矿企财务制度

PAGE矿企财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范矿企的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业资产的安全与完整，提高经济效益，促进企业可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[矿企公司名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便管理层及时掌握企业财务状况，做出合理决策。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。2.财务管理部门应根据工作需要，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，定期参加培训和考核，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，对企业财务活动进行全面管理和监督。参与企业重大经济决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责财务报表的编制和报送，定期向管理层汇报企业财务状况和经营成果。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。根据财务管理制度，审核各项费用报销和付款申请，确保财务支出的合理性和合规性。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全。协助会计做好其他财务工作，如财务报表的编制、费用报销等。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。2.按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生和完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面证明。2.原始凭证必须具备以下内容：凭证的名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。记账凭证必须具备以下内容：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等。3.会计凭证的填制必须符合国家统一的会计制度规定，做到内容真实、数字准确、手续完备、书写清楚。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，摘要应简明扼要，会计科目应使用正确，金额应计算准确。（三）会计账簿1.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账是根据总分类科目开设的账簿，用于分类登记企业的全部经济业务，提供总括核算资料；明细账是根据明细分类科目开设的账簿，用于分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料；日记账是按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记的账簿，包括现金日记账和银行存款日记账；其他辅助性账簿是为了满足企业管理需要而设置的账簿，如固定资产卡片、备查账簿等。2.会计账簿应按照国家统一的会计制度规定进行设置和登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。总账应定期与明细账、日记账核对，明细账应定期与记账凭证核对，日记账应每日与库存现金、银行存款核对。固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。（四）财务报表1.财务报表是企业财务状况和经营成果的书面报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。资产负债表应反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表应反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表应反映企业在一定会计期间的现金流入和流出情况，所有者权益变动表应反映企业在一定会计期间所有者权益的增减变动情况，附注应包括对财务报表中重要项目的说明、会计政策和会计估计的变更、或有事项和承诺事项等。3.财务报表应经注册会计师审计，并出具审计报告。审计报告应真实、客观地反映企业的财务状况和经营成果，为投资者、债权人等提供决策依据。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据发展战略和生产经营需要，合理筹集资金，满足企业资金需求。2.资金筹集方式包括权益性筹资和债务性筹资。权益性筹资是指企业通过发行股票、吸收直接投资等方式筹集自有资金；债务性筹资是指企业通过发行债券、向银行借款等方式筹集债务资金。3.企业在筹集资金时，应遵循合法性、合理性、效益性原则，选择合适的筹资方式和渠道，降低筹资成本，防范筹资风险。（二）资金使用1.企业应加强资金使用管理，合理安排资金用途，提高资金使用效益。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于企业生产经营和发展的关键环节。3.企业应建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和权限，严格控制资金支出。重大资金支出应实行集体决策，确保资金使用的合理性和合规性。（三）资金结算1.企业应加强资金结算管理，确保资金结算的安全、准确和及时。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。企业应根据实际情况选择合适的结算方式，确保资金结算的便捷和高效。3.企业应建立健全资金结算内部控制制度，加强对资金结算凭证的审核和管理，防止资金结算风险。（四）资金监控1.企业应加强资金监控，及时掌握资金动态，防范资金风险。2.资金监控内容包括资金流量、资金存量、资金使用效益等。企业应定期对资金进行分析和评价，及时发现资金管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.企业应建立健全资金预警机制，设定资金预警指标，当资金指标出现异常时，及时发出预警信号，采取相应的措施进行处理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.企业应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用和下期成本费用的界限，正确划分收益性支出和资本性支出的界限。2.成本费用核算应采用制造成本法，将企业的生产成本分为直接材料、直接人工和制造费用，期间费用分为管理费用（含矿企特有的地质勘探费、采矿权价款摊销等）、销售费用和财务费用，分别进行核算。（二）成本费用控制1.企业应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核，降低成本费用水平。2.成本费用控制应贯穿于企业生产经营活动的全过程，从采购、生产、销售等各个环节入手，采取有效的控制措施，降低成本费用。3.企业应加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用预算执行情况进行分析，找出成本费用升降的原因，采取相应的措施进行调整。同时，应建立健全成本费用考核制度，将成本费用指标分解到各部门、各岗位，进行严格考核，确保成本费用控制目标的实现。（三）费用报销管理1.企业应建立健全费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。2.费用报销应严格按照制度执行，报销凭证必须真实、合法、有效，经相关人员审核签字后，方可报销。3.企业应加强对费用报销的审核和监督，防止不合理的费用支出。对于违反规定的费用报销，应不予报销，并追究相关人员的责任。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.企业应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、入账、折旧、清查、处置等全过程管理。3.固定资产购置应按照企业预算和实际需要进行，严格执行审批程序。购置后应及时进行验收，办理入账手续。固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.企业应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置应按照规定进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（二）流动资产（存货等）管理1.流动资产是指企业在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等。2.企业应建立健全流动资产管理制度，加强对流动资产的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等全过程管理。3.存货采购应按照企业生产经营需要进行，严格执行采购计划和审批程序。采购后应及时进行验收，办理入库手续。存货应按照规定进行保管，定期进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.企业应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收账款管理制度，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账损失风险。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业应按照国家统一的会计制度规定进行利润核算，正确计算企业的利润总额、净利润等指标。2.利润总额是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指企业营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。（二）利润分配1.企业实现的净利润，应按照国家有关规定和企业章程进行分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.企业应按照规定提取法定盈余公积，法定盈余公积的提取比例为净利润的10%。当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。企业提取的任意盈余公积由企业自行决定。4.企业向投资者分配利润应按照企业章程和股东协议进行，确保投资者的合法权益。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规，遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.保证企业财务信息真实完整，准确反映企业的财务状况和经营成果。3.提高企业财务管理效率，降低财务风险，确保企业资产安全。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。2.重要性原则：关注企业财务活动中的重要事项和关键环节，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：建立健全财务内部控制制度，确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据企业发展战略和经营管理需要，及时调整和完善财务内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确授权审批的范围、程序和权限，严格执行审批程序。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对企业资产的保护，定期进行清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：建立健全预算管理制度，加强对预算的编制、执行、分析和考核，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对企业财务活动进行分析和评价，及时发现问题，采取有效措施加以解决。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对财务人员的工作业绩进行考核评价，激励财务人员提高工作效率和质量。九、财务监督（一）内部监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.内部财务监督包括财务部门内部监督和企业内部审计监督。财务部门应加强对自身财务工作的监督，确保财务核算的准确性和财务制度的执行情况。企业内部审计部门应定期对