建筑分公司财务制度

PAGE建筑分公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范建筑分公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保分公司财务工作的有序开展，提高资金使用效益，保障分公司的稳健运营，实现分公司的战略目标。2.适用范围本制度适用于建筑分公司及其所属各部门、项目部。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映分公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖分公司财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。及时性原则：及时处理财务业务，准确提供财务信息，满足分公司管理决策的需要。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置建筑分公司设立独立的财务部门，负责分公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具有较强的组织协调能力和财务管理经验，负责全面领导分公司的财务工作。3.财务人员职责财务负责人职责组织制定和完善分公司财务管理制度，确保制度的有效执行。负责分公司财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为分公司决策提供依据。组织实施财务核算工作，确保财务信息的真实、准确、完整。负责资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。加强财务内部控制，防范财务风险，对分公司财务工作进行监督和检查。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护分公司的良好形象。会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务负责人提供决策支持。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作。负责与其他部门的沟通协调，提供财务方面的支持和服务。出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制财务部门应根据分公司的战略规划和年度经营目标，组织编制年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑分公司的实际情况和市场环境变化。各部门应根据分公司下达的预算编制要求，结合本部门的工作任务和业务特点，编制本部门的预算草案，并按时上报财务部门。财务部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成分公司年度财务预算草案，报分公司管理层审批。2.预算执行分公司管理层批准后的年度财务预算，应分解到各部门和各项目，明确预算执行责任人，确保预算的有效执行。各部门应严格按照预算执行，控制各项费用支出，确保预算目标的实现。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算执行的进度和质量。3.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，或因分公司战略调整、经营计划变更等原因，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出调整申请，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报分公司管理层审批。未经批准，任何部门和个人不得擅自调整预算。四、资金管理1.资金筹集分公司应根据业务发展需要，合理筹集资金，确保资金的及时供应。资金筹集方式包括银行贷款、内部融资、股权融资等。财务部门应加强对资金筹集工作的管理，分析资金成本和风险，选择合适的筹资方式和渠道，确保筹资活动的合法性和合理性。分公司在筹集资金时，应与相关金融机构保持良好的沟通与合作，及时了解金融政策和市场动态，争取有利的筹资条件。2.资金使用分公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格的审批，确保资金使用的合规性和合理性。资金使用应按照预算安排进行，优先保障重点项目和关键业务的资金需求。对于重大资金支出，应进行可行性研究和风险评估，确保资金使用效益。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。3.资金结算分公司应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理资金结算业务。现金收付应严格遵守现金使用范围和限额规定，确保现金安全。银行结算应选择合适的结算方式，确保资金结算的及时、准确和安全。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理闲置账户。建立健全资金结算档案管理制度，妥善保管资金结算凭证和相关资料，以备查阅和审计。五、成本费用管理1.成本费用核算原则建筑分公司应按照权责发生制原则和配比原则，进行成本费用的核算。成本费用应与收入相匹配，准确反映分公司的经营成本和费用水平。成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，确保成本费用数据的可靠。2.成本费用分类及核算方法建筑分公司的成本费用主要包括工程成本、期间费用等。工程成本：指为完成工程项目所发生的直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括施工管理费、临时设施费等。工程成本应按照工程项目进行明细核算，准确归集各项成本费用。期间费用：指分公司在经营期间发生的与工程项目无直接关系的各项费用，包括管理费用、销售费用和财务费用。期间费用应按照费用项目进行明细核算，直接计入当期损益。成本费用核算方法应符合国家统一会计制度的规定，采用适当的会计科目和核算程序，确保成本费用核算的规范和准确。3.成本费用控制建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、责任和措施。各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施，确保成本费用控制在合理范围内。加强对工程成本的控制，优化施工组织设计，合理安排施工进度，降低工程成本。严格控制材料采购成本，加强材料管理，减少浪费和损耗。加强对人工成本的控制，合理安排劳动力，提高劳动效率。加强对期间费用的控制，严格控制各项费用支出，杜绝不合理的开支。加强对管理费用的控制，精简管理机构，减少管理人员，降低管理费用。加强对销售费用的控制，合理制定销售策略，降低销售成本。加强对财务费用的控制，优化资金结构，降低资金成本。六、资产管理1.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理要求。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。加强固定资产的日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本费用的准确核算。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。2.流动资产（存货、应收款项等）管理存货管理存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照规定的程序进行审批，确保采购的质量和价格合理。加强存货的日常盘点，定期对存货进行清查盘点，确保存货的账实相符。建立存货台账，详细记录存货的出入库情况、结存数量和金额等信息。合理确定存货的储备量，避免存货积压或缺货。加强对存货跌价准备的管理，定期对存货进行减值测试，及时计提存货跌价准备。应收款项管理应收款项是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项，包括应收账款、应收票据、预付账款等。建立应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理。对应收账款应进行账龄分析，及时采取措施催收账款，降低坏账风险。加强对客户信用的评估和管理，建立客户信用档案，合理确定客户的信用额度和信用期限。对于信用状况较差的客户，应采取谨慎的销售策略，避免应收账款的发生。定期对应收款项进行清查盘点，确保应收款项的真实性和准确性。对于确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序进行核销。七、收入与利润管理1.收入管理建筑分公司的收入主要包括工程结算收入、其他业务收入等。工程结算收入应按照工程合同约定的结算方式和时间进行确认和计量。加强对工程结算收入的管理，确保收入的及时足额入账。其他业务收入应按照相关业务的实际发生情况进行确认和计量。加强对其他业务收入的核算和管理，确保收入的真实性和准确性。建立收入管理制度，加强对收入的监控和分析。定期对收入情况进行统计和分析，及时发现收入变动的原因，采取相应的措施，确保收入目标的实现。2.利润管理建筑分公司应按照国家统一会计制度的规定，进行利润的核算。利润包括营业利润、利润总额和净利润。加强对利润的管理，确保利润的真实性和准确性。定期对利润情况进行分析，分析利润变动的原因，采取相应的措施，提高分公司的盈利能力。分公司应按照规定的程序进行利润分配。利润分配应兼顾分公司发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。八、财务报告与财务分析1.财务报告财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映分公司的财务状况和经营成果。财务报告应按照国家统一会计制度的规定和分公司管理层的要求进行编制，确保报告的格式规范、内容完整。财务报告编制完成后，应及时报送分公司管理层和相关部门，并按照规定进行对外披露。2.财务分析财务部门应定期对分公司的财务状况和经营成果进行分析，为分公司管理层提供决策支持。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对分公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果和建议等内容。分析结果应明确指出分公司存在的问题和风险，并提出相应的改进措施和建议。加强对财务分析工作的管理，不断提高财务分析的质量和水平。定期对财务分析工作进行总结和评估，及时发现问题并加以改进。九、财务内部控制1.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，明确内部控制的目标、原则、范围和方法。内部控制制度应涵盖财务活动的各个环节，确保财务工作的规范和有序。财务内部控制制度应包括财务风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。通过建立健全内部控制制度，防范财务风险，提高财务管理水平