环境卫生财务管理制度

PAGE环境卫生财务管理制度一、总则（一）目的为加强公司环境卫生财务管理，规范财务行为，确保公司环境卫生业务的顺利开展，提高资金使用效益，保障公司财务安全，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及环境卫生业务的所有部门、项目及相关人员，包括但不限于环境卫生清洁服务、垃圾处理、环保设备采购与维护等业务板块。（三）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规，确保财务行为合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，保证财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司环境卫生业务的经济效益和社会效益。4.安全性原则：加强财务风险管理，确保资金安全，防范财务舞弊行为。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司环境卫生业务的财务管理工作。财务管理部门应配备专业的财务人员，明确各岗位职责，确保财务管理工作的有效开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司环境卫生财务工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。参与公司环境卫生业务决策，提供财务分析和建议，为公司发展提供支持。负责财务报表编制、财务分析和财务预算管理，定期向公司管理层汇报财务状况。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。2.会计人员职责按照国家会计制度和公司财务管理制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、会计账簿、财务报表等资料。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金收付准确无误。严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，不得坐支现金，不得白条抵库，不得出借银行账户。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据安全。（三）财务人员职业道德1.财务人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁挪用公款、贪污受贿、弄虚作假等违法违规行为。3.加强财务人员职业道德教育，定期组织培训和考核，对违反职业道德的人员进行严肃处理。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则：预算应涵盖公司环境卫生业务的各个方面，包括收入、成本、费用、资产、负债等，确保预算的完整性。2.准确性原则：预算编制应依据公司历史数据、市场行情、业务发展规划等因素，进行科学合理的预测和分析，确保预算数据准确可靠。3.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整，确保预算的严肃性和权威性。4.灵活性原则：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批，确保预算的灵活性和适应性。（二）预算编制方法1.零基预算法：对于环境卫生业务中的新增项目或一次性费用支出，采用零基预算法，即不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，合理安排资金。2.滚动预算法：对于环境卫生业务中的经常性费用支出，采用滚动预算法，即按照年度预算目标，分季度或月度编制预算，并根据实际执行情况及时调整预算，确保预算的连续性和有效性。3.弹性预算法：对于环境卫生业务中的成本费用支出，采用弹性预算法，即根据业务量的变化，合理确定成本费用的变动范围，使预算更具适应性和灵活性。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务管理部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司下达的预算编制通知，结合本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，并报送公司财务管理部门。3.财务管理部门审核汇总：公司财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制公司年度预算草案，并提交公司管理层审议。4.公司管理层审议批准：公司管理层对公司年度预算草案进行审议，根据公司发展战略和经营目标，对预算草案进行调整和完善，最终批准公司年度预算。（四）预算执行与控制1.分解下达预算指标：公司年度预算经批准后，财务管理部门将预算指标分解下达至各部门，明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行台账：各部门应建立预算执行台账，定期记录预算执行情况，包括收入、成本、费用、资产、负债等方面的实际发生数与预算数的对比情况。3.定期分析预算执行情况：公司财务管理部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。4.严格控制预算执行偏差：各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。对于预算执行偏差较大的部门，公司将进行重点监控和考核。（五）预算调整1.调整原因：在预算执行过程中，如遇下列情况之一，可申请调整预算：国家法律法规、政策发生重大变化，导致公司环境卫生业务受到重大影响。市场环境发生重大变化，如原材料价格大幅波动、市场需求大幅增减等，导致公司预算执行出现重大偏差。公司内部经营战略调整，如新增或减少环境卫生业务项目、调整业务布局等，导致公司预算需要相应调整。其他不可抗力因素，如自然灾害、突发公共事件等，导致公司预算执行出现重大困难。2.调整程序：预算调整应按照以下程序进行：各部门根据预算调整原因，提出预算调整申请，并详细说明调整的内容、金额、原因及对公司财务状况和经营成果的影响。公司财务管理部门对各部门提交的预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。公司管理层对预算调整申请进行审议，根据公司实际情况和发展战略，决定是否批准预算调整申请。经公司管理层批准的预算调整申请，由财务管理部门下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）收入范围公司环境卫生业务收入主要包括环境卫生清洁服务收入、垃圾处理收入、环保设备销售收入、环保技术服务收入等。（二）收入确认原则1.环境卫生清洁服务收入：在完成合同约定的清洁服务工作，并经客户验收合格后，按照合同约定的金额确认收入。2.垃圾处理收入：根据实际处理的垃圾量和合同约定的单价，计算确认收入。3.环保设备销售收入：在设备发出并经客户验收合格后，按照合同约定的金额确认收入。4.环保技术服务收入：在提供技术服务并经客户验收合格后，按照合同约定的金额确认收入。（三）收入核算与管理1.建立收入台账：公司财务管理部门应建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、确认时间、客户名称等信息，确保收入核算准确无误。