财务制度利润管理制度

PAGE财务制度利润管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司利润管理流程，确保公司财务数据的准确性、及时性和完整性，保障公司利润的合理获取与分配，促进公司持续健康发展。通过明确利润管理的各项原则、方法和流程，为公司管理层提供决策依据，为各部门协同工作提供指导，以实现公司利润最大化的目标。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司的所有财务活动及利润管理相关工作。涵盖公司的收入、成本、费用核算，利润计算、分析与分配等各个环节，涉及公司各部门在日常经营活动中与利润产生、管理相关的工作。（三）基本原则1.合法性原则公司的利润管理活动必须严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司经营活动合法合规，避免因违法违规行为导致的利润损失和法律风险。2.准确性原则财务数据的记录、核算和报告应准确无误，真实反映公司的经营成果。各项收入、成本、费用的确认和计量应符合会计准则和公司内部财务制度的规定，保证利润计算的准确性。3.及时性原则及时收集、整理和分析财务信息，确保利润管理相关数据能够及时反馈给管理层，为决策提供及时有效的支持。在规定的时间内完成财务报表编制、利润分析等工作，不得延误。4.全面性原则利润管理应涵盖公司经营活动的全过程，包括但不限于销售业务、采购业务、生产运营、资产管理等各个环节。对影响利润的各项因素进行全面监控和管理，避免遗漏重要信息。5.效益性原则在利润管理过程中，注重成本效益分析，合理控制成本费用，优化资源配置，提高公司的盈利能力。通过有效的利润管理措施，实现公司经济效益的最大化。二、利润管理职责分工（一）财务部门1.负责制定和完善公司利润管理制度及相关财务核算流程，确保制度的有效执行。2.组织开展日常财务核算工作，准确记录公司各项收入、成本、费用，及时编制财务报表，为利润计算提供准确的数据支持。3.定期对公司利润情况进行分析，撰写利润分析报告，揭示利润变动原因，提出改进建议和措施，为管理层决策提供财务依据。4.参与公司预算编制工作，对利润目标进行分解和细化，为各部门提供预算指导，并监控预算执行情况，及时发现和解决预算执行中的问题。5.负责公司税务管理工作，合理安排纳税筹划，降低税务成本，确保公司利润的合法获取。6.配合内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料，对审计提出的问题进行整改落实，保障公司利润管理的合规性。（二）销售部门1.制定并执行公司销售策略，拓展市场份额，提高产品或服务的销售量和销售额，确保公司收入目标的实现。2.负责客户关系管理，及时了解客户需求，解决客户问题，提高客户满意度，促进销售业务的持续增长，为利润增长提供保障。3.协助财务部门进行收入核算，确保销售收入的准确确认和计量，及时反馈销售业务中的异常情况，如客户欠款、销售退回等，以便财务部门及时进行账务处理。4.参与公司利润目标的制定和分解，根据销售业务实际情况，提出合理的销售计划和利润目标建议，并负责组织实施和完成销售任务。（三）采购部门1.负责公司原材料、物资等采购工作，严格控制采购成本，确保所采购物资的质量符合公司要求，同时满足公司生产经营的需要。2.与供应商进行谈判，争取有利的采购价格、付款条件等，降低采购支出，直接影响公司的成本水平和利润空间。3.建立供应商评估体系，对供应商进行定期评估和管理，确保供应商的稳定性和供货质量，避免因供应商问题导致的生产中断或成本增加，影响公司利润。4.协助财务部门进行采购成本核算，提供准确的采购价格、采购数量等信息，配合财务部门做好成本分析和控制工作。（四）生产部门1.负责组织公司产品的生产制造，合理安排生产计划，提高生产效率，确保产品按时、按质、按量交付，满足市场需求，保障公司销售收入的实现。2.加强生产成本控制，优化生产流程，降低生产过程中的物料消耗、人工成本和制造费用等，提高产品的毛利率，直接影响公司的利润水平。3.负责生产设备的维护和管理，确保设备正常运行，减少设备故障导致的生产延误和成本增加，保障生产活动的顺利进行，为利润增长提供支持。4.配合财务部门进行生产成本核算，提供准确的产量、工时、物料消耗等数据，协助财务部门做好成本分析和控制工作。