新东方班课财务制度

PAGE新东方班课财务制度一、总则（一）目的为了加强新东方班课的财务管理，规范财务行为，确保财务工作的顺利开展，保障公司的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于新东方班课旗下所有的教学点、班级及相关业务活动涉及的财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，做到无遗漏、无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，数据清晰可靠。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时提供财务报表和相关信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行财务管理制度。2.编制财务预算、决算，进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。4.管理各类资产，定期进行清查盘点，保证资产的完整和增值。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低税务成本。6.监督财务收支情况，防范财务风险，对违规行为进行纠正和处理。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息的准确性和及时性。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司发展提供支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司良好形象。负责财务团队建设，提高团队整体素质和业务能力。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责各类费用的审核、报销工作，确保费用支出合理合规。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供相关数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作，保证档案资料的完整和安全。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。办理各类款项的收支业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，保证账实相符。协助会计进行费用报销等工作，提供资金相关信息。（三）财务人员职业道德与素质要求1.遵守国家法律法规和公司财务制度，诚实守信，廉洁奉公。2.具备扎实的财务专业知识和技能，不断学习和更新知识，提高业务水平。3.工作认真负责，严谨细致，确保财务工作的准确性和及时性。4.具有良好的沟通协调能力和团队合作精神，能够与各部门有效协作。5.保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映公司的财务状况和经营成果。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应符合国家统一会计制度的规定，做到内容完整、数字准确、字迹清晰、装订整齐。（二）会计科目设置根据国家会计准则和公司业务特点，设置合理的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。会计科目的使用应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，由会计人员编制，经财务经理审核后报公司管理层。3.定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供参考依据。分析内容包括财务指标分析、财务状况变动分析、经营成果分析等，重点关注收入、成本、利润、资金等关键指标的变化情况。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和业务需求，合理确定资金筹集方式，包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、渠道等，确保资金及时足额到位。3.对筹集资金的成本和风险进行评估，选择最优的筹集方案，降低资金成本和风险。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用合理合规。2.按照资金预算安排使用资金，严格控制费用支出，提高资金使用效率。对于重大资金支出项目，应进行专项论证和审批。3.加强资金的日常管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算工具，如支票、汇票、电汇、网上银行等。2.加强对资金结算过程的监控，确保资金安全及时到账。对于大额资金结算，应实行双人操作或授权制度。3.定期与银行核对账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（四）资金安全管理1.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。现金收付应做到日清月结，账款相符。2.加强银行账户管理，严格按照银行规定开设和使用账户，定期对银行账户进行清理和核对。3.建立健全资金安全防范机制，加强对财务人员的安全教育，提高安全意识，防范资金被盗、挪用等风险。配备必要的安全设施，如保险柜、监控设备等。五、收入管理（一）收入确认原则1.按照与客户签订的合同或协议约定，在提供劳务或商品所有权转移时确认收入。2.对于分期收款的业务，按照合同约定的收款日期分期确认收入。3.对于提供劳务的收入，根据劳务完成进度合理确认收入。劳务完成进度可以根据已发生的成本占估计总成本的比例、已提供的劳务占应提供劳务总量的比例等方法确定。（二）学费收入管理1.加强对学费收取的管理，确保学费及时足额收取。制定学费收费标准，明确收费方式和时间要求。2.建立学费台账，详细记录每个学生的缴费情况，包括缴费金额、缴费时间、缴费方式等。3.对于欠费学生，及时进行催缴，采取有效措施确保学费回收率。对于长期欠费且无法收回的学费，应按照公司规定进行核销处理，并报财务经理审批。（三）其他收入管理1.对公司的其他收入，如教材销售收入、培训资料销售收入、场地租赁收入等，进行规范管理。2.明确其他收入的来源、标准和核算方法，确保收入准确入账。3.加强对其他收入的监控，定期核对收入情况，防止收入流失。六、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本包括教师薪酬、教材费用、场地租赁费用等与教学直接相关的费用；间接成本包括管理人员薪酬、办公费用、水电费等公司运营管理费用。2.按照成本费用的性质和用途进行明细核算，准确反映各项成本费用的发生情况。3.建立成本费用台账，定期对成本费用进行分析和比较，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施进行改进。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用预算，明确各项成本费用的控制目标，并将预算指标分解到各部门和岗位。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格执行费用审批制度，确保费用支出合理合规。对于超预算的费用支出，应进行专项审批。3.优化教学资源配置，提高教学效率，降低教学成本。合理安排教师授课任务，减少不必要的教学资源浪费。4.通过招标、比价等方式选择供应商，降低采购成本。加强对教材、教学设备等采购的管理，确保采购质量的前提下，争取最优惠的价格。5.加强对办公费用、水电费等日常费用的管理，制定合理的费用标准，严格控制费用支出。提倡节约办公，减少不必要的开支。七、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、教学设备、办公设备等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、购置价格、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产的购置、处置应按照公司规定的审批流程进行。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产的必要性和合理性；处置固定资产应按照规定进行评估和审批，确保资产处置的合规性和效益性。（二）流动资产（存货）管理1.流动资产主要包括教材、教学资料、办公用品等存货。2.建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。3.合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点，确保账实相符。4.对于存货的采购，应选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购质量和价格合理。5.存货发出应按照规定的计价方法进行核算，如先进先出法、加权平均法等。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，准确申报纳税。2.财务人员应熟悉各类税收政策，按时完成纳税申报工作，确保公司按时足额缴纳税款。3.建立税务申报台账，记录各项税费的申报时间、申报金额、缴纳情况等信息，便于核对和查询。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税务成本。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策，如税收减免、税收抵扣等。3.与税务机关保持良好的沟通，及时了解税务政策动态，确保公司税务工作的顺利开展。九、财务审计与监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计人员应独立开展工作，客观公正地评价公司财务状况和经营成果，发现问题及时提出改进建议。3.内部审计报告应及时报送公司管理层，为公司决策提供参考依据。对于审计发现的重大问题，应跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。（二）外部审计1.按照国家规定，定期聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.根据外部审计意见，及时调整和完善公司财务管理制度和财务核算方法，提高公司财务管理水平。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期检查财务制度的执行情况和财务工作质量。2.各部门应配合财务部门的工作，接受财务监督。对于财务部门提出的问题和建议，应及时整改落实。3.建立财务违规行为举报制度，鼓励员工对财务违规行为进行举报。对于举报属实的，给予举报人适当奖励，并对违规行为进行严肃处理。十、附则（一）制