电费等。3.筹资费用：用于慈善单位筹集资金的费用，包括宣传费用、募款活动费用等。（三）支出审批1.审批流程慈善项目支出应按照项目预算进行审批，由项目负责人提出申请，经财务部门审核、项目主管部门负责人审批后执行。管理费用和筹资费用应按照规定的审批权限进行审批，由部门负责人提出申请，经财务部门审核、单位负责人审批后执行。2.审批权限慈善项目支出单笔金额在[X]元以下的，由项目主管部门负责人审批；单笔金额在[X]元以上的，由单位负责人审批。管理费用和筹资费用单笔金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；单笔金额在[X]元以上的，由单位负责人审批。（四）支出核算1.支出核算原则按照权责发生制原则进行支出核算，正确划分本期支出和下期支出的界限。2.支出核算方法慈善项目支出应按照项目进行明细核算，准确反映项目的收支情况。管理费用和筹资费用应按照费用类别进行明细核算，便于费用的控制和分析。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金设置现金日记账和银行存款日记账，逐日逐笔登记现金收支和银行存款收付情况。定期对库存现金进行盘点，确保现金账实相符。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。2.应收款项对应收款项进行分类管理，建立应收款项台账，及时催收款项。对于确实无法收回的应收款项，按照规定的程序进行核销，核销情况应在财务报表附注中说明。（二）固定资产1.固定资产购置根据慈善单位的实际需要和发展规划，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的合理性和必要性。2.固定资产核算按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，设置固定资产明细账和卡片，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。采用合理的折旧方法计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产的出售、报废、毁损等。固定资产处置收入扣除相关税费和处置费用后的净额，计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得慈善单位取得的无形资产，应按照实际成本进行计量。2.无形资产摊销对使用寿命有限的无形资产，应按照规定的方法进行摊销，摊销金额计入当期费用。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入扣除相关税费和处置费用后的净额，计入当期损益。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度慈善单位应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，确保财务活动合法合规。2.内部审计定期开展内部审计工作，对财务收支、资产管理、内部控制等进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。（二）外部监督1.接受政府部门监督慈善单位应接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.接受社会监督通过公开披露财务信息、设立举报电话和邮箱等方式，接受社会公众的监督。对社会公众的举报和投诉，应及时进行调查处理，并将处理结果向社会公开。八、财务信息公开（一）公开内容1.年度财务报告：包括资产负债表、业务活动表、现金流量表和附注等财务报表，以及财务情况说明书。2.慈善项目财务信息：包括慈善项目的收支情况、资金使用效益等。3.捐赠信息：包括捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等。（二）公开方式1.慈善单位官方网站：在慈善单位官方网站设立财务信息公开专栏，及时发布财务信息。2.慈善信息平台：按