（五）其他部门1.各部门应严格遵守公司利润管理制度，按照规定的流程和要求开展工作，确保本部门业务活动对公司利润的积极影响。2.在日常工作中，积极配合财务部门及其他相关部门，提供与利润管理相关的信息和数据，共同做好公司利润管理工作。3.根据公司利润目标和本部门职责，制定相应的工作计划和措施，努力完成本部门的工作任务，为实现公司整体利润目标做出贡献。三、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入在同时满足下列条件时，予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.让渡资产使用权收入让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（二）收入核算流程1.销售业务发生时，销售部门应及时与客户签订销售合同或协议，明确销售商品或提供劳务的种类、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。2.销售部门将销售合同或协议副本提交给财务部门，财务部门根据合同条款和收入确认原则，对销售业务进行审核和记录。3.仓库管理部门根据销售订单发货，并开具出库单。出库单应注明商品名称、规格、数量、发货日期等信息，作为销售成本核算的依据。4.财务部门根据出库单、销售发票等原始凭证，确认销售收入的实现，并进行账务处理。销售发票应按照规定的格式和内容开具，注明销售商品或提供劳务的金额、税额等信息。5.对于分期收款销售业务，财务部门应按照合同约定的收款日期和金额，分期确认销售收入，并进行相应的账务处理。6.财务部门定期对销售收入进行核对和分析，确保收入数据与销售合同、发货记录、发票等一致，及时发现和解决收入核算中的问题。（三）应收账款管理1.销售部门应建立客户信用评估体系，对客户的信用状况进行评估和分类，确定不同客户的信用额度和信用期限。2.在销售业务发生前，销售部门应对客户的信用状况进行审核，对于信用状况不佳的客户，应采取适当的风险防范措施，如要求客户提供担保、增加预付款比例等。3.财务部门应及时记录应收账款的发生、收回情况，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，向销售部门反馈逾期应收账款信息。4.销售部门负责应收账款的催收工作，对于逾期应收账款，应及时与客户沟通，了解原因，采取有效的催收措施，如发送催款函、上门催收、法律诉讼等，确保应收账款的及时收回。5.对于确实无法收回的应收账款，应按照公司坏账管理制度的规定，进行坏账核销处理。坏账核销应经过严格的审批程序，确保核销的合理性和合规性。四、成本管理（一）成本分类与核算方法1.直接材料成本核算生产过程中直接用于产品生产的原材料、辅助材料等的成本。根据领料单、采购发票等原始凭证，按照实际成本计价原则，将直接材料成本计入产品生产成本。2.直接人工成本核算直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴、补贴等人工费用。根据考勤记录、工资计算表等，将直接人工成本按照产品工时或产量等分配标准，分配计入产品生产成本。3.制造费用核算企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费（生产设备）、修理费、水电费、办公费、物料消耗等。制造费用应按照一定的分配方法，如生产工时比例法、机器工时比例法等，分配计入产品生产成本。4.其他成本对于不属于以上三类成本的其他成本支出，如销售费用、管理费用、财务费用等，应按照费用性质和用途，分别进行核算和归集，不计入产品生产成本。（二）成本控制措施1.采购成本控制采购部门应通过招标、询价、谈判等方式，选择优质供应商，争取有利的采购价格和付款条件。建立供应商评估体系，定期对供应商进行评估和考核，确保供应商的供货质量和稳定性。加强采购合同管理，严格按照合同约定执行采购业务，避免因合同纠纷导致的成本增加。2.生产成本控制生产部门应优化生产流程，提高生产效率，减少生产过程中的浪费和损耗。加强生产设备的维护和管理，确保设备正常运行，降低设备故障率和维修成本。合理安排生产计划,避免因生产过剩或不足导致的成本增加。严格控制生产过程中的物料消耗，加强物料管理，实行限额领料制度，降低物料成本。3.