高等幼儿园财务制度

PAGE高等幼儿园财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范高等幼儿园的财务管理行为，确保幼儿园财务工作的规范化、科学化和透明化，保障幼儿园各项教育教学活动的顺利开展，提高资金使用效益，维护幼儿园及全体教职工、幼儿的合法权益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《幼儿园财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定，并结合高等幼儿园的实际情况。（三）适用范围本制度适用于高等幼儿园及其所属各部门、各班级。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖幼儿园各项财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为幼儿园决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和闲置。二、财务管理体制（一）财务管理机构设置高等幼儿园设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责幼儿园的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为幼儿园决策提供依据。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与财政、税务等相关部门的关系，依法纳税，及时办理各项财务手续。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的完整和安全。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和信息。严格执行财务审批制度和财务管理制度，对不符合规定的财务收支予以制止和纠正。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计人员进行财务核算，提供相关原始凭证和资料。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据幼儿园的收入情况，合理安排支出，确保年度预算收支平衡。2.统筹兼顾、保证重点原则：统筹考虑幼儿园各项工作的需要，合理分配资金，优先保证教育教学等重点工作的资金需求。3.勤俭节约、讲求效益原则：树立节约意识，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据幼儿园的收费标准、招生计划、财政补助收入等因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照幼儿园的工作计划和业务活动需要，分项目、分部门编制支出预算。支出预算应包括人员经费、公用经费、专项经费等。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的工作实际，编制本部门的年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制幼儿园年度预算草案，并提交园长办公会审议。4.园长办公会审议通过：园长办公会对幼儿园年度预算草案进行审议，提出修改意见，经修改后通过年度预算草案。5.教代会审议通过：将通过的年度预算草案提交教代会审议，教代会审议通过后，报上级主管部门备案。（四）预算执行与调整1.预算执行：幼儿园各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序进行：由提出调整预算的部门或个人填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、项目和金额。财务部门对预算调整申请表进行审核，提出审核意见。经园长办公会审议通过后，报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围高等幼儿园的收入主要包括以下几类：1.财政补助收入：指幼儿园从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指幼儿园开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、保育费等。3.经营收入：指幼儿园在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收费管理1.收费项目与标准：幼儿园的收费项目和标准应严格按照国家和地方有关规定执行，并报经物价部门批准。收费项目和标准应在幼儿园显著位置公示，接受社会监督。2.收费票据管理：幼儿园收取费用应使用财政部门统一印制的收费票据，并按照规定的用途和范围使用。收费票据应妥善保管，不得丢失、转借、转让。3.收费资金管理：幼儿园收取的各项费用应及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理，不得坐收坐支、截留挪用。（三）其他收入管理1.捐赠收入管理：幼儿园接受的捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，并及时入账。捐赠收入应专款专用，不得挪作他用。2.利息收入管理：幼儿园的利息收入应按照规定计入财务收入，不得私设小金库或挪作他用。五、支出管理（一）支出范围高等幼儿园的支出主要包括以下几类：1.人员经费支出：指幼儿园用于教职工的工资、津贴、奖金、福利等方面的支出。2.公用经费支出：指幼儿园用于教学、科研、行政管理等方面的支出，包括办公费、水电费、差旅费、会议费等。3.专项经费支出：指幼儿园为完成特定项目或任务而安排的专项支出，包括设备购置、修缮工程、科研项目等。4.其他支出：指上述规定范围以外的各项支出，包括捐赠支出、赞助支出等。（二）支出审批制度1.审批原则：坚持“一支笔”审批原则，各项支出应按照规定的审批程序进行审批。审批应严格把关，确保支出的合理性、合法性和真实性。同时，应建立健全审批责任制，明确审批人员的职责和权限。2.审批流程：一般支出审批流程：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核，最后由园长审批。重大支出审批流程：对于金额较大的重大支出项目，如设备购置、修缮工程等，应先由相关部门进行可行性研究和论证，提出项目预算和实施方案，经园长办公会审议通过后，报上级主管部门批准。