合作社财务制度规定

PAGE合作社财务制度规定一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范合作社的财务行为，加强财务管理和监督，保障合作社及其成员的合法权益，促进合作社健康发展。（二）适用范围本制度适用于本合作社及其所属各部门、各分支机构以及全体成员。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.独立核算原则：合作社应独立设置账簿，进行独立核算，准确反映财务状况和经营成果。3.民主管理原则：财务决策应充分体现成员意志，实行民主管理、民主监督。4.增收节支原则：努力增收节支，提高资金使用效益，确保合作社可持续发展。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定和完善合作社财务管理制度，并组织实施。2.审议财务预算、决算方案，监督财务预算执行情况。3.决定重大财务事项，如重大投资、资产处置等。4.监督检查财务工作，对财务人员进行考核评价。（二）监事会职责1.监督合作社财务活动，检查财务制度执行情况。2.审查财务报告，对财务收支的真实性、合法性、合理性提出意见。3.对理事会的财务决策进行监督，维护成员合法权益。（三）财务人员职责1.负责财务核算工作，按照规定设置账簿，进行会计凭证编制、记账、算账、报账等工作。2.定期编制财务报表，如实反映合作社财务状况和经营成果。3.严格执行财务制度，加强财务管理，做好财务分析和财务监督工作。4.负责资金管理，确保资金安全，合理调度资金，提高资金使用效益。5.做好财务档案管理工作，妥善保管各类财务资料。三、财务预算与决算（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据合作社发展规划、经营目标和上年度财务状况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容，并详细说明预算编制依据和方法。3.财务预算草案编制完成后，应提交理事会审议，经成员大会通过后执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照财务预算组织生产经营活动，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。（三）决算编制1.年度终了后，财务部门应及时编制年度财务决算报告，全面反映合作社全年财务收支情况、经营成果和财务状况。2.决算报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表及附注，并对重大财务事项进行说明。3.财务决算报告编制完成后，应提交理事会审议，经成员大会通过后存档。四、收入管理（一）经营收入1.合作社的经营收入包括农产品销售收入、加工产品销售收入、服务收入等。2.经营收入应按照权责发生制原则确认，在产品或服务已经提供，款项已经收到或取得收款权利时确认收入。3.财务部门应加强对经营收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，不得截留、挪用。（二）其他收入1.其他收入包括政府补助收入、捐赠收入、利息收入等。2.政府补助收入应按照国家有关规定进行核算和管理，专款专用。3.捐赠收入应按照捐赠协议进行管理，用于指定的用途。4.利息收入应按照实际利率法进行核算，及时入账。五、成本费用管理（一）成本核算1.合作社应建立健全成本核算制度，对生产经营过程中发生的各项成本费用进行核算。2.成本核算应按照产品品种、生产批次、服务项目等进行分类核算，准确计算产品或服务的成本。3.成本费用应按照权责发生制原则确认，在成本费用发生时及时入账。（二）费用控制1.合作社应加强费用控制，严格执行费用开支标准和审批制度。2.各项费用支出应明确用途和金额，经相关负责人审批后报销。3.财务部门应定期对费用支出情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施，降低费用水平。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。2.通过成本费用分析，提出降低成本费用的措施和建议，为经营决策提供依据。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括货币资金、应收款项、存货等。2.货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。3.应收款项应及时清理，定期与债务人核对账目，对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销。4.存货应建立健全管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与确认标准：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准由合作社自行确定），并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：购置固定资产应按照规定程序进行审批，列入年度预算。购置时应进行严格的招投标或询价，确保资产质量和价格合理。3.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产包括土地使用权、商标权、专利权等。2.无形资产应按照取得时的实际成本计价，在规定的期限内进行摊销。3.无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。七、负债管理（一）流动负债1.流动负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。2.流动负债应按照规定的期限和金额及时偿还，不得拖欠。3.财务部门应加强对流动负债的管理，合理安排资金，确保按时足额偿还债务。（二）长期负债1.长期负债包括长期借款、长期应付款等。2.长期负债应按照借款合同或协议的约定进行还本付息，不得逾期。3.财务部门应加强对长期负债的管理，定期对债务情况进行分析和评估，合理控制债务规模。八、所有者权益管理（一）股金管理1.股金是成员投入合作社的资金，应按照规定进行管理。2.股金应实名登记，成员不得随意抽逃股金。3.股金分红应按照合作社章程规定进行，确保成员利益。（二）盈余分配1.合作社在年终决算后，应按照规定进行盈余分配。2.盈余分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取公积金、公益金、向成员分配盈余等。3.盈余分配方案应提交理事会审议，经成员大会通过后执行。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是反映合作社财务状况和经营成果的书面文件，包括年度财务决算报告、中期财务报告等。2.财务报告应按照国家有关规定和会计制度的要求编制，内容完整、数据真实、计算准确、说明清楚。3.财务报告应及时报送理事会、监事会和成员大会，并向社会公开披露。（二）财务分析1.定期对合作社财务状况和经营成果进行分析，为经营决策提供依据。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对分析结果进行客观评价，并提出改进建议。十、财务监督与检查（一）内部监督1.监事会应定期对合作社财务活动进行监督检查，发现问题及时提出整改意见。2.成员有权对合作社财务情况进行监督，提出意见和建议。（二）外部审计1.合作社应定期接受外部审计机构的审计，确保财务活动合法合规。2.审计报告应及时报送理事会、监事会和成员大会，并向社会公开披露。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算报告、审计报告、合同协议等各类财务资料。（二）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案安全完整。2.