关于客户欠款财务制度

PAGE关于客户欠款财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司客户欠款的管理，确保公司资金的安全与正常周转，维护公司的合法权益，提高公司财务管理水平，保障公司业务的稳健发展。2.适用范围本制度适用于公司与所有客户之间发生的业务往来所涉及的欠款管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关行业标准，确保欠款管理工作合法合规。风险控制原则：对客户欠款进行全面风险评估与监控，采取有效措施降低坏账风险。权责明确原则：明确各部门在客户欠款管理中的职责与权限，确保工作有序开展。及时性原则：及时跟踪客户欠款情况，尽早发现问题并采取相应措施，避免欠款逾期。二、职责分工1.销售部门负责与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款，并确保合同条款符合公司利益和相关规定。对客户进行信用评估，收集客户的基本信息、财务状况、信用记录等资料，定期更新客户信用档案。负责客户欠款的催收工作，按照公司规定的催收流程及时与客户沟通，了解欠款原因，督促客户按时还款。协助财务部门进行欠款分析，提供相关业务信息，配合制定欠款解决方案。2.财务部门负责建立客户欠款台账，详细记录每笔欠款的发生时间、金额、还款情况等信息，确保账目清晰准确。定期对客户欠款进行账龄分析，评估欠款风险，向管理层提供欠款分析报告，为决策提供依据。负责制定客户欠款的财务政策和管理制度，明确坏账准备的计提标准和方法，确保财务处理符合会计准则和公司规定。协助销售部门进行欠款催收工作，提供财务支持和专业意见，参与制定欠款解决方案。负责审核客户付款的真实性和准确性，及时入账并更新欠款台账。3.法务部门负责审查销售合同中关于付款条款的合法性和完整性，为合同签订提供法律支持。参与客户欠款催收工作，对于逾期欠款或存在争议的欠款，提供法律建议和解决方案，必要时通过法律途径维护公司权益。跟踪与客户欠款相关的法律诉讼案件，确保公司在法律程序中的合法权益得到保障，及时向公司汇报案件进展情况。4.管理层负责审批客户欠款的相关政策和管理制度，对重大欠款事项进行决策。根据财务部门提供的欠款分析报告，评估公司欠款风险，制定相应的风险应对策略，确保公司整体财务状况的稳定。协调各部门之间在客户欠款管理工作中的协作，推动欠款管理工作的有效开展。三、客户信用评估与管理1.信用评估流程销售部门在与新客户建立业务关系前，应收集客户的基本信息，包括营业执照、法定代表人身份证明、税务登记证、联系方式等。对客户的财务状况进行调查，获取客户的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，分析客户的偿债能力、盈利能力和营运能力。查阅客户的信用记录，包括银行信用评级、商业信用记录、涉诉情况等，评估客户的信用风险。根据收集到的信息，销售部门对客户进行信用评级，分为A、B、C、D四个等级。A级为信用状况良好，偿债能力强，信用风险低；B级为信用状况较好，有一定偿债能力，信用风险中等；C级为信用状况一般，偿债能力较弱，信用风险较高；D级为信用状况较差，偿债能力差，信用风险高。销售部门将客户信用评级结果及相关资料提交给财务部门和管理层备案，并定期更新客户信用档案。2.信用额度设定根据客户信用评级，结合公司业务情况和风险承受能力，为客户设定信用额度。信用额度是指公司在一定期限内允许客户累计欠款的最高金额。对于A级客户，可给予较高的信用额度；对于B级客户，信用额度适中；对于C级客户，应严格控制信用额度；对于D级客户，原则上不给予信用额度，要求采取现款现货的交易方式。信用额度的设定应经管理层审批，并根据客户信用状况的变化及时进行调整。3.信用监控与预警财务部门定期对客户欠款情况进行监控，当客户欠款余额接近或超过信用额度时，及时向销售部门发出预警通知。