麦嘉昕财务制度

PAGE麦嘉昕财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范麦嘉昕公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于麦嘉昕公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循，无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应当准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，保证财务信息的时效性，以便公司管理层及时掌握财务状况，做出合理决策。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务活动符合法律法规和公司规定。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全、高效运作。4.开展财务分析工作，为公司管理层提供财务决策支持，参与公司重大经济决策的财务评估。5.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理降低税务成本。6.管理公司财务档案，确保财务资料的完整、安全和有效保存。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司年度财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。负责公司财务制度的修订和完善，确保财务制度的合规性和有效性。审核重要财务事项，对重大财务决策提出建议和意见，为公司管理层提供财务决策支持。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整、及时。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控，提供相关财务数据和分析。负责公司固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务资料的安全和完整。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全。协助会计做好其他财务工作，如费用报销审核等。（三）财务人员职业道德与纪律1.财务人员应遵守国家法律法规和公司各项规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息和商业机密。3.严禁利用职务之便谋取私利，不得接受供应商、客户及其他利益相关方的贿赂或不正当利益。4.在财务工作中应保持客观公正的态度，如实反映财务状况，不得弄虚作假。5.严格遵守财务工作流程和操作规范，不得擅自简化或变更财务手续。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置与使用1.公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，并根据公司实际情况进行明细核算。2.会计科目的使用应遵循一致性原则，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（三）记账方法与账务处理程序1.采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。2.账务处理程序包括：审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等环节。财务人员应严格按照规定的程序进行操作，确保账务处理的准确性和规范性。（四）财务报表编制与报送1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应根据审核无误的账簿记录编制，做到数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。2.财务报表编制完成后，由会计进行初审，财务经理进行复审，确保报表质量。经审核无误的财务报表应加盖公司公章，并由法定代表人、财务经理签字后按时报送相关部门和单位。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供真实、完整的资料，确保贷款申请顺利获批。贷款获批后，应严格按照贷款合同约定使用资金，按时足额偿还贷款本息。3.涉及股权融资等重大资金筹集事项，应按照公司相关规定履行审批程序，确保融资行为合法合规，并对融资后的股权结构、公司治理等方面进行妥善安排。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门资金预算，经财务部门审核汇总后报公司管理层审批。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按规定程序办理审批手续。3.公司资金支付实行分级审批制度，根据金额大小和业务性质，分别由不同层级的管理人员审批。具体审批流程如下：日常费用报销：由经办人填写费用报销单，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务审核通过后，由分管领导审批，金额较大的还需经总经理审批。采购付款：采购部门根据采购合同填写付款申请单，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务审核通过后，由分管领导审批，金额较大的还需经总经理审批。重大投资、融资等资金支出：由相关部门提出方案，经财务部门进行财务评估后，报公司管理层集体决策审批。4.资金支付应通过银行转账等合规方式进行，并取得合法有效的原始凭证。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。（三）资金内部控制1.公司建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支的全过程监控，确保资金安全。2.实行不相容职务分离制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.定期对公司资金进行盘点清查，确保账实相符。发现账实不符的，应及时查明原因并进行处理。4.加强对银行账户的管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定，对货币资金进行管理。库存现金应严格控制在规定的限额以内，超过限额的现金应及时送存银行。加强对银行存款账户的管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.应收账款销售部门应建立健全客户信用管理制度，对客户进行信用评估，确定合理的信用额度和信用期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对逾期应收账款，应及时通知销售部门进行催收，并采取相应的措施，如发函催款、法律诉讼等，确保应收账款的及时回收。3.存货公司应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节进行规范管理。采购部门应根据市场需求和库存情况，合理制定采购计划，确保存货的合理储备。采购过程中应严格按照采购合同进行操作，确保采购物资的质量和价格合理。仓库管理部门应加强对存货的保管，建立存货台账，定期进行盘点清查，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，购置前应进行可行性研究和论证，确保购置资产符合公司经营发展需要。3.财务部门应按照固定资产管理制度的规定，对固定资产进行核算和管理，建立固定资产卡片，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。4.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限和折旧率按照国家规定和公司实际情况确定。财务部门应定期计提固定资产折旧，并进行账务处理。5.定期对固定资产进行清查盘点，至少每年一次。清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因并进行处理。（三）无形资产1.公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产的取得应按照相关法律法规和公司规定进行，取得后应及时进行入账核算，并按照规定的期限进行摊销。3.加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。对涉及无形资产的转让、许可使用等事项，应按照规定履行审批程序，并进行相应的账务处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司按照产品或服务项目进行成本核算，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配各项成本费用，确保成本核算的准确性。3.财务部门应定期编制成本报表，反映公司产品或服务项目的成本构成和变动情况，为成本分析和控制提供依据。（二）费用管理1.公司费用分为管理费用、销售费用和财务费用。各项费用应按照规定的开支范围和标准进行控制和核算。2.费用报销应严格按照公司规定程序进行，经办人应提供真实、合法、有效的原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后报销。3.加强对费用的预算管理，各部门应根据年度经营计划编制费用预算，经公司管理层审批后严格执行。财务部门应定期对费用预算执行情况进行分析和监控，及时发现和纠正超预算支出行为。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标责任制，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位，明确责任人和考核标准。2.加强成本费用分析，定期对成本费用的构成、变动趋势等进行分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取针对性措施进行改进。3.优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的成本费用支出。通过技术创新、管理创新等手段，降低产品或服务成本。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润包括营业利润（主营业务利润+其他业务利润营业费用管理费用财务费用）、利润总额（营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入营业外支出）和净利润（利润总额所得税）。2.财务部门应按照会计制度的规定，准确核算公司各项收入、成本费用，确保利润计算的准确性。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.提取法定盈余公积的比例为当年净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积的比例由公司股东大会决定。4.向投资者分配利润应根据公司盈利情况和股东约定进行，确保股东利益得到合理保障。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。2.财务部门应准确核算各项应税收入、成本费用和应纳税额，按时编制纳税申报表，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税款缴纳1.按照纳税申报结果，及时足额缴纳各项税款。严禁拖欠税款，避免因税务问题给公司带来不良影响。2.加强对税收政策的研究和学习，合理利用税收优惠政策，降低公司税务成本。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，定期对公司税务风险进行评估和排查，及时发现和解决潜在的税务问题。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。2.内部审计部门应定期制定审计计划，对公司重要财务事项、重大投资项目、经济合同等进行审计，并出具审计报告。3.被审计部门应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时进行整改，并将整改情况反馈给内部审计部门。（二）外部审计1.公司应按照法律法规的要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作顺利进