扶贫合作社财务制度

PAGE扶贫合作社财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范扶贫合作社的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障扶贫合作社的健康发展，助力脱贫攻坚工作的顺利推进，确保扶贫资金安全、高效地用于贫困地区的产业发展和贫困群众增收。（二）适用范围本制度适用于[扶贫合作社具体名称]及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖扶贫合作社财务活动的全过程，包括资金筹集、使用、核算、监督等各个环节，确保财务信息完整准确。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，以最小的投入获取最大的扶贫成效。6.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受社员、社会公众和相关部门的监督，确保扶贫资金使用公开透明。二、财务机构与人员（一）财务机构设置扶贫合作社应设立独立的财务管理部门，配备必要的财务人员，负责日常财务管理工作。财务管理部门应与其他部门相互独立，形成有效的监督制约机制。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责扶贫合作社的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期向合作社管理层和社员大会报告财务状况。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保扶贫项目顺利实施。参与扶贫项目的预算编制、成本控制和效益分析，为项目决策提供财务支持。加强财务监督，防范财务风险，对违反财务制度的行为及时制止和纠正。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，配合做好财务审计和检查工作。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的录入、整理和归档，确保财务信息的准确性和完整性。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合法合规。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑扶贫合作社的发展战略、扶贫项目规划和资金状况，合理安排各项收支。2.实事求是原则：根据实际情况和发展需要，科学预测收入和支出，确保预算真实可靠。3.项目细化原则：对扶贫项目进行详细分解，明确项目预算内容和资金使用计划。4.动态调整原则：根据扶贫工作实际进展和政策变化，适时调整预算，提高预算的适应性和有效性。（二）预算编制程序与方法1.程序每年末，各部门根据下一年度工作计划和扶贫项目安排，提出本部门的预算建议，报财务管理部门汇总。财务管理部门对各部门预算建议进行审核、平衡，结合扶贫合作社整体发展目标，编制年度财务预算草案。财务预算草案经合作社管理层审核后，提交社员大会审议通过。2.方法收入预算：根据扶贫项目预期收益、政府扶持资金、社员入股分红等收入来源，采用零基预算法或增量预算法进行编制。支出预算：按照扶贫项目成本、人员费用、办公费用等支出项目，采用定额预算法或项目预算法进行编制。对于重点扶贫项目，应单独编制项目预算，明确项目资金使用明细。（三）预算执行与监控1.经批准的财务预算是扶贫合作社年度财务工作的依据，各部门应严格按照预算执行，确保各项收支按计划进行。2.财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准后执行。调整预算应说明调整原因、调整内容和对财务状况的影响。四、收入管理（一）收入范围扶贫合作社的收入主要包括以下几类：1.政府扶持资金：如财政专项扶贫资金、产业发展扶持资金等。2.社员入股资金：社员按照约定的方式和金额入股合作社所缴纳的资金。3.项目收益：扶贫项目实施后产生的销售收入、服务收入、租金收入等。4.捐赠收入：社会各界对扶贫合作社的捐赠款项。5.其他收入：如利息收入、资产处置收入等。（二）收入确认与计量1.政府扶持资金：按照相关文件规定和资金拨付进度确认收入，以实际收到的金额计量。2.社员入股资金：在收到社员入股款项时确认收入，按照实际收到的金额计量。3.项目收益：根据项目合同约定和实际完成情况确认收入，按照权责发生制原则计量。对于销售收入，在产品发出并取得收款权利时确认收入；对于服务收入，在服务提供完毕并取得收款权利时确认收入。4.捐赠收入：在实际收到捐赠款项时确认收入，按照实际收到的金额计量。5.其他收入：按照相关会计准则和制度规定确认收入，以实际发生金额计量。（三）收入核算与管理1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或私设小金库。2.财务管理部门应按照收入类别进行明细核算，确保收入核算准确清晰。3.对于政府扶持资金，应严格按照资金用途使用，专款专用，不得擅自改变资金用途。同时，应建立资金使用台账，详细记录资金的拨付、使用和结余情况。4.社员入股资金应按照合作社章程和相关规定进行管理，保障社员的合法权益。5.加强项目收益管理，定期对项目收益进行分析和评估，确保项目收益稳定增长。对于项目收益分配，应按照规定程序进行决策，合理分配给社员和用于合作社发展。五、支出管理（一）支出范围扶贫合作社的支出主要包括以下几类：1.扶贫项目支出：用于扶贫项目实施过程中的各项费用，如种苗采购、农资购买、劳务支出、设备购置等。2.人员费用：包括职工工资、奖金、福利费用、社会保险费等。3.办公费用：办公设备购置、办公用品采购、水电费、通讯费等。4.差旅费：因业务需要发生的出差费用。5.业务招待费：用于与业务相关的接待费用。6.其他支出：如培训费用、审计费用、咨询费用等。（二）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.审批流程一般包括：经办人填写支出申请单，详细说明支出事由、金额、支付方式等；部门负责人审核，对支出的合理性和必要性进行审核；财务负责人复核，对支出的合法性和合规性进行审核；合作社管理层审批，根据财务状况和业务需要进行最终审批。对于重大支出项目，应提交社员大会审议通过。3.严格控制各项支出标准，如人员费用应按照国家规定和合作社薪酬制度执行；办公费用、差旅费、业务招待费等应制定合理的开支标准，并严格执行。