固定资产付款财务制度

PAGE固定资产付款财务制度一、总则（一）目的为规范公司固定资产付款流程，加强固定资产财务管理，确保固定资产采购及付款活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有固定资产的采购、建造、安装及相关付款业务。（三）基本原则1.合法性原则：固定资产付款活动必须遵守国家法律法规和相关财经制度，确保每一笔付款都具有合法依据。2.准确性原则：财务部门应准确记录固定资产采购成本、付款金额、付款时间等信息，保证财务数据真实、准确、完整。3.审批流程严格原则：建立严格的固定资产付款审批流程，明确各环节审批权限和责任，确保付款决策科学、合理。4.资金安全原则：在付款过程中，要保障资金安全，防范资金风险，避免出现资金损失或浪费。二、固定资产定义及分类（一）固定资产定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。（二）固定资产分类1.房屋及建筑物：包括公司拥有的办公大楼、生产车间、仓库等各类建筑物。2.机器设备：如生产用的机床、流水线设备、动力设备等。3.运输设备：公司用于运输货物或人员的车辆，如货车、客车等。4.电子设备：电脑、服务器、打印机、复印机等办公电子设备。5.其他设备：不属于以上分类的其他固定资产，如办公家具、消防设备等。三、固定资产采购流程（一）需求提出1.各部门根据业务发展需要，填写《固定资产采购申请表》，详细说明采购固定资产的名称、规格型号、数量、用途、预计金额等信息。2.部门负责人对采购申请进行审核，确认需求的合理性和必要性，并签字批准。（二）采购审批1.《固定资产采购申请表》提交至采购部门后，采购部门根据公司采购政策和实际情况，进行采购渠道选择和供应商询价。2.采购部门编制《固定资产采购报价比较表》，详细列出各供应商的报价、交货期、售后服务等内容，提交至采购审批小组。3.采购审批小组由公司高层管理人员、财务部门负责人、采购部门负责人等组成，对采购申请及报价比较表进行审核。根据采购金额大小，按照以下审批权限执行：采购金额在[X]万元以下的，由采购审批小组组长审批。采购金额在[X]万元至[X]万元之间的，经采购审批小组讨论通过后，报公司总经理审批。采购金额在[X]万元以上的，需经公司董事会审批。（三）合同签订1.采购申请获得批准后，采购部门与选定的供应商签订《固定资产采购合同》。合同应明确固定资产的名称、规格型号、数量、价格、交货时间、交货地点、质量标准、付款方式、售后服务等条款。2.合同签订前，采购部门应将合同草本提交至财务部门审核。财务部门重点审核合同中的付款条款是否符合公司财务制度和资金安排，是否存在潜在财务风险。审核通过后，由采购部门负责签订正式合同。（四）到货验收1.固定资产到货前，采购部门应通知使用部门和质量检验部门做好验收准备工作。2.固定资产到货时，由使用部门和质量检验部门共同对固定资产的数量、规格型号、质量等进行验收。验收合格后，填写《固定资产验收单》，并由验收人员签字确认。3.如发现固定资产存在质量问题或数量不符等情况，采购部门应及时与供应商沟通协商解决，并做好记录。如无法解决，应按照合同约定追究供应商责任。四、固定资产付款流程（一）付款申请1.采购部门在收到供应商提供的发票及相关付款资料后，填写《固定资产付款申请表》，注明合同编号、固定资产名称、采购金额、已付款金额、本次申请付款金额等信息。2.《固定资产付款申请表》经采购部门负责人签字确认后，提交至财务部门。（二）财务审核1.财务部门收到《固定资产付款申请表》后，对申请付款金额、发票内容、合同条款等进行审核。核对发票金额与合同金额是否一致，发票内容是否与采购固定资产相符，发票开具是否合规。检查合同中约定的付款条件是否已满足，如交货验收合格、质保期已过等。审核付款申请是否在公司预算范围内，资金安排是否合理。2.财务审核人员在审核通过后，在《固定资产付款申请表》上签字，并提交至审批人。（三）审批付款1.根据付款金额大小，按照以下审批权限执行：付款金额在[X]万元以下的，由财务部门负责人审批。付款金额在[X]万元至[X]万元之间的，经财务部门负责人审核后，报公司总经理审批。付款金额在[X]万元以上的，需经公司董事会审批。2.审批人在审核通过后，签署审批意见，并批准付款。（四）款项支付1.财务部门根据审批后的《固定资产付款申请表》，安排资金支付。2.