马关县正规财务制度

PAGE马关县正规财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范马关县[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的健康稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准。（二）适用范围本制度适用于马关县[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织所有财务活动，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为决策提供及时有效的信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务部门配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以保持专业素养和业务能力。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对公司/组织的财务收支进行核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期进行财务分析，为管理层提供财务信息和决策建议。负责会计档案的整理、归档和保管。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计核算基础公司/组织采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算，保证会计信息的真实、准确、完整。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司/组织实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.办理经济业务事项，必须取得或者填制原始凭证，并及时送交会计机构。原始凭证应当具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.会计人员对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一会计制度的规定更正、补充。3.根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。记账凭证应当具备以下内容：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。（四）会计账簿1.按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。3.实行会计电算化的单位，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一会计制度的规定。（五）财务会计报告1.财务会计报告包括会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。2.财务会计报告应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。3.财务会计报告编制完成后，应经财务负责人审核，报单位负责人批准后对外报送。四、财务审批与授权（一）审批原则1.严格执行国家法律法规和公司/组织财务制度，确保审批行为合法合规。2.坚持分级负责、权责对等原则，明确各级审批人员的职责和权限。3.审批流程应简洁高效，注重风险控制，保障资金安全和使用效益。（二）审批流程1.日常费用报销审批流程费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对报销凭证的合法性、合规性和准确性进行审核，审核通过后报财务负责人审批。财务负责人审批同意后，报单位负责人审批。单位负责人审批通过后，出纳予以报销付款。2.重大资金支出审批流程项目负责人提出资金支出申请，详细说明项目情况、资金用途、预算金额等，并提交相关项目资料。财务部门对项目资金需求进行审核，评估资金使用效益和风险，提出审核意见。分管领导对项目的必要性、可行性进行审核，签字确认。财务负责人对资金支出的合规性、资金安排合理性进行审核，报单位负责人审批。单位负责人组织相关部门进行集体决策（必要时），审批通过后，财务部门按照规定办理资金支付手续。（三）授权审批额度1.明确各级审批人员的授权审批额度，如部门负责人审批额度为[X]元以下，财务负责人审批额度为[X]元至[X]元，单位负责人审批额度为[X]元以上。2.对于超出授权审批额度的重大资金支出，应按照规定的特殊审批程序进行，如集体决策、上级主管部门审批等。五、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围，按照国家现金管理规定收支现金。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。2.核定库存现金限额，一般按照单位35天日常零星开支所需确定。库存现金限额经开户银行核定后，严格遵守，不得任意超过。3.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批后的报销凭证支付，确保现金支付的真实性、合法性和准确性。4.加强现金盘点，出纳应每日进行现金盘点，确保账款相符。财务部门应定期组织现金清查，发现问题及时处理。（二）银行存款管理1.按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等，并严格按照银行账户管理规定使用账户。2.银行存款账户由出纳负责管理，财务负责人定期检查账户使用情况。3.严格执行银行结算制度，办理银行存款收付业务时，应审核收付款凭证的真实性、合法性和完整性，确保银行存款收支的准确无误。4.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，保证银行存款账实相符。（三）资金预算与控制1.编制年度资金预算，明确资金收支计划，合理安排资金。资金预算应根据公司/组织的经营计划、投资计划等进行编制，并经各部门审核、财务部门汇总、管理层审批后执行。2.加强资金预算执行情况的监控和分析，定期对比实际资金收支与预算的差异，及时发现问题并采取措施进行调整。3.严格控制资金支出，确保资金使用符合预算安排和审批程序。对于超预算支出，应按照规定的审批程序进行追加预算或特殊审批。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，按照前述资金管理规定进行管理。2.应收及预付款项建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。预付款项应按照合同约定支付，并在规定期限内结算。对于长期未结算的预付款项，应查明原因，及时处理。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应按照预算和审批程序进行，确保采购成本合理。验收时应严格按照标准进行检验，合格后方可入库。加强存货保管，定期进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置应按照预算和审批程序进行，购置前应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门、维修保养等情况。4.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧年限和折旧率应符合国家统一会计制度的规定。5.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得应按照相关法律法规和合同约定进行，入账价值应准确合理。3.按照规定的摊销方法对无形资产进行摊销，摊销年限应符合国家统一会计制度的规定。4.加强无形资产的管理和保护，定期评估无形资产的价值和使用效益。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用的准确归集。2.成本费用核算应与收入相配比，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得随意调节成本费用。3.严格区分资本性支出和收益性支出，资本性支出应计入资产成本，收益性支出应计入当期损益。（二）成本费用分类与核算1.生产成本核算产品生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用。直接材料应按照实际领用数量和采购成本计入生产成本；直接人工应按照实际发生的工资、奖金等计入生产成本；制造费用应按照合理的分配方法分配计入生产成本。2.期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用核算公司/组织行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。销售费用核算公司/组织销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、销售人员工资等。财务费用核算公司/组织为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施和办法。2.加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和纠正偏差。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。通过提高生产效率、节约资源、合理定价等方式，降低产品成本和期间费用。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度的规定，正确核算公司/组织的收入、成本费用，计算营业利润、利润总额和净利润。2.利润核算应真实、准确、完整，不得隐瞒收入、虚增成本费用等操纵利润行为。（二）利润分配1.公司/组织的利润分配应按照法律法规和公司章程的规定进行。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。3.提取法定盈余公积的比例一般为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.向投资者分配利润应根据公司/组织的盈利情况和股东决议进行，确保利润分配的公平合理。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。2.财务部门应定期对公司/组织的财务收支、资产管理、成本费用等进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正财务违规行为。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，按照规定提供财务报表和相关资料，配合政府部门的工作。2.聘请外部审计机构对公司/组织的年度财务报表进行审计，确保财