广州市中小学财务制度

PAGE广州市中小学财务制度一、总则（一）制定目的为了加强广州市中小学财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于广州市行政区域内的公办中小学、民办中小学参照执行。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，合理配置资源，兼顾学校发展与师生利益。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低办学成本，提高资金使用效益。4.规范透明原则：规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整、透明。二、财务管理体制（一）管理机构及职责1.市、区教育行政部门负责指导和监督本辖区中小学财务管理工作，制定相关政策和制度，审核学校年度预算和决算，组织开展财务检查和审计等。2.学校应成立财务管理工作领导小组，校长任组长，成员包括财务人员、教师代表等。领导小组负责审议学校财务管理制度、预算编制、重大财务决策等事项，对学校财务管理工作进行领导和监督。3.学校财务部门是学校财务管理的职能部门，具体负责学校财务日常工作，包括财务核算、资金管理、资产管理、财务分析等。（二）财务人员配备学校应配备具备会计从业资格的财务人员，财务人员应熟悉国家财经法律法规和财务规章制度，具备相应的专业知识和技能。规模较大的学校应配备会计、出纳等岗位人员，明确岗位职责，相互制约。（三）财务工作交接财务人员工作调动或离职时，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格按照国家法律法规和财务规章制度编制预算。2.完整性原则：学校所有收入和支出应全部纳入预算管理。3.真实性原则：预算编制应真实反映学校财务收支情况和事业发展计划。4.重点性原则：优先保障学校基本运转和重点项目支出。5.绩效性原则：强化预算绩效管理，提高资金使用效益。（二）预算编制内容学校预算包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等；支出预算主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（三）预算编制程序1.每年第四季度，学校财务部门应根据学校事业发展计划和年度工作任务，提出下一年度预算建议方案，经学校财务管理工作领导小组审议后，报教育行政部门审核。2.教育行政部门对学校上报的预算建议方案进行审核汇总，结合本地区教育事业发展规划和财力情况，提出本地区中小学年度预算草案，报同级财政部门审批。3.财政部门批复预算后，学校应及时将预算指标分解到各部门，并严格按照预算执行。（四）预算执行与调整1.学校应严格执行批复的预算，不得擅自调整。因特殊情况确需调整预算的，应按照规定程序报教育行政部门和财政部门审批。2.预算执行过程中，学校应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（五）决算管理年度终了，学校应按照财政部门和教育行政部门的要求，编制年度决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和预算执行结果。教育行政部门负责审核学校决算报告，汇总编制本地区中小学年度决算草案，报同级财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.财政补助收入应按照国家有关规定和财政部门批复的预算执行，确保专款专用。2.事业收入应严格按照物价部门核定的收费项目和标准收取，实行“收支两条线”管理，收入全额上缴财政专户，支出由财政部门按计划核拨。3.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入合法、合规、真实、完整。（三）票据管理学校收取各项收入应使用财政部门统一监制的票据，票据管理应严格按照《广州市行政事业单位票据管理办法》执行。财务部门应建立票据管理制度，明确专人负责票据的领购、开具、保管、核销等工作，确保票据安全、规范使用。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等；项目支出主要包括基本建设支出、大型修缮支出、设备购置支出、专项业务费等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，按照预算安排支出，不得超预算支出。2.坚持勤俭办学方针，优化支出结构，提高资金使用效益。3.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出合法、合规、合理。（三）人员经费支出管理1.基本工资、津贴补贴、奖金等应按照国家有关规定和学校绩效工资方案执行，确保教职工工资按时足额发放。2.社会保障缴费、住房公积金等应按照国家和地方有关规定及时足额缴纳。（四）公用经费支出管理1.公用经费应按照财政部门核定的标准和范围使用，不得挪作他用。2.学校应建立公用经费使用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批程序，严格控制公用经费支出。3.公用经费支出应实行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购行为合法、合规、透明。（五）项目支出管理1.项目支出应按照批准立项的项目和预算执行，确保专款专用。2.学校应建立项目管理制度，加强项目申报、评审、实施、验收等环节的管理，确保项目顺利实施，达到预期目标。3.项目支出应进行绩效评价，评价结果作为以后年度项目申报和预算安排的重要依据。（六）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由学校财务部门审核后，报学校分管领导审批；重大支出由学校财务管理工作领导小组审议后，报学校校长审批。2.审批人应严格按照审批权限和审批程序进行审批，对不符合规定的支出不得批准。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产管理制度1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和人员的职责，加强资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.学校应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点结果应及时上报教育行政部门和财政部门。3.学校应加强固定资产折旧管理，按照规定计提固定资产折旧，真实反映固定资产净值。（三）资产购置与处置1.学校资产购置应按照政府采购制度和相关规定进行，严格控制资产购置规模，避免重复购置和浪费。2.学校资产处置应按照规定程序报教育行政部门和财政部门审批，处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.学校应严格控制负债规模，不得擅自举债。确需举债的，应按照规定程序报教育行政部门和财政部门审批。2.学校应建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和管理，按时足额偿还债务，避免债务风险。八、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.学校财务管理工作领导小组应定期对学校财务工作进行检查和监督，发现问题及时整改。3.学校财务部门应定期编制财务分析报告，为学校领导决策提供依据。（二）外部监督1.教育行政部门应加强对学校财务管理工作的指导和监督，定期组织开展财务检查和审计。2.财政部门应加强对学校财政资金使用情况的监督检查，确保财政资金安全、规范使用。3.审计部门应依法对学校财务收支情况进行审计监督，促进学校财务管理规范化。九、财务信息化建设（一）建设目标学校应加强财务信息化建设，建立健全财务信息管理系统，实现财务信息的自动化处理和实时共享，提高财务管理工作效率和水平。（二）建设内容1.财务核算系统：实现学校财务收支的电算化核算，提高核算准确性和效率。2.预算管理系统：实现预算编制、执行、监控、调整等全过程信息化管理，提高预算管理水平。3.资产管理