费用控制各部门应严格控制费用支出，制定费用预算并严格执行。加强费用审批管理，确保费用支出的合理性和必要性。对于办公费、差旅费、业务招待费等费用，应制定相应的标准和控制措施，避免不必要的开支。财务部门应定期对费用支出情况进行分析和监控，及时发现和纠正费用超支问题。（三）成本分析与考核1.财务部门应定期对公司成本情况进行分析，编制成本分析报告。分析内容包括成本构成、成本变动趋势、成本控制效果等，找出成本管理中存在的问题和原因，提出改进建议和措施，并为管理层决策提供依据。2.建立成本考核制度，将成本指标分解到各部门和各产品，对成本控制效果进行考核。考核指标可以包括成本降低率、成本利润率、单位产品成本等。根据考核结果，对成本控制较好的部门和个人进行奖励，对成本控制不力的部门和个人进行惩罚，激励各部门积极参与成本管理工作。五、利润计算与分析（一）利润计算方法1.营业利润营业利润=营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）2.利润总额利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出3.净利润净利润=利润总额所得税费用（二）利润分析指标1.毛利率毛利率=（营业收入营业成本）÷营业收入×100%反映公司产品或服务的初始盈利能力，毛利率越高，说明公司产品或服务的盈利能力越强。2.净利率净利率=净利润÷营业收入×100%综合反映公司经营活动的最终盈利能力，净利率越高，说明公司在扣除所有成本和费用后，获取利润的能力越强。3.成本费用利润率成本费用利润率=利润总额÷（营业成本+税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用）×100%衡量公司投入产出水平，反映公司成本费用控制能力和经营效益，该指标越高，表明公司为获取利润而付出的代价越小，经营效益越好。4.资产利润率资产利润率=净利润÷平均资产总额×100%反映公司资产利用的综合效果，指标越高，表明资产经营管理水平越高，利用效果越好，公司盈利能力越强。（三）利润分析报告1.财务部门应定期撰写利润分析报告，对公司利润情况进行全面、深入的分析。报告内容应包括利润计算结果、利润变动趋势、利润分析指标完成情况、影响利润的主要因素等。2.在利润分析报告中，应运用图表、数据等形式直观地展示利润情况，便于管理层理解和分析。同时，应结合公司经营实际情况，对利润变动原因进行详细剖析，找出存在的问题和潜在风险。3.根据利润分析结果，提出针对性的建议和措施，如优化产品结构、降低成本费用、加强市场拓展、调整营销策略等，为管理层决策提供参考依据，以促进公司利润水平的持续提升。六、利润分配管理（一）利润分配原则1.合法性原则利润分配应符合国家法律法规和公司章程的规定，不得损害股东利益和公司利益。2.兼顾各方利益原则在利润分配过程中，应兼顾股东、公司和员工等各方利益，合理确定分配比例，促进公司可持续发展。3.可持续发展原则利润分配应充分考虑公司的长远发展需要，留存一定比例的利润用于公司的扩大生产、技术研发、市场拓展等，确保公司具有持续盈利能力。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损公司在分配当年利润时，应当先弥补以前年度亏损，但不得超过税法规定的弥补期限。2.提取法定盈余公积公司按照当年税后利润（弥补亏损后）的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。3.提取任意盈余公积公司根据股东会或股东大会决议，可以从税后利润中提取任意盈余公积。4.向股东分配利润公司弥补亏损和提取盈余公积后所余税后利润，按照股东持有的股份比例分配，但公司章程另有规定的除外。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司利润情况和利润分配原则，拟定利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的具体金额、分配方式、分配时间等内容，并提交公司管理层审议。2.公司管理层对利润分配方案进行审核和讨论，根据公司实际情况和发展战略，对方案进行调整和完善。审核通过后的利润分配方案提交公司股东会或股东大会审议批准。3.股东会或股东大会对利润分配方案进行表决，经代表二分之