福建省中小学校财务制度

PAGE福建省中小学校财务制度一、总则（一）制定目的为了进一步规范福建省中小学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我省中小学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于福建省各级人民政府举办的普通中小学、中等职业学校、特殊教育学校、工读学校及幼儿园（以下统称中小学校）。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制中小学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。二、财务管理职责（一）学校领导职责1.校长对学校财务工作负总责，负责领导学校财务工作，组织制定学校财务管理制度，审核重大财务事项，对学校财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。2.分管财务工作的副校长协助校长管理学校财务工作，负责组织实施学校财务管理制度，审核财务收支计划，监督财务预算执行情况，定期向校长报告财务工作。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定和完善学校财务管理制度，并组织实施。2.负责编制学校年度财务预算和决算，定期分析预算执行情况，提出改进措施和建议。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保财务收支合规、合法、合理。4.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。5.负责财务报表的编制和报送，定期向学校领导和上级主管部门报告财务工作情况。6.负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保管财务资料。7.负责对学校经济活动进行财务监督，参与学校重大经济决策，提出财务意见和建议。（三）其他部门职责1.学校各部门应配合财务部门做好财务管理工作，严格执行学校财务管理制度，按照规定办理各项经济业务。2.涉及收费的部门应严格按照国家和省有关规定进行收费管理，确保收费合规、合法、公开、透明。3.涉及采购、基建、维修等项目的部门应按照学校规定的程序进行操作，配合财务部门做好项目资金的核算与管理。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映学校预算年度内的收入、支出情况，不得隐瞒、漏报。3.真实性原则。预算编制应根据学校实际情况，实事求是，不得虚报、冒报。4.科学性原则。合理安排各项收支，优化支出结构，提高资金使用效益。5.稳妥性原则。收入预算应积极稳妥，支出预算应量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据学校事业发展计划和年度招生计划，参考上年度预算执行情况和本年度收入增减因素，按照收入类别逐项测算编制。2.支出预算编制。根据学校事业发展需要和财力可能，结合预算年度学校各项工作任务，按照支出用途和经济分类科目逐项测算编制。（三）预算审批程序1.学校财务部门应在每年规定时间内，根据学校事业发展计划和预算编制原则，提出下一年度预算建议方案，报学校领导审核。2.学校领导审核通过后，提交学校教职工代表大会审议。3.教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审核批复。（四）预算执行与调整1.学校应严格执行经上级主管部门审核批复的预算，确保预算的严肃性和权威性。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等，确需调整预算的，应按照规定程序进行调整。3.预算调整应先由学校财务部门提出调整建议方案，报学校领导审核。4.学校领导审核通过后，提交学校教职工代表大会审议。5.教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审核批复。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入。指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入。指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试考务费、培训费等。3.上级补助收入。指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入。指学校附属独立核算单位按照规定上缴学校的收入。5.经营收入。指学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入。指学校除上述各项收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应严格按照国家和省有关规定进行管理，确保收入合法、合规、真实、准确。2.学校应加强收费管理，严格执行收费政策，规范收费行为，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。收费应使用财政部门统一印制的票据，并及时足额上缴财政专户或国库。3.学校应加强对事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入等其他收入的管理，确保收入及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。4.学校应加强对捐赠收入的管理，严格按照捐赠协议使用捐赠资金，确保捐赠资金专款专用，并及时向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出。指学校用于教职工工资、津贴、奖金、福利等方面的支出。2.公用经费支出。指学校用于教学、科研、行政管理等方面的支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.对个人和家庭的补助支出。指学校用于对个人和家庭的补助，包括离退休费、抚恤金、生活补助、助学金等。4.其他资本性支出。指学校用于购置固定资产、无形资产等方面的支出。（二）支出管理要求1.学校各项支出应严格按照国家和省有关规定进行管理，确保支出合法、合规、真实、准确。2.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，严格执行财务审批制度，确保支出合规、合法、合理。3.学校应加强对公用经费支出的管理，严格控制公用经费支出标准，提高资金使用效益。公用经费应按照规定的用途使用，不得用于人员经费支出、基本建设支出、偿还债务等方面。4.学校应加强对项目支出的管理，严格按照项目预算和合同要求使用项目资金，确保项目资金专款专用，并及时向项目主管部门和财政部门报告项目资金使用情况。5.学校应加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行国家和省有关规定，控制支出标准，确保支出合规、合法、合理。6.学校应加强对固定资产购置、无形资产购置等其他资本性支出的管理，严格按照政府采购制度和国有资产管理规定进行操作，确保资产购置合规、合法、合理。