对于金额较大的固定资产采购付款，原则上应采用银行转账方式支付，确保资金流向清晰、可追溯。3.财务部门在付款后，及时登记固定资产明细账和总账，更新固定资产卡片信息，确保财务记录与实物资产一致。五、固定资产预付款管理（一）预付款申请条件1.对于金额较大的固定资产采购合同，如预计采购金额超过[X]万元，且合同约定需要支付预付款的，采购部门可在合同签订后，根据合同约定的预付款比例申请预付款。2.申请预付款时，采购部门应提供合同副本、供应商收款账户信息等资料，并填写《固定资产预付款申请表》。（二）预付款审批流程1.《固定资产预付款申请表》经采购部门负责人签字确认后，提交至财务部门。2.财务部门对预付款申请进行审核，重点审核预付款金额是否符合合同约定，付款时间是否合理，是否存在潜在风险等。审核通过后，提交至审批人。3.预付款审批权限与固定资产付款审批权限相同，按照上述审批金额标准执行。（三）预付款跟踪与核销1.采购部门负责跟踪预付款的使用情况，确保供应商按照合同约定履行义务。如发现供应商未按合同约定执行，应及时与供应商沟通协商解决，并向公司报告。2.固定资产到货验收合格后，财务部门根据实际采购金额与预付款金额的差额，办理预付款核销手续。核销时，应确保相关凭证齐全，如发票、验收单、付款凭证等。六、固定资产分期付款管理（一）分期付款申请条件1.对于金额较大的固定资产采购合同，经公司管理层批准，可采用分期付款方式支付。2.申请分期付款时，采购部门应提供详细的分期付款计划，包括每期付款金额、付款时间、付款条件等，并填写《固定资产分期付款申请表》。（二）分期付款审批流程1.《固定资产分期付款申请表》经采购部门负责人签字确认后，提交至财务部门。2.财务部门对分期付款申请进行审核，重点审核分期付款计划是否合理，是否符合公司资金安排和财务状况，是否存在潜在财务风险等。审核通过后，提交至审批人。3.分期付款审批权限与固定资产付款审批权限相同，按照上述审批金额标准执行。（三）分期付款执行与监控1.财务部门根据审批后的《固定资产分期付款申请表》，按照分期付款计划安排资金支付。2.采购部门负责跟踪固定资产的使用情况和供应商的履约情况，确保供应商按时提供售后服务和质保。3.财务部门定期对固定资产分期付款情况进行监控，核对付款金额与合同约定是否一致，及时发现并解决可能出现的问题。七、固定资产付款相关财务核算（一）固定资产入账价值确定1.外购固定资产：以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等作为入账价值。2.自行建造固定资产：按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为入账价值。3.投资者投入固定资产：按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。（二）折旧计提1.公司根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.财务部门按照确定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。（三）固定资产减值准备1.公司在资产负债表日，对固定资产进行减值测试。如发现固定资产存在减值迹象，应当估计其可收回金额。2.当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，公司应当将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。3.固定资产减值准备一经计提，在以后会计期间不得转回。八、固定资产付款财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门定期对固定资产付款业务进行自查，检查付款流程是否合规，财务核算是否准确，资金使用是否合理等。2.内部审计部门按照公司内部审计计划，定期对固定资产付款业务进行审计，重点审查采购合同的签订、执行情况，付款审批流程的合规性，财务核算的准确性等。对审计发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.公司聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计时，固定资产付款业务作为审计重点之一。外部审计机构将对固定资产采购及付款的真实性、