二级保健院财务制度

PAGE二级保健院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范二级保健院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障保健院的健康可持续发展，为医疗服务提供坚实的财务支持。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合二级保健院的实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于二级保健院及其所属各部门、科室。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映保健院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖保健院的各项财务收支活动，确保财务信息的完整性。4.相关性原则：财务信息应与保健院的决策、管理等相关需求紧密关联，提供有用的财务数据。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，保证财务信息的时效性。6.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权利和责任的发生为基础，合理计算各期损益。7.配比原则：同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认，相互配比。8.谨慎性原则：对可能发生的损失和费用，应当合理预计，计提相应的准备，避免高估资产和收益。9.重要性原则：对于重要的经济业务，应当单独核算，重点反映；对于不重要的经济业务，可以适当简化核算。二、财务管理体制（一）财务机构设置二级保健院应设置独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责保健院的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳、审核等岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责保健院的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度。参与保健院的重大经济决策，提供财务分析和建议。组织编制财务预算、决算，监督预算执行情况。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护保健院的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，为财务决策提供依据。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期对财务账目进行核对，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档、保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。协助会计做好其他财务工作。（三）财务决策机制二级保健院应建立健全财务决策机制，重大财务决策应经过领导班子集体研究决定。财务决策应充分考虑保健院的发展战略、财务状况、经营风险等因素，确保决策的科学性和合理性。在决策过程中，应广泛征求各部门的意见和建议，进行充分的论证和分析。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。结合保健院的事业发展规划、年度工作计划和财务状况，合理预测收入和支出。参考以前年度预算执行情况，考虑预算期内的变化因素，提高预算的准确性和可靠性。2.编制方法收入预算应根据医疗服务收费标准、业务量预测等因素进行编制，同时考虑医保政策调整、市场竞争等影响。支出预算应按照功能分类和经济分类进行编制，分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算应根据定员定额标准进行编制，项目支出预算应根据项目的实际需求和资金来源进行编制。3.编制程序每年第四季度，财务部门应向各部门、科室下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排。各部门、科室应根据本部门的工作任务和业务需求，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合保健院的总体发展目标，提出综合平衡意见，形成年度预算草案。年度预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.保健院应严格执行批准的预算，按照预算安排组织收入和安排支出。各部门、科室应将预算指标层层分解，落实到具体责任人，确保预算的有效执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，提出改进建议。3.加强预算执行过程中的成本控制，严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。优化资源配置，提高资金使用效益。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、突发重大事件等原因，导致预算执行困难或无法实现预算目标时，可以进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。3.未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）医疗收入管理1.医疗收入是指二级保健院在开展医疗服务活动过程中取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。医疗收入应按照国家规定的医疗服务收费标准进行核算，确保收费的合规性。2.加强医疗收费票据管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度。收费票据应专人负责，严格按照规定开具，确保票据的真实性和完整性。3.建立医疗收入确认制度，按照权责发生制原则确认收入。对于已提供医疗服务并符合收入确认条件的，应及时确认收入；对于预收的医疗款项，应在实际提供医疗服务时确认收入。4.定期对医疗收入进行分析，分析收入结构、增减变动原因等，为医疗业务决策提供依据。加强与医保部门的沟通协调，及时结算医保费用，确保医保资金的及时足额到账。（二）财政补助收入管理1.财政补助收入是指二级保健院从财政部门取得的各类补助收入，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助等。2.严格按照财政部门的要求和规定，及时、足额地取得财政补助收入。加强与财政部门的沟通，了解财政政策动态，争取更多的财政支持。3.对财政补助收入进行专项管理，按照规定的用途使用，不得挪作他用。