2.加强应收账款管理：对于环境卫生业务中的应收账款，应建立应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任和流程，定期对应收账款进行清理和核对，及时收回款项，减少坏账损失。3.规范收入票据管理：公司应按照国家税收法律法规的规定，开具合法有效的收入票据，并妥善保管票据存根联，以备税务机关检查。五、成本费用管理（一）成本费用范围公司环境卫生业务成本费用主要包括人工成本、材料成本、设备购置与维护成本、运输成本、场地租赁成本、水电费、办公费、差旅费、业务招待费等。（二）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，凡应属于本期的成本费用，不论其款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡不属于本期的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应计入本期成本费用。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，按照收入与成本费用的因果关系，合理分配成本费用，确保成本费用的合理性和准确性。3.划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出与资本性支出的界限，凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用标准：根据公司环境卫生业务的特点和实际情况，制定各项成本费用的控制标准，明确成本费用的合理范围和控制目标。2.加强成本费用预算管理：将成本费用预算纳入公司全面预算管理体系，严格按照预算控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。3.优化成本费用结构：通过优化业务流程、合理配置资源、提高工作效率等方式，降低成本费用水平，优化成本费用结构。4.加强成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。同时，建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，奖优罚劣。（四）成本费用报销管理1.报销流程：公司员工发生成本费用支出后，应按照以下流程进行报销：填写费用报销单：员工应按照费用报销单的格式要求，详细填写报销日期、报销部门、报销人姓名、报销事由、金额等信息，并粘贴相关原始凭证。部门负责人审核：部门负责人对员工的费用报销单进行审核，确认报销事项的真实性、合理性和必要性，并签署审核意见。财务审核：公司财务管理部门对费用报销单进行财务审核，审核报销凭证的合法性、合规性和完整性，以及报销金额是否符合公司财务制度规定。如审核通过，财务人员签署审核意见；如审核不通过，财务人员应注明原因，并退回报销单。公司领导审批：经部门负责人和财务审核通过的费用报销单，报公司领导审批。公司领导根据公司财务状况和相关规定，对报销事项进行审批，并签署审批意见。报销付款：经公司领导审批通过的费用报销单交给出纳人员，出纳人员按照审批金额支付报销款项。2.报销凭证要求：员工报销成本费用时，应提供合法有效的报销凭证，包括发票、收据、报销单等。报销凭证应具备以下内容：凭证名称：如发票、收据等。填制日期：凭证的开具日期。经济业务内容：详细说明报销事项的内容。数量、单价、金额：明确报销事项的数量、单价和金额。填制单位名称：报销凭证的开具单位名称。填制单位印章：报销凭证的开具单位印章。经办人员签名或盖章：报销凭证的经办人员签名或盖章。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：公司环境卫生业务资产主要包括固定资产、流动资产、无形资产等。固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如环保设备、运输车辆、办公设备等。流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，如现金、银行存款、应收账款、存货等。无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权、著作权等。2.资产计价：公司资产应按照历史成本计价原则进行计价，即按照取得资产时的实际成本入账。对于固定资产、无形资产等资产的后续计量，应按照国家相关会计准则的规定进行处理。（二）固定资产管理1.固定资产购置：公司购置固定资产应按照公司预算管理规定，履行审批程序。购置固定资产时，应选择合适的供应商，签订采购合同，确保固定资产的质量和价格合理。2.固定资产折旧：公司应按照国家相关会计准则的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定。3.固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况、存放地点等。对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。4.固定资产处置：公司固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置方式包括出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）流动资产与无形资产1.流动资产：公司应加强流动资产的管理，确保流动资产的安全和完整。对于现金、银行存款等货币资金，应严格按照现金管理制度和银行结算纪律进行管理；对于应收账款、存货等流动资产，应建立相应的管理制度，加强催收和盘点，及时清理坏账和积压存货。2.无形资产：公司应加强无形资产的管理，保护公司的知识产权。对于商标权、专利权、著作权等无形资产，应及时申请注册和保护，定期进行评估和维护，确保无形资产的价值。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：公司应按照国家相关会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表审核与披露：公司财务报表编制完成后，应经公司财务管理部门负责人审核签字，并加盖公司公章。公司应按照规定的时间和方式，将财务报表报送公司管理层、股东及相关监管部门，并在公司内部进行适当披露。（二）财务分析1.财务分析指标：公司应建立财务分析指标体系，定期对公司的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析。财务分析指标主要包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标、发展能力指标等。2.财务分析方法：公司应采用多种财务分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对公司的财务数据进行深入分析，找出公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题，并提出相应的改进措施和建议。3.财务分析报告：公司应定期编制财务分析报告，向公司管理层、股东及相关部门汇报公司的财务状况和经营成果。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析透彻、建议合理，为公司决策提供有力支持。八