湖南省科技厅财务制度

PAGE湖南省科技厅财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范湖南省科技厅的财务管理行为，确保科技经费的合理使用、安全高效，保障科技事业的健康发展，提高财政资金使用效益，促进科技创新工作的顺利开展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》以及国家和湖南省有关科技经费管理的法律法规、政策文件制定。（三）适用范围本制度适用于湖南省科技厅机关及所属事业单位的财务活动。（四）基本原则1.依法理财原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务收支管理。2.统筹兼顾原则统筹科技事业发展需求，合理安排各项经费，兼顾不同项目和工作的资金需求。3.规范透明原则建立健全财务管理制度和流程，确保财务信息公开透明，接受社会监督。4.绩效导向原则强化预算绩效管理，提高资金使用效益，以绩效目标为导向安排和使用资金。二、财务管理体制（一）财务机构设置湖南省科技厅设立独立的财务管理机构，配备专业的财务人员，负责厅机关及所属事业单位的财务管理工作。财务机构应明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务职责分工1.财务负责人职责负责组织领导财务管理工作，制定财务管理制度和办法，审核重大财务事项，监督财务预算执行，协调与财政、审计等部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记会计账簿，办理会计手续，进行会计监督，负责财务票据管理等工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算业务，保管库存现金、有价证券和财务印章，登记现金和银行存款日记账，定期与会计核对账目。（三）财务决策机制建立健全财务决策机制，重大财务事项需经厅长办公会或党组会议研究决定。财务决策应充分考虑科学性、合理性和可行性，广泛征求意见，确保决策公正透明。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合科技事业发展规划和年度工作计划，科学合理编制预算。2.预算编制方法采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算。收入预算应根据历年收入情况和当年政策变化等因素进行预测；支出预算应按照项目类别、用途等进行细化，明确各项支出的具体内容和金额。3.预算编制程序每年第四季度，各部门根据本部门工作任务和事业发展需求，提出下一年度预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、平衡后，编制厅机关及所属事业单位年度预算草案，报厅长办公会审议通过后，提交省财政厅。（二）预算执行1.严格执行批复预算各部门应严格按照省财政厅批复的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.建立预算执行监控机制财务部门定期对预算执行情况进行监控，分析预算执行差异原因，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度缓慢的项目，督促相关部门采取措施加快执行。3.加强经费支出管理严格按照国家和湖南省有关规定控制经费支出范围和标准，确保经费支出合法合规。各项支出应取得合法有效的票据，按照规定的审批程序进行报销。（三）预算调整1.调整条件预算执行过程中，因国家政策调整、事业发展需要等原因，导致原批复预算无法执行或需要增减预算总额的，应当调整预算。2.调整程序由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目和金额等，经财务部门审核后，报厅长办公会或党组会议审议批准。调整后的预算报省财政厅备案。（四）预算绩效管理1.绩效目标设定在编制预算时，应同步设定绩效目标，明确项目的预期产出和效果。绩效目标应符合科技事业发展战略和年度工作重点，具有可衡量性和可操作性。2.绩效运行监控对项目预算执行过程中的绩效目标实现程度和预算执行情况进行跟踪监控，及时发现并解决存在的问题。3.绩效评价项目完成后，按照规定开展绩效评价工作。绩效评价结果作为以后年度预算安排的重要依据，对绩效好的项目给予优先支持，对绩效差的项目进行整改或减少预算安排。四、收入管理（一）收入范围湖南省科技厅的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）财政拨款收入管理1.严格按照财政部门批复的预算和拨款方式取得财政拨款收入，确保拨款及时足额到位。2.加强对财政拨款收入的核算和管理，按照规定的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。（三）事业收入管理1.事业收入应按照国家和湖南省有关规定依法依规取得，确保收入来源合法合规。2.加强对事业收入的核算和管理，严格执行收支两条线管理规定，收入及时足额上缴财政专户，支出按照财政部门批准的预算和规定的用途从财政专户中核拨。（四）其他收入管理1.其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入的合法性和真实性。2.对捐赠收入、利息收入等其他收入，应按照财务制度规定进行核算和管理，专款专用或纳入单位预算统一管理。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）基本支出管理1.人员经费管理严格执行国家和湖南省有关工资福利政策，按时足额发放人员工资、津贴补贴等，确保人员经费支出合法合规。加强对社会保险、住房公积金等费用的管理，按照规定及时缴纳。2.公用经费管理制定公用经费支出标准，严格控制公用经费支出范围和额度。加强对办公费、差旅费、会议费、培训费等公用经费的管理，严格执行审批制度，确保费用支出合理节约。（三）项目支出管理1.项目申报与立项项目申报单位应按照规定的程序和要求申报项目，确保申报材料真实、准确、完整。项目立项应经过严格的评审和审批程序，确保项目具有科学性、合理性和可行性。2.项目预算管理项目预算应根据项目任务和目标进行编制，明确项目经费的具体用途和金额。项目预算一经批复，应严格执行，不得擅自调整。3.项目实施与监督项目实施单位应按照项目计划和预算组织实施项目，确保项目进度和质量。财务部门应加强对项目经费的监督管理，定期检查项目经费使用情况，发现问题及时督促整改。4.项目验收与结算项目完成后，应按照规定及时组织验收。验收合格的项目，应按照合同约定进行结算，办理经费报销手续。对验收不合格的项目，应根据情况进行整改或收回已拨经费。（四）支出审批程序1.一般支出审批日常公用经费支出、小额项目支出等，由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。2.重大支出审批大额经费支出、重大项目支出等，需经厅长办公会或党组会议研究决定后，由厅长审批。（五）支出报销规定1.报销凭证要求报销凭证应合法有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，内容真实、完整，加盖发票专用章。2.报销审批流程报销人应按照规定填写报销单，附上相关凭证，经部门负责人审核、财务负责人审批后，到财务部门办理报销手续。3.现金与银行结算规定严格控制现金支出范围，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式结算。出纳人员应按照规定办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产。2.资产计价资产应按照国家统一的会计制度进行计价。购入的资产按照实际成本计价；自行建造的资产按照建造过程中实际发生的全部支出计价；接受捐赠的资产按照同类资产的市场价格或有关凭据注明的金额计价。（二）固定资产管理1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行，纳入单位预算管理。购置固定资产应进行可行性论证，确保资产的必要性和合理性。2.固定资产验收与入账固定资产购置后，应及时组织验收，验收合格的资产应按照规定办理入账手续。财务部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、使用、处置等情况进行详细记录。3.固定资产折旧与摊销按照国家规定对固定资产计提折旧，对无形资产进行摊销。折旧和摊销应按照合理的方法计算，计入相关成本费用。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、转让、报废等。处置收入应按照规定上缴财政，处置净损失按照规定进行核销。（三）流动资产与无形资产1.流动资产加强对货币资金、应收及预付款项等流动资产的管理，确保资金安全和及时回笼。定期对流动资产进行清查盘点，发现问题及时处理。2.无形资产加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照规定进行评估和计价，及时入账核算。对无形资产的转让、授权使用等应按照规定办理相关手续，确保单位权益。（四）资产清查定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。资产清查应做到账账相符、账实相符，对清查中发现的问题应及时查明原因，按照规定进行处理。资产清查结果应报上级主管部门和财政部门备案。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门定期对财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门对厅机关及所属事业单位的财务收支、经济活动等进行内部审计监督，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督，提高财务管理的透明度。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，勾稽关系正确。财务报表应经单位负责人、财务负责人签字并加盖单位公章后上报。3.定期编写财务情况说明书，对单位财务状况