建立财政补助资金使用台账，记录资金的收支情况，确保资金使用的合规性和效益性。（三）其他收入管理1.其他收入是指二级保健院除医疗收入、财政补助收入以外的各项收入，包括科教项目收入、租金收入、捐赠收入等。2.加强对其他收入的管理，明确收入来源和性质，按照相关规定进行核算和管理。对于租金收入、捐赠收入等，应签订合同或协议，明确双方的权利和义务，确保收入的合法性和稳定性。3.建立其他收入定期清理制度，及时清理往来款项，确保收入的及时足额入账。对长期挂账的款项，应查明原因，及时处理。五、支出管理（一）支出分类1.支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指保健院为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指保健院为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。2.按照经济分类，支出分为工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出、其他资本性支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.审批人员应严格按照审批制度进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性进行审核。对于重大支出项目，应进行可行性研究和论证，确保支出的必要性和效益性。3.加强对支出审批的监督检查，对违规审批的行为进行严肃处理。（三）成本核算与控制1.开展成本核算工作，建立成本核算体系，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。通过成本核算，分析成本构成，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。2.加强成本控制，严格控制各项费用支出。制定费用定额标准，对办公费、差旅费、业务招待费等实行限额管理。加强物资采购管理，降低采购成本。优化人员配置，提高工作效率，降低人力成本。3.定期对成本核算结果进行分析和评价，为成本管理决策提供依据。根据成本分析结果，调整成本控制策略，不断提高成本管理水平。（四）专项资金管理1.专项资金是指专门用于特定项目或用途的资金，如科研项目资金、设备购置专项资金等。2.建立专项资金管理制度，对专项资金实行专款专用、单独核算。专项资金应按照规定的项目和用途使用，不得擅自改变用途。3.加强对专项资金的跟踪管理，定期对专项资金的使用情况进行检查和监督。项目完成后，应及时进行验收和决算，确保专项资金的使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强货币资金管理，严格遵守现金管理和银行结算制度。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，防范资金风险。2.应收及预付款项建立应收及预付款项管理制度，加强对应收账款、其他应收款等的管理。定期对应收款项进行清理，及时催收欠款。对确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序进行核销。3.存货加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用等制度。定期对存货进行盘点，确保账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。固定资产应按照规定的标准进行确认和计量，及时登记入账。1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等处置方式。处置固定资产应进行评估，确保资产处置的合理性和合法性。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产建立无形资产管理制度，对无形资产进行确认、计量和核算。无形资产应按照取得时的实际成本入账，在规定的期限内进行摊销。加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效利用。七、负债管理（一）流动负债流动负债是指二级保健院在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。1.加强流动负债管理，合理控制负债规模。根据保健院的经营状况和资金需求，确定合理的借款额度和还款期限。2.及时清理应付账款、预收账款等往来款项，确保债务的及时清偿。加强对应付职工薪酬、应交税费等的管理，按时足额发放职工薪酬，依法缴纳税费。3.建立流动负债预警机制，对流动负债的规模、结构等进行动态监测，及时发现潜在的债务风险，采取有效措施加以防范。（二）长期负债长期负债是指二级保健院偿还期限在一年以上的债务，包括长期借款、长期应付款等。1.长期负债应纳入保健院的长期发展规划，进行统一管理。举借长期债务应进行可行性研究和论证，确保债务的必要性和效益性。2.按照规定的还款计划，按时足额偿还长期债务。加强对长期负债利息的管理，合理计算利息支出，确保利息支付的准确性。3.定期对长期负债的使用情况进行检查和监督，确保资金用于规定的项目和用途。八、财务报告与分析（一）财务报告1.二级保健院应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入费用表、现金流量表、财政补助收支情况表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映保健院的财务状况、经营成果和现金流量等信息。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、院长审批后对外报送。3.加强财务报告的分析和利用，为保健院的决策提供依据。财务部门应定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，分析财务指标的变动情况、原因及影响，提出改进建议。（二）财务分析1.财务分析的内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务分析，了解保健院的偿债能力、营运能力、盈利能力等情况。2.采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对财务数据进行深入分析。与同行业其他保健院进行比较，找出差距和不足，为保健院的发展提供参考。3.定期召开财务分析会议，向领导班子和各部门、科室通报财务分析结果，为保健院的管理决策提供支持。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。2.加强内部审计监督，定期开展内部审计工作。内部审计机构应独立于财务部门，对财务制度的执行情况、财务收支的真实性、合法性、效益性等进行审计监督。3.各部门、科室应配合财务部门和内部审计机构的工作，如实提供财