公立幼儿园财务制度

PAGE公立幼儿园财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公立幼儿园的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学活动的顺利开展，促进学前教育事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《政府会计制度》以及国家有关法律法规和学前教育行业相关规定制定本制度。（三）适用范围本制度适用于[公立幼儿园名称]的各项财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务行为，确保财务工作有序进行。3.公开性原则：财务信息应定期公开，接受社会监督，提高财务透明度。4.效益性原则：合理配置资源，优化支出结构，提高资金使用效益，保障幼儿园可持续发展。二、财务管理体制（一）财务机构设置幼儿园应设置独立的财务机构，配备具备专业知识和技能的财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务机构应明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责幼儿园财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制年度预算和决算，审核财务收支，对重大财务事项进行决策。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。定期向幼儿园管理层和上级主管部门汇报财务工作情况，接受监督检查。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，为财务管理提供准确的数据支持。严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支予以拒绝。定期进行财产清查，确保账实相符。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据，确保安全。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据幼儿园事业发展计划和财力情况，合理编制预算，确保收支平衡，不得编制赤字预算。2.统筹兼顾、保证重点原则：统筹安排各项资金，优先保障教育教学活动的正常开展，合理安排人员经费、公用经费等支出。3.真实性、完整性原则：预算编制应真实反映幼儿园财务收支情况，涵盖所有收入和支出项目，不得隐瞒或虚报。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据幼儿园收费标准、财政补助收入政策以及其他收入来源情况，合理预计各项收入。收费收入应按照物价部门核定的收费项目和标准进行编制；财政补助收入应根据财政部门的相关政策和预计拨款情况编制；其他收入应根据以往年度收入情况和本年度预计发生的收入事项进行编制。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类进行编制。人员经费支出根据幼儿园人员编制、工资政策等因素确定；公用经费支出根据教育教学活动需要和相关定额标准进行测算；专项支出应根据特定项目的实际需求编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，财务部门应向各部门收集下一年度预算编制所需的基础资料，包括人员变动情况、教学活动计划、设备购置计划等。2.各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，结合基础资料，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核。3.财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合幼儿园财力情况，提出年度预算草案，报幼儿园管理层审议。4.幼儿园管理层审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审核批准。（四）预算执行与调整1.预算执行：预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向幼儿园管理层汇报预算执行情况。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力等因素影响预算执行时，可按照规定程序进行预算调整。预算调整应经幼儿园管理层审议通过，并报上级主管部门备案。（五）预算分析与考核1.预算分析：财务部门应定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况，找出差异原因，提出改进措施和建议。预算分析应形成书面报告，为幼儿园管理层决策提供参考依据。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果应与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收入范围公立幼儿园收入主要包括：1.财政补助收入：指幼儿园从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、专项经费拨款等。2.事业收入：指幼儿园开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，主要包括幼儿学费、保育费收入等。3.上级补助收入：指幼儿园从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指幼儿园附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指幼儿园在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收费管理1.收费项目和标准：幼儿园收费应严格按照物价部门核定的收费项目和标准执行，不得擅自增设收费项目、提高收费标准。收费项目和标准应在幼儿园显著位置公示，接受社会监督。2.收费票据管理：幼儿园应使用财政部门统一印制的收费票据，收费票据应妥善保管，不得转借、转让、代开、买卖、擅自销毁收费票据。收费票据存根应按照规定保存期限进行保存，以备查验。3.收费收入核算：收费收入应及时足额上缴财政专户或纳入幼儿园预算管理，按照规定进行核算。不得坐收坐支、截留挪用收费收入。（三）其他收入管理1.捐赠收入管理：幼儿园接受捐赠应符合国家法律法规和相关政策规定，按照捐赠协议使用捐赠资金。捐赠收入应及时入账，纳入幼儿园预算管理，专项用于教育教学活动或指定的公益项目。2.