（三）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由学校财务部门审核后，报分管财务工作的副校长审批；重大支出由学校财务部门审核后，报校长审批。2.涉及采购、基建、维修等项目的支出，应按照学校规定的程序进行操作，先由项目部门提出申请，经学校财务部门审核后，报分管财务工作的副校长或校长审批。3.学校应建立健全支出审批台账，详细记录支出审批情况，包括支出事项、金额、审批人、审批时间等，以备查阅。六、资产管理（一）资产范围1.流动资产。指学校可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产。指学校持有的使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产。指学校持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资。指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买有价证券等形成的资产。（二）资产管理制度1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，规范资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理流程，确保资产安全完整，提高资产使用效益。2.学校应加强对流动资产的管理，严格执行现金管理制度，规范银行存款账户管理，加强应收及预付款项的核算与管理，定期进行存货清查盘点，确保流动资产账实相符。3.学校应加强对固定资产的管理，建立固定资产台账和卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门、使用状况等信息。定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.学校应加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得时间、使用期限、价值等信息。加强对无形资产的保护和利用，确保无形资产的安全完整。5.学校应加强对外投资的管理，严格按照国家有关规定进行对外投资，确保对外投资合法、合规、安全、有效。对外投资应进行可行性研究和论证，报上级主管部门审批。对外投资应定期进行收益核算和风险评估，及时收回投资本金和收益。（三）资产处置1.学校资产处置是指学校对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销产权的行为，包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.学校资产处置应按照国家和省有关规定进行，严格履行审批程序。一般资产处置由学校财务部门审核后，报分管财务工作的副校长审批；重大资产处置由学校财务部门审核后，报校长审批，并报上级主管部门备案。3.学校资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，采取拍卖、招投标、协议转让等方式进行。资产处置收入应按照国家和省有关规定上缴财政专户或国库。七、负债管理（一）负债范围1.借入款项。指学校向银行等金融机构借入的款项。2.应付及预收款项。指学校在教育教学及其辅助活动中发生的各项应付未付和预收的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。3.应缴款项。指学校按照国家和省有关规定应缴纳的各项款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.学校应建立健全负债管理制度，严格控制负债规模，防范财务风险。2.学校应按照国家和省有关规定合理举债，不得擅自举借债务。举借债务应进行可行性研究和论证，报上级主管部门审批。3.学校应加强对借入款项的管理，严格按照借款合同规定的用途使用借款资金，按时足额偿还借款本金和利息。4.学校应加强对应付及预收款项的管理，严格按照合同约定及时结算款项，确保应付及预收款项账实相符。5.学校应加强对应缴款项的管理，严格按照国家和省有关规定及时足额缴纳应缴款项，不得拖欠、截留、挪用。八、财务清算（一）清算原因及范围1.学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。2.学校财务清算的范围包括学校的全部资产、负债、收入、支出等。（二）清算程序1.学校财务清算应在上级主管部门和财政部门的监督指导下进行。2.学校应成立财务清算小组，负责组织实施财务清算工作。财务清算小组应由学校领导、财务部门负责人、审计部门负责人等组成。3.财务清算小组应制定财务清算方案，明确清算的范围、内容、程序、方法等。4.财务清算小组应按照财务清算方案对学校的资产、负债、收入、支出等进行全面清查核实，编制财务清算报表。5.财务清算小组应根据财务清算结果，提出资产处置、债务清偿、净资产分配等建议方案，报上级主管部门和财政部门审批。6.学校应按照上级主管部门和财政部门的审批意见进行资产处置、债务清偿、净资产分配等工作，并办理相关手续。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，全面反映学校财务状况、收支情况和事业发展成果。2.学校财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。财务情况说明书应包括学校基本情况、财务收支情况、资产负债情况、预算执行情况、财务管理制度执行情况、存在的问题及改进措施等。3.学校财务报告应按照国家和省有关规定进行编制，确保财务报告真实、准确、完整。4.学校应在规定时间内将财务报告报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校应定期进行财务分析，为学校领导决策提供依据。2.学校财务分析的内容包括学校财务状况分析、收支情况分析、预算执行情况分析、资产负债情况分析、财务管理制度执行情况分析等。3.学校财务分析应采用科学的方法和指标体系，对学校财务数据进行分析和比较，揭示学校财务运行中存在的问题和原因，提出改进措施和建议。4.学校应撰写财务分析报告，定期向上级主管部门和财政部门报告财务分析情况。十、财务监督（一）监督机制1.学校应建立健全财务监督机制，加强对财务工作的监督和检查。2.学校财务监督应实行内部监督和外部监督相结合的方式。内部监督由学校财务部门、审计部门等负责实施；外部监督由上级主管部门、财政部门、审计部门等负责实施。3.学校应加强对财务人员的培训和教育，提高财务人员的业务素质和职业道德水平，确保财务人员依法履行职责。（二）监督内容1.对学校财务制度执行情况的监督。检查学校是否严格执行国家和省有关财经法律法规和财务规章制度，是否建立健全财务管理制度并有效执行。2.对学校预算执行情况的监督。检查学校是否严格执行经上级主管部门审核批复的预算，预算执行过程中是否存在违规调整预算、截留挪用预算资金等问题。3.对学校收入管理情况的监督。检查学校各项收入是否合法、合规、真实、准确，是否严格执行收费政策，是否及时足额上缴财政专户或国库。4.对学校支出管理情况的监督。检查学校各项支出是否合法、合规、真实、准确，是否严格执行财务审批制度，是否存在超标准支出、虚列支出、挤占挪用专项资金等问题。5.对学校资产管理情况的监督。检查学校资产是否安全完整，是否定期进行清