口腔科门诊部财务制度

PAGE口腔科门诊部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范口腔科门诊部（以下简称“门诊部”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障门诊部的正常运营和可持续发展，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于门诊部全体员工，涵盖门诊部的各项财务活动，包括但不限于资金筹集、收入与成本核算、资产管理、财务预算与决算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映门诊部的财务状况和经营成果。3.准确性原则：各项财务核算准确无误，严格按照规定的会计科目和核算方法进行账务处理。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为管理决策提供及时有效的数据支持。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本，实现门诊部经济效益最大化。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行门诊部的财务管理制度、财务预算和财务计划。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映门诊部的财务状况和经营成果。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.进行成本核算与控制，分析成本构成，提出降低成本的措施和建议。5.参与门诊部的经济决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供依据。6.负责财务档案管理，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。7.配合相关部门进行财务审计、税务申报与缴纳等工作。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，组织实施财务管理制度和财务计划。参与门诊部的重大经济决策，提供财务专业意见和建议。审核财务报表和重要财务文件，确保财务信息真实、准确、完整。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员按照国家会计制度和门诊部财务制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确无误。进行成本核算与分析，提供成本控制数据和建议。协助财务负责人做好财务预算的编制和执行监控工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好财务对账工作，及时发现和解决资金收支中的问题。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，财务负责人应具备中级及以上会计专业技术资格。2.熟悉国家财务法律法规和财务制度，掌握财务核算、财务管理等专业知识和技能。3.具有良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够与各部门有效协作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计科目和核算方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和门诊部的业务特点，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、库存物资、固定资产、累计折旧等。2.负债类：短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.收入类：医疗收入、其他收入等。5.成本费用类：医疗成本、管理费用、财务费用等。（三）账务处理流程1.原始凭证审核：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保凭证真实、合法、有效。审核内容包括凭证的名称、日期、编号、经济业务内容摘要、金额、填制单位名称、填制人姓名、经办人员签名或盖章等。2.记账凭证编制：根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定的会计科目和记账方法，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、借贷方向等，并由制单人、审核人、记账人签名或盖章。3.账簿登记：根据记账凭证，逐笔登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.财务报表编制：定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。5.财务分析：对财务报表数据进行分析，为管理层提供财务状况、经营成果、资金流动等方面的分析报告，为决策提供依据。四、收入管理（一）收入范围门诊部的收入主要包括医疗收入和其他收入两部分。1.医疗收入：指门诊部为患者提供医疗服务所取得的收入，包括挂号收入、诊察收入、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、康复治疗收入等。2.其他收入：指除医疗收入以外的其他各项收入，如培训收入、出租收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入在提供医疗服务并已收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。2.其他收入在满足收入确认条件时，按照相关合同或协议约定的金额确认收入。（三）收费管理1.建立健全收费管理制度，明确收费标准、收费流程和收费人员职责。2.收费人员应严格按照规定的收费标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。3.门诊收费处应配备必要的收费设备，如电脑、打印机、票据打印机等，并确保设备正常运行。4.收费票据应妥善保管，按照规定的格式和内容开具，做到字迹清晰、内容完整、印章齐全。5.每日营业终了，收费人员应将当日收取的现金、支票等款项及时缴存银行，并与银行对账单进行核对，确保资金安全。（四）收入核算与监督1.会计人员应按照规定的会计科目和核算方法，及时、准确地核算各项收入。2.定期对收入情况进行分析，检查收入的真实性、完整性和合规性，发现问题及时查明原因并进行处理。3.加强对收费环节的监督检查，防止出现少收、漏收、错收等情况，确保收入足额入账。五、成本费用管理（一）成本费用范围1.医疗成本：指门诊部在提供医疗服务过程中发生的各项直接和间接费用，包括人员工资、药品费、卫生材料费、设备折旧费、水电费、物业管理费等。2.管理费用：指门诊部行政管理部门为组织和管理门诊部经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、培训费等。3.财务费用：指门诊部为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。