疾控中心财务制度

PAGE疾控中心财务制度一、总则（一）制定目的为了规范疾控中心的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障疾控中心各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合疾控中心实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于疾控中心及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持厉行节约、勤俭办事业的方针。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置疾控中心应单独设置财务部门，配备相应的财务人员，负责本单位的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的规范有序进行。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育。2.财务部门负责人应具备会计师以上专业技术职务资格，熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，有较强的组织能力和管理能力。（三）会计人员职责1.按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对本单位的经济活动进行会计监督，对违反国家财经纪律和财务制度的行为，有权制止和纠正；制止和纠正无效的，应向单位领导提出书面意见，请求处理。3.负责本单位财务预算、决算的编制和执行情况的分析，为领导决策提供依据。4.负责本单位资产管理，定期进行财产清查，确保资产的安全完整。5.负责本单位财务档案的整理、归档和保管工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收支。2.坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，优先保障疾控中心基本业务和重点项目的资金需求。3.坚持绩效导向，强化预算绩效管理，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度实际收入情况，结合本年度工作计划和业务发展趋势，合理预计各项收入来源，包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.支出预算编制：根据疾控中心工作计划和业务发展需要，按照支出功能分类和经济分类，分别编制基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算应按照定员定额标准编制，项目支出预算应根据项目的轻重缓急和实际需要编制，并明确项目的名称、内容、金额、实施时间和绩效目标等。（三）预算审批程序1.财务部门应根据各部门、科室的预算申报情况，进行汇总、审核和平衡，编制疾控中心年度预算草案。2.年度预算草案经疾控中心领导班子审议通过后，报上级主管部门审核批准。3.经批准的年度预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。（四）预算执行与监督1.各部门、科室应按照批准的预算组织实施，严格控制各项支出，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并提出改进措施。3.疾控中心应建立健全预算绩效管理制度，对预算执行情况和项目实施效果进行绩效评价，评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。四、收入管理（一）收入范围疾控中心的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入，严格执行国家有关收费政策和标准，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用财政票据和税务发票，确保票据的真实性、合法性和完整性。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确、完整。2.对财政拨款收入，应按照财政部门的要求及时进行账务处理，并定期核对拨款金额和项目进度。3.对事业收入，应按照收费项目和标准进行明细核算，确保收入来源清晰、准确。4.对其他收入，应按照收入性质进行分类核算，及时入账，防止漏记、错记。五、支出管理（一）支出范围疾控中心的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.坚持勤俭节约、精打细算的原则，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.加强对支出的审批和控制，严格执行审批程序，确保支出的合法性、合理性和真实性。（三）支出审批程序1.基本支出：按照定员定额标准和相关规定执行，由财务部门审核后报分管领导审批。2.项目支出：由项目负责人提出申请，经项目主管部门审核后，报分管领导和主要领导审批。重大项目支出应经单位领导班子集体研究决定。3.专项业务费支出：由业务部门提出申请，经财务部门审核后，报分管领导审批。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的准确、完整。2.对人员经费支出，应按照国家有关规定和标准进行核算，确保工资、津贴、补贴等发放的及时、准确。3.对公用经费支出，应按照预算安排和实际需要进行控制，严格执行各项费用开支标准，不得超支。4.对项目支出，应按照项目预算和合同约定进行核算，确保专款专用，不得挪作他用。5.加强对支出票据的审核，确保票据的真实性、合法性和完整性。对不符合规定的票据，不得作为报销凭证。六、资产管理（一）资产分类与计价1.疾控中心的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应按照国家有关规定执行。购入的资产，按照实际支付的价款计价；自行建造的资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价；接受捐赠的资产，按照同类资产的市场价格或有关凭据计价；盘盈的资产，按照重置完全价值计价。（二）固定资产管理1.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理，建立固定资产明细账和卡片，定期进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，严格控制购置标准和数量。购置大型设备和贵重仪器应进行可行性论证，确保设备的实用性和效益性。4.固定资产处置应按照国家有关规定进行审批，严格履行审批程序。处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（三）流动资产与无形资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。流动资产应按照国家有关规定进行核算和管理，确保资金的安全和有效使用。2.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产应按照国家有关规定进行计价、摊销和管理，确保无形资产的价值得到合理体现。（四）对外投资管理1.疾控中心对外投资应符合国家有关法律法规和政策规定，严格履行审批程序。对外投资应进行可行性研究和风险评估，确保投资的安全性和效益性。2.对外投资应按照国家有关规定进行核算和管理，建立对外投资明细账和卡片，定期进行清查盘点，确保投资收益的及时足额收回。七、负债管理（一）负债分类与管理原则1.疾控中心的负债分为流动负债和非流动负债。流动负债是指将在一年（含一年）或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债是指偿还期限在一年以上（不含一年）的债务，包括长期借款、长期应付款等。2.负债管理应遵循谨慎性原则，合理控制负债规模，防范财务风险。不得擅自举借债务，确需举借债务的，应按照规定的程序报经批准，并严格按照借款合同约定使用和偿还债务。（二）债务审批与核算1.举借债务应按照规定的程序报经上级主管部门和财政部门批准。借款申请应包括借款金额、借款用途、借款期限、还款计划等内容。2.财务部门应按照国家统一的会计制度进行债务核算，及时记录债务的发生、偿还等情况，确保债务数据的准确、完整。3.加强对债务的管理和监督，定期对债务情况进行分析和检查，及时发现问题并提出改进措施防范债务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.疾控中心应按照国家有关规定定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报告应经单位负责人、财务负责人和会计机构负责人签字并盖章后报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对疾控中心的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面的分析。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和挖掘，揭示财务运行中的问题和规律，提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.疾控中心应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。内部财务监督应包括对预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况、负债管理情况等方面的监督检查。2.财务部门应定期对本单位的财务状况进行自查自纠，及时发现问题并提出改进措施。内部审计机构应定期对本单位的财务收支、经济活动等进