销售部门收到预警通知后，应立即与客户沟通，了解欠款原因，并采取相应措施督促客户还款，确保欠款余额不超过信用额度。对于信用状况出现恶化迹象的客户，如出现逾期还款、财务状况恶化、涉诉等情况，销售部门和财务部门应加强监控频率，及时调整信用额度，并制定相应的风险应对措施。四、欠款管理流程1.欠款记录与跟踪销售部门在与客户签订销售合同后，应及时将合同信息传递给财务部门，财务部门据此建立客户欠款台账，记录每笔业务的欠款金额、欠款期限、到期日等信息。财务部门定期对客户欠款进行跟踪，按照欠款期限将欠款分为正常欠款（未到期）、逾期欠款（已到期未还款）和坏账欠款（经确认无法收回的欠款），分别进行管理。对于逾期欠款，财务部门应及时向销售部门反馈，销售部门负责与客户沟通，了解逾期原因，并制定催收计划。2.欠款催收销售部门按照催收计划对逾期客户进行催收，催收方式包括电话催收、邮件催收、上门催收等。在催收过程中，应保持礼貌、专业，向客户说明逾期欠款的影响，并要求客户尽快还款。对于多次催收仍未还款的客户，销售部门应及时将情况反馈给财务部门和法务部门，共同商讨解决方案。法务部门可根据具体情况提供法律建议，必要时启动法律诉讼程序。在欠款催收过程中，销售部门应注意收集客户还款的相关证据，如还款凭证、还款承诺等，及时提交给财务部门进行账务处理。3.欠款分析与报告财务部门每月对客户欠款情况进行分析，编制欠款分析报告，内容包括欠款总额、账龄结构、逾期欠款情况、客户信用状况变化等。欠款分析报告应提交给管理层，为管理层决策提供依据。管理层根据报告内容，评估公司欠款风险，制定相应的风险应对策略，如调整信用政策、加强催收力度、优化客户结构等。销售部门应根据欠款分析报告，对客户欠款管理工作进行总结和反思，不断改进工作方法，提高欠款管理水平。五、坏账管理1.坏账确认标准符合下列条件之一的客户欠款，经公司管理层批准后，可确认为坏账：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。债务人逾期三年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿或者追偿后仍无法收回的债权。因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的债权。国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。2.坏账计提与核销财务部门按照公司制定的坏账准备计提标准和方法，定期对客户欠款进行坏账计提。坏账准备计提标准应根据公司历史经验、客户信用状况、行业特点等因素合理确定。对于确认为坏账的客户欠款，财务部门应编制坏账核销申请报告，详细说明坏账形成原因、金额、核销依据等，经公司管理层审批后进行坏账核销。坏账核销后，财务部门应继续保留对该笔坏账的追索权，并建立备查账簿，记录坏账核销情况。如日后发现债务人有偿还能力，应及时向债务人追偿，并恢复已核销的坏账。3.坏账管理监督公司内部审计部门定期对坏账管理情况进行审计监督，检查坏账确认标准的执行情况、坏账计提与核销的准确性和合规性等。对于审计过程中发现的问题，审计部门应及时提出整改意见，要求相关部门进行整改。整改情况应向管理层汇报，确保坏账管理工作规范、有效。六、财务处理与信息披露1.财务处理财务部门按照会计准则和公司财务制度的规定，对客户欠款进行账务处理。对于正常欠款，在应收账款科目中进行核算；对于逾期欠款，应将逾期部分转入“逾期应收账款”科目单独核算；对于坏账欠款，经核销后冲减坏账准备，并计入当期损益。财务部门应定期核对客户欠款账目，确保账账相符、账实相符。如发现账目不符，应及时查明原因并进行调整。2.信息披露在公司财务报表中，应按照相关会计准则的要求，对客户欠款情况进行披露，包括应收账款余额、账龄结构、坏账准备计提情况等。对于重大客户欠款事项，如欠款金额较大、逾期时间较