在实施过程中，应严格按照批准的预算和方案执行，并定期进行检查和监督。（三）支出控制措施1.严格执行预算：各项支出应严格按照预算安排进行，不得超预算支出。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.加强财务审核：财务部门应加强对各项支出的审核，对不符合规定的支出予以制止和纠正。审核内容包括支出凭证的真实性、合法性、完整性，支出项目的合理性、合规性等。3.建立健全内部控制制度：幼儿园应建立健全内部控制制度，加强对各项支出的管理和监督。内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财务管理制度、审计监督制度等。4.加强成本核算：幼儿园应加强成本核算，合理控制各项费用支出，提高资金使用效益。成本核算应包括人员成本、教学成本、管理成本等方面的核算。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：高等幼儿园的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价：资产应按照取得时的实际成本计价。不同来源取得的资产，其计价方法如下：购入的资产：按照实际支付的价款计价。自行建造的资产：按照建造过程中实际发生的全部支出计价。接受捐赠的资产：按照同类资产的市场价格或根据捐赠者提供的有关凭据计价。盘盈的资产：按照重置完全价值计价。（二）流动资产1.现金管理：幼儿园应严格按照现金管理规定进行现金收付和保管，确保现金安全。现金库存限额应按照规定执行，不得超限额存放现金。2.银行存款管理：幼儿园应按照国家有关规定开立银行账户，并加强对银行存款的管理。银行存款应定期进行核对，确保账实相符。3.应收账款管理：幼儿园应加强对应收账款的管理，及时催收应收账款，避免坏账损失。应收账款应定期进行清理和核对，确保账龄清晰。4.存货管理：幼儿园应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。存货应定期进行清查盘点，确保账实相符。（三）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。购置固定资产应进行可行性研究和论证，选择合适的采购方式，确保固定资产的质量和性能。3.固定资产折旧：幼儿园应按照国家有关规定计提固定资产折旧。固定资产折旧应采用平均年限法或工作量法计算，并按照规定的折旧年限计提折旧。4.固定资产清查盘点：幼儿园应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应及时报告财务部门，并进行相应的账务处理。（四）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产计价与摊销：无形资产应按照取得时的实际成本计价，并按照规定的期限进行摊销。无形资产摊销应采用直线法计算，并计入当期费用。（五）对外投资1.对外投资定义与分类：对外投资是指幼儿园以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资，包括短期投资和长期投资。2.对外投资审批：幼儿园对外投资应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。对外投资应进行可行性研究和论证，确保投资的安全性和收益性。3.对外投资管理：幼儿园应加强对外投资的管理，定期对投资项目进行检查和监督，及时掌握投资项目的经营状况和财务状况。对外投资收益应及时入账，并按照规定进行分配和使用。七、负债管理（一）负债分类与计价1.负债分类：高等幼儿园的负债分为流动负债和长期负债。流动负债是指偿还期限在一年以内（含一年）的债务，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等；长期负债是指偿还期限在一年以上的债务，包括长期借款、长期应付款等。2.负债计价：负债应按照实际发生额计价。（二）负债管理措施1.合理控制负债规模：幼儿园应根据自身的财务状况和发展需要，合理控制负债规模，避免过度负债。2.加强债务管理：幼儿园应建立健全债务管理制度，加强对债务的核算、分析和监控。债务应定期进行清理和核对，确保账实相符。3.按时偿还债务：幼儿园应按照合同约定按时偿还债务，避免逾期还款产生不良信用记录。八、财务清算（一）清算原因高等幼儿园发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.成立清算机构：幼儿园应当成立清算机构，负责清算工作的组织和实施。清算机构由幼儿园负责人、财务人员、审计人员等组成。2.编制清算方案：清算机构应当根据国家有关规定和幼儿园的实际情况，编制清算方案。清算方案应当包括清算的范围、内容、程序、方法等。3.实施清算：清算机构应当按照清算方案的要求，对幼儿园的财产、债权、债务进行全面清理和核对。在清算过程中，应当严格按照国家有关规定进行财务处理，确保清算工作的合法性、公正性和准确性。4.编制清算报告：清算结束后，清算机构应当编制清算报告。清算报告应当包括清算的基本情况、清算结果、财务状况分析等内容。清算报告应当经注册会计师审计后，报上级主管部门备案。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：高等幼儿园应当定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及财务情况说明书等。2.财务报告编制要求：财务报告应当根据国家统一的会计制度和财务管理制度编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告应当由单位负责人和财务负责人签字并盖章。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析的内容包括幼儿园的财务状况、经营成果、资金使用效益等方面。财务分析应当采用科学的方法，对财务数据进行深入分析和研究，为幼儿园决策提供依据。2.财务分析方法：财务分析方法主要包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。财务分析人员应当根据分析的目的和要求，选择合适的分析方法进行分析。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：高等幼儿园应当建立健全内部监督制度，加强对财务工作的监督和检查。内部监督制度应当包括财务管理制度、审计监督制度、内部控制制度等。2.加强内部审计