4.加强对扶贫项目支出的管理，建立项目成本核算制度，对项目成本进行全程监控，确保项目支出合理、合规、有效。（三）支出核算与报销1.各项支出应按照国家统一的会计制度进行核算，准确记录支出的时间、金额、用途等信息。2.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。报销时，经办人应将报销凭证粘贴整齐，填写报销单，并按照审批流程进行报销。3.财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的凭证予以退回，要求经办人补充或更正。对于符合规定的报销凭证，应及时办理报销手续，支付款项。4.对于扶贫项目支出，应按照项目单独核算，确保项目成本清晰准确。同时，应定期对项目支出进行统计和分析，为项目管理和决策提供依据。六、资产管理（一）资产分类与计价1.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产按照取得时的实际成本计价。2.无形资产：指合作社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、商标权、专利权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。3.流动资产：指预计在一个正常营业周期内或一个会计年度内变现、出售或耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。流动资产按照实际发生额计价。（二）资产购置与处置1.资产购置固定资产购置应按照合作社发展需要和预算安排进行，严格履行审批手续。购置前应进行市场调研，选择性价比高的资产。无形资产购置应签订相关合同，明确权利义务，确保资产的合法性和有效性。流动资产采购应根据实际需求合理安排，确保物资供应及时、充足，同时加强对存货的管理，防止积压和浪费。2.资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。对于重大固定资产处置，应进行评估并报社员大会审议。无形资产处置应按照相关法律法规和合同约定进行，确保处置过程合法合规。流动资产处置应按照规定进行审批，如存货盘亏、报废等应查明原因，经批准后进行账务处理。（三）资产清查与盘点1.定期对资产进行清查和盘点，确保资产账实相符。固定资产清查每年至少一次，流动资产清查每季度至少一次。2.清查盘点工作应由财务管理部门牵头，组织相关部门人员共同参与。清查盘点结束后，应编制资产清查报告，详细记录资产的清查情况、盘盈盘亏原因及处理建议。3.对于盘盈的资产，应及时入账；对于盘亏的资产，应查明原因，按照规定程序进行审批后进行账务处理。因管理不善等原因造成资产损失的，应追究相关人员的责任。七、负债管理（一）负债分类与计价1.短期负债：指偿还期限在一年以内（含一年）的债务，如短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。短期负债按照实际发生额计价。2.长期负债：指偿还期限在一年以上的债务，如果长期借款等。长期负债按照实际发生额计价，并按照摊余成本进行后续计量。（二）负债形成与偿还1.负债形成短期借款应根据合作社资金需求合理安排，按照规定程序向金融机构申请借款。借款合同应明确借款金额、利率、期限、还款方式等条款。应付账款应在正常经营活动中因购买商品、接受劳务等形成，应按照合同约定及时支付款项，维护合作社信誉。应付职工薪酬应按照国家规定和合作社薪酬制度及时计提和发放，保障职工权益。2.负债偿还严格按照借款合同和相关规定按时偿还债务，确保不逾期还款，避免产生不良信用记录。对于应付账款等短期债务，应加强资金管理，合理安排资金支付顺序，确保按时足额支付。对于长期负债，应制定合理的还款计划，确保债务按时偿还，降低财务风险。（三）负债风险管理1.建立负债风险预警机制，密切关注负债规模、结构和偿债能力等指标，及时发现潜在的负债风险。2.根据负债风险状况，合理调整负债规模和结构，优化资金来源，降低融资成本。如在负债规模较大时，应适当控制新增负债，优先偿还高息债务。3.加强与金融机构的沟通与合作，争取有利的融资条件，确保融资渠道畅通。同时，应积极拓展多元化的融资渠道，降低对单一融资渠道的依赖。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，全面反映扶贫合作社的财务状况、经营成果和现金流量。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和相关会计准则进行编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、合作社管理层审批后对外报送。对外报送的财务报告应加盖合作社公章，并由法定代表人或授权代表签字。（二）财务分析内容1.财务状况分析：分析资产、负债、所有者权益的结构和变动情况，评估合作社的偿债能力、营运能力和资产质量。2.经营成果分析：分析收入、成本、利润的构成和变动情况，评估合作社的盈利能力和经营效益。3.现金流量分析：分析现金流入、流出的规模和结构，评估合作社的资金流动性和资金运作效率。4.财务指标分析：计算和分析各项财务指标，如资产负债率、流动比率、毛利率、净利率等，为决策提供量化依据。（三）财务分析报告1.定期撰写财务分析报告，对财务状况、经营成果和现金流量进行深入分析，揭示存在的问题和潜在风险，并提出相应的建议和措施。2.财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确，具有针对性和实用性。报告内容应包括分析目的、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等部分。3.财务分析报告应提交合作社管理层和社员大会，为决策提供参考依据。同时，应根据分析结果及时调整财务管理策略和经营决策，促进扶贫合作社健康发展。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务管理部门应定期对财务收支、资产负债、预算执行等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在问题。2.合作社监事会应加强对财务工作的监督，定期检查财务制度执行情况、财务报表真实性等，对发现的问题提出监督意见和建议。3.鼓励社员参与财务监督，通过社员大会、信息公开等方式，保障社员对财务工作的知情权、参与权和监督权。（二）外部审计1.按照