柳河十中财务制度

PAGE柳河十中财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范柳河十中财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《中小学校财务制度》等法律法规及相关政策规定，结合我校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于柳河十中全体教职员工及学校各项经济活动。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）校长负责制校长对学校财务工作负总责，领导学校财务机构和财务人员开展工作，对学校的财务决策、财务计划、财务监督等重大财务事项负责。（二）财务机构设置与职责学校设立独立的财务机构，配备具备专业资格的财务人员。财务机构负责学校的财务管理、会计核算、财务监督等工作，具体职责如下：1.贯彻执行国家有关财经法律法规和学校财务制度，制定学校财务管理制度和实施细则。2.编制学校年度预算和决算，组织实施预算执行，定期分析预算执行情况。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务审批制度。4.加强财务内部控制，防范财务风险，确保学校资金安全。5.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。6.负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。7.完成学校领导交办的其他财务工作任务。（三）财务审批制度1.学校各项经济业务实行分级审批制度。审批流程一般为：经办人签字、部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批、校长审批。2.审批人员应严格按照规定的审批权限和程序进行审批，对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。3.重大经济事项须经学校领导班子集体研究决定，并按照规定报上级主管部门审批。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出，全面反映学校财务收支状况。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。4.稳妥性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡。5.绩效性原则：注重预算绩效目标设定，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展计划和年度招生计划，参考上年度收入情况，结合本年度收费政策变化等因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照学校教学、科研、管理等工作任务和事业发展需要，结合人员编制、资产状况、物价水平等因素，采用零基预算法编制支出预算。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：包括人员经费和公用经费。人员经费根据国家规定的工资福利政策和学校实际人员情况编制；公用经费按照财政部门规定的定额标准和学校实际需要编制。项目支出预算：根据学校事业发展规划和年度重点工作任务，对专项业务活动、基本建设项目等编制项目支出预算。项目支出预算应明确项目名称、项目内容、项目实施计划、项目资金预算等。（三）预算审批与执行1.学校年度预算经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。2.学校应严格执行经批准的预算，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报上级主管部门审批。3.财务部门应加强预算执行的跟踪和监控，定期分析预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（四）预算调整1.预算调整的条件：预算执行过程中，因国家政策调整、学校事业发展计划变化、不可抗力因素等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，可进行预算调整。2.预算调整的程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容、调整金额等，经财务部门审核后，报校长办公会审议通过，报上级主管部门审批。（五）决算管理1.年度终了，学校应按照规定编制年度决算。决算编制应做到数字真实、内容完整、编报及时、账表相符。2.学校年度决算经上级主管部门审核批复后，作为学校财务收支状况的法定依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。1.财政补助收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学校开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括学费、住宿费收入等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应严格按照国家有关规定和收费标准收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.学校应加强对收费工作的管理，严格执行收费公示制度，将收费项目、收费标准、收费依据等向社会公示，接受学生、家长和社会监督。3.学校应及时足额上缴应缴财政专户的收入，不得截留、挪用。4.学校应加强对各项收入的核算与管理，确保收入真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出。1.事业支出：指学校开展专业业务活动及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费支出和公用经费支出；项目支出包括教学项目支出、科研项目支出、基本建设项目支出等。2.经营支出：指学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。3.对附属单位补助支出：指学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。4.上缴上级支出：指学校按照规定上缴上级主管部门的支出。5.其他支出：指上述规定范围以外的各项支出，包括捐赠支出、利息支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.效益性原则：注重支出效益，优化支出结构，提高资金使用效益。3.真实性原则：支出应真实、准确、完整，不得虚列支出。4.专款专用原则：对专项资金应专款专用，不得挪作他用。（三）支出审批与控制1.学校各项支出应严格按照财务审批制度进行审批，未经审批不得支出。2.财务部门应加强对支出的审核与控制，对不符合规定的支出不予报销。3.学校应建立健全支出内部控制制度，加强对支出的全过程管理，防范支出风险。（四）基本支出管理1.人员经费支出：严格按照国家规定的工资福利政策和标准发放，确保教职工工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出：按照财政部门规定的定额标准和学校实际需要安排，主要用于教学业务、办公、水电、交通、差旅费等方面的支出。公用经费应严格控制开支范围和标准，不得超支。（五）项目支出管理1.项目申报：学校各部门根据事业发展规划和年度重点工作任务，提出项目申报计划，明确项目名称、项目内容、项目实施计划、项目资金预算等。2.项目审批：项目申报计划经学校领导班子集体研究审议通过后，报上级主管部门审批。3.项目实施：项目实施部门应按照批准的项目实施方案组织实施，确保项目顺利完成。项目实施过程中应严格控制项目支出，确保项目资金专款专用。4.项目验收：项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收。验收合格的项目，应办理项目结算和财务决算手续；验收不合格的项目，应按照规定进行整改或处理。（六）政府采购管理1.学校应按照国家有关政府采购法律法规和政策规定，编制政府采购预算，实施政府采购活动。2.政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，严格按照规定的采购方式和程序进行。3.学校应加强对政府采购项目的管理，确保政府采购项目的质量和进度，严格控制政府采购成本。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照预算管理要求，纳入年度预算安排。资产购置应严格按照政府采购规定执行。2.资产购置时，采购部门应与供货方签订合同，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款。3.资产到货后，采购部门应组织相关人员进行验收。验收合格的资产，应及时办理入库手续；验收不合格的资产，应按照合同约定及时处理。（三）资产使用与保管1.学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。如需变更资产用途，应按照规定程序报经批准。3.学校应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序报经批准。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。3.学校应加强对资产处置的管理，确保资产处置合法、合规、公开、公正。七、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.学校各部门应配合财务部门做好财务监督工作，自觉接受财务监督。（二）外部监督1.学校应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等有关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.学校应按照规定定期向社会公开财务信息，接受社会监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、编报及时、账表相符。财务报告应经学校负责人、财务负责人签字并加盖学校公章后上报。（二）财务分析1.学校应定期对财务状况和事业发展情况进行财务分析，为学校领导决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益情况等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，提出改进措施和建议。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、其他会计资料等。（二）会计档案整理与归档1.财务部门应按照国家有关规定定期对会计档案进行整理、装订和归档。2