（二）成本核算方法1.采用科室核算与项目核算相结合的方法，对医疗成本进行核算。按照科室和医疗项目归集成本费用，计算各科室和项目的成本。2.成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。（三）成本控制措施1.建立成本控制制度，明确成本控制目标和责任，将成本控制指标分解到各科室和部门。2.加强成本预算管理，定期编制成本预算，对成本费用进行事前控制。3.严格控制各项费用支出，加强对人员工资、药品采购、设备购置等重点费用的管理。合理配置人力资源，控制人员数量和工资水平，提高劳动效率。加强药品采购管理，建立药品采购比价制度，降低药品采购成本。规范设备购置行为，进行设备购置的可行性论证，提高设备利用率，降低设备折旧成本。4.定期进行成本分析，找出成本变动的原因，采取有效措施降低成本。（四）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。2.报销人员应按照规定填写费用报销单，附上相关的原始凭证，如发票、收据、审批单等。3.费用报销单应经部门负责人、财务负责人和门诊部负责人审批后，方可报销。4.严格控制费用报销标准，对超标准的费用不予报销。5.加强对费用报销的审核，确保报销凭证真实、合法、有效，报销金额准确无误。六、资产管理（一）流动资产1.库存现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额应按照开户银行核定标准执行。现金收支应做到日清月结，确保现金账实相符。加强对现金收付业务的审核，防止白条抵库、坐支现金等违规行为。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行存款账户的管理，防止出租、出借账户等违规行为。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。定期对应收账款进行清理核对，及时催收欠款，减少坏账损失。对长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经门诊部负责人批准后，由采购部门统一采购。固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格的固定资产，应及时办理入账手续，登记固定资产卡片和台账。3.固定资产折旧采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限按照国家规定的标准执行。定期计算固定资产折旧额，编制固定资产折旧计算表，并进行账务处理。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，经批准后，由资产管理部门负责办理处置手续。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）库存物资1.库存物资分类与管理将库存物资分为药品、卫生材料、低值易耗品等类别进行管理。建立库存物资管理制度，明确库存物资的采购、验收、保管、领用等环节的管理要求。2.库存物资采购库存物资采购应根据实际需要，按照规定的采购程序进行。采购计划应经相关部门审核批准后执行。加强对库存物资采购供应商的管理，建立供应商评价机制，选择优质供应商，确保物资质量和供应及时性。3.库存物资验收与保管库存物资到货后，应及时组织验收，核对物资的数量、质量、规格等是否符合要求。验收合格的库存物资应及时入库，按照规定的存放地点和保管要求进行保管，确保物资安全。4.库存物资领用建立库存物资领用制度审批制度，明确领用流程和审批权限。领用部门应填写领用单，经部门负责人审批后，到仓库领取物资。仓库管理人员应按照领用单发放物资，并及时登记库存物资台账，确保账实相符。七、财务预算与决算（一）财务预算1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则。结合门诊部的发展规划和年度工作计划，合理预测收入和支出。预算编制应具有科学性、合理性和可行性，确保预算指标能够落实和执行。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法编制财务预算。零基预算是指不考虑以往期间的费用项目和费用数额，以零为基础，从实际需要出发分析预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程每年第四季度，门诊部各部门应根据本部门的工作任务和业务发展计划，编制下一年度的部门预算草案。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合门诊部的总体发展目标，编制门诊部年度财务预算草案。年度财务预算草案经门诊部负责人审核后，提交门诊部管理层会议审议通过。将审议通过的年度财务预算下达至各部门执行，并作为绩效考核的重要依据。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算的执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施进行调整和纠正。3.建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行情况、存在的问题及改进措施等。（三）财务决算1.年度终了，财务部门应按照国家有关规定和门诊部财务制度进行财务决算。2.财务决算应包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表以及财务情况说明书。3.财务情况说明书应详细说明门诊部年度财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况、成本费用情况、利润分配情况等，并对本年度财务工作进行总结和分析，提出下一年度财务工作的建议和措施。4.财务决算报告经门诊部负责人审核后，报上级主管部门备案。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确内部财务监督的职责、权限和程序。2.财务部门应定期对门诊部的财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.门诊部各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）外部审计监督1.按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对门诊部进行年度财务审计。2.积极配合外部审计机构的工作，如实提供财务资料和相关信息，确保审计工作顺利进行。3.根据审计意见和建议，及时进行整改，完善财务管理制度和内部控制制度。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算与决算资料、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务文件等各类与财务活动相关的资料。（二）档案整理与归档1.会计人员应按照规定的会计档案管理办法，定期对财务档案进行整理和归档。2.财务档案应分类存放，按照年度、类别、编号等顺序进行排列，便于查找和使用。3.