利息收入管理：幼儿园银行存款利息收入应及时入账，纳入幼儿园预算管理，主要用于补充公用经费不足。3.租金收入管理：幼儿园出租房屋、场地等资产取得的租金收入应按照规定进行核算，纳入幼儿园预算管理，专项用于改善办学条件或其他相关支出。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：指幼儿园用于教职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：指幼儿园用于维持正常教育教学活动所需的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.专项支出：指幼儿园为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项经费支出，如大型修缮、设备购置、课程建设项目等。专项支出应专款专用，单独核算。（二）支出审批制度1.审批原则：坚持“一支笔”审批原则，重大支出事项应经幼儿园管理层集体研究决定。2.审批流程：一般支出：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审核无误后，报幼儿园管理层审批。重大支出：由经办人提出书面报告，详细说明支出项目、金额、必要性和可行性等，经部门负责人、财务负责人审核后，报幼儿园管理层集体研究决定。3.审批权限：根据支出金额大小设定不同的审批权限。一般支出审批权限由幼儿园管理层根据实际情况确定；重大支出审批权限应报上级主管部门备案。（三）支出报销规定1.报销凭证要求：支出报销应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。原始凭证不得涂改、挖补，如有错误，应由出具单位重开或更正，并在更正处加盖出具单位印章。2.报销流程：经办人将原始凭证粘贴在支出报销单上，按照审批流程签字审批后，到财务部门办理报销手续。财务人员对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。3.支付方式：幼儿园应根据支出金额大小和实际情况选择合适的支付方式，如现金支付、银行转账支付等。金额较大的支出应采用银行转账支付方式，确保资金安全。（四）支出控制与监督1.支出控制：严格执行预算，控制各项支出规模，确保支出不突破预算。加强对公用经费和专项支出的管理，严格按照规定的开支范围和标准执行，杜绝不合理支出。2.支出监督：建立健全支出监督机制，财务部门应定期对支出情况进行检查和分析，发现问题及时整改。审计部门应定期对幼儿园财务收支进行审计监督，确保财务支出合法合规。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指幼儿园持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.在建工程：指幼儿园已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。（二）资产购置与验收1.资产购置：幼儿园应根据事业发展需要和预算安排，合理购置资产。资产购置应按照规定程序进行，纳入政府采购范围的资产应按照政府采购相关规定执行。2.资产验收：资产购置后，应及时组织验收。验收人员应按照合同要求和相关标准对资产的数量、质量、规格、型号等进行验收，确保资产符合要求，并填写验收报告。验收合格的资产方可办理入账手续。（三）资产核算与管理1.资产核算：财务部门应按照国家统一的会计制度对资产进行核算，设置相应的会计科目，准确记录资产的增减变动情况。2.资产管理：建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和人员职责，加强对资产的日常管理。定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.资产处置范围：包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置程序：资产处置应按照规定程序进行申报、审批。一般资产处置由幼儿园管理层审批；重大资产处置应报上级主管部门审批。资产处置收入应按照规定上缴财政专户或纳入幼儿园预算管理。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债：指预计在一年以内（含一年）偿还的负债，包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应缴款项等。2.非流动负债：指预计在一年以上偿还的负债，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.适度负债原则：根据幼儿园事业发展需要和财力状况，合理确定负债规模，避免过度负债。2.风险控制原则：加强对负债的风险管理，建立健全债务预警机制，及时防范和化解债务风险。3.规范管理原则：严格按照国家法律法规和财务规章制度进行负债管理，规范负债行为，确保负债合法合规。（三）负债核算与偿还1.负债核算：财务部门应按照国家统一的会计制度对负债进行核算，设置相应的会计科目，准确记录负债的增减变动情况。2.负债偿还：幼儿园应按照合同约定及时偿还债务，确保按时足额支付利息和本金。偿还债务所需资金应纳入预算管理，合理安排资金来源，避免因偿债导致财务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：幼儿园应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及报表附注和财务情况说明书等。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告应经单位负责人、财务负责人签字并盖章后报上级主管部门。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析应围绕幼儿园财务状况、事业发展成果、预算执行情况等方面进行，分析指标主要包括预算完成率、人员支出比率、公用支出比率、资产负债率、收入增长率、支出增长率等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法对财务数据进行分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.财务分析报告：财务分析应形成书面报告，定期报送幼儿园管理层和上级主管部门。财务分析报告应客观、准确、全面地反映幼儿园财务状况和事业发展情况，为决策提供依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，明确内部监督职责和程序。财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.审计部门应定期对幼儿园财务收