县妇联机关单位财务制度

PAGE县妇联机关单位财务制度一、总则（一）制定目的为了规范县妇联机关单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障妇联各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县妇联机关单位及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖单位的各项财务收支，确保财务管理的完整性。4.准确性原则：财务数据应准确无误，保证财务信息的质量。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和损失。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置县妇联机关单位设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务核算和管理的需要。（二）人员配备1.财务部门应配备具有会计从业资格证书的会计人员，会计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法律法规和财务制度。2.根据工作需要，可配备财务负责人一名，负责组织领导本单位的财务管理工作，对财务工作的合法性、真实性、完整性负责。财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格或从事会计工作三年以上经历。3.财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性。三、预算管理（一）预算编制1.县妇联机关单位应根据国家有关政策和本单位的工作任务，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。预算编制应包括收入预算和支出预算两部分，收入预算应根据本单位的实际情况，合理预测各项收入来源；支出预算应按照经费支出的性质和用途，分为基本支出预算和项目支出预算。3.基本支出预算是指为保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。人员经费应根据国家有关规定和本单位的人员编制、工资标准等因素进行编制；公用经费应根据单位的实际需要和财力状况，按照定额标准进行编制。4.项目支出预算是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出。项目支出预算应根据项目的实际情况，明确项目的名称、内容、目标、实施时间、资金来源和金额等，并按照项目管理的要求进行编制。5.预算编制应按照规定的程序进行，由各部门提出预算建议数，经财务部门审核后，报单位领导班子研究决定。单位领导班子应根据本单位的发展规划和工作重点，对预算建议数进行综合平衡，形成年度财务预算草案，提交单位职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.县妇联机关单位应严格执行经批准的年度财务预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应说明调整的原因、项目、金额等，并经单位领导班子研究决定，报上级主管部门和财政部门备案。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向单位领导班子报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度较慢的项目，应督促相关部门采取有效措施，加快项目实施进度，确保预算执行的均衡性和有效性。3.各部门应严格按照预算安排使用资金，不得超预算支出。对确需追加预算的项目，应按照规定的程序进行申报和审批，经批准后方可实施。（三）预算调整与追加1.预算调整是指经批准的年度财务预算在执行过程中，因特殊情况需要增加或减少预算总支出、调增或调减预算安排的资金的行为。预算追加是指在预算执行过程中，因特殊情况需要增加预算支出的行为。2.预算调整和追加应遵循以下原则：必要性原则：调整和追加预算应确属工作需要，且无法通过其他途径解决。可行性原则：调整和追加预算应具备实施的条件和能力，并经过充分论证。在年度预算总额控制范围内原则：调整和追加预算后的年度预算总额不得超过上级主管部门和财政部门批准的预算总额。3.预算调整和追加应按照以下程序进行：各部门提出预算调整或追加申请，说明调整或追加的原因、项目、金额等，并提交相关证明材料。财务部门对申请进行审核，提出审核意见。单位领导班子对审核意见进行研究决定，形成预算调整或追加方案。预算调整或追加方案经单位职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算监督与考核1.县妇联机关单位应建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整和追加等环节的监督检查。财务部门应定期对预算执行情况进行内部审计，及时发现和纠正预算执行中存在的问题。2.单位应将预算执行情况纳入部门绩效考核体系，对预算执行情况较好的部门给予表彰和奖励，对预算执行情况较差的部门进行通报批评，并责令其限期整改。3.财政部门和上级主管部门应加强对县妇联机关单位预算执行情况的监督检查，对违反预算管理规定的行为，依法依规进行处理。四、收入管理（一）收入范围县妇联机关单位的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法性原则：各项收入应符合国家法律法规和政策规定，严禁乱收费、乱罚款和截留、挪用、坐支收入等违法行为。2.真实性原则：收入应真实、准确、完整，不得虚列收入或隐瞒收入。3.及时性原则：各项收入应及时足额入账，不得拖延或滞缴。（三）收入管理措施1.财政拨款收入应按照财政部门的规定及时足额入账，不得擅自改变资金用途。2.上级补助收入应按照上级主管部门的要求进行管理和使用，专款专用。3.事业收入应按照国家有关规定进行核算和管理，依法纳税。事业收入应严格执行收支两条线管理，不得坐收坐支。4.经营收入应按照市场经济规律进行核算和管理，依法纳税。经营收入应与经营支出相匹配，确保经营活动的盈利性。5.附属单位上缴收入应按照附属单位的规定及时足额上缴，不得拖欠或截留。6.其他收入应按照国家有关规定进行核算和管理，纳入单位预算统一管理。（四）票据管理1.县妇联机关单位应按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据。票据的种类、格式、内容等应符合国家规定的要求。2.票据的领购、使用、保管、核销等应严格按照规定的程序进行。财务部门应指定专人负责票据管理工作，建立票据台账，详细记录票据的领购、使用、保管、核销等情况。3.票据使用人员应按照规定的用途使用票据，不得转借、转让、代开票据。票据使用完毕后，应及时将票据存根联交回财务部门核销。4.财务部门应定期对票据进行清理和盘点，确保票据的安全和完整。对丢失、被盗、损坏的票据，应及时向财政部门报告，并按照规定进行处理。五、支出管理（一）支出范围县妇联机关单位的支出主要包括基本支出和项目支出两部分。基本支出是指为保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定，不得违反财经纪律。2.真实性原则：支出应真实、准确、完整，不得虚列支出或隐瞒支出。3.合理性原则：支出应合理、必要，符合单位的实际需要和财力状况，不得铺张浪费。4.效益性原则：支出应注重效益，提高资金使用效益，避免盲目投资和重复建设。（三）支出审批程序1.县妇联机关单位应建立健全支出审批制度，明确支出审批的权限和程序。支出审批应按照“分级负责、集体决策”的原则进行，确保支出的合法性、合理性和真实性。2.基本支出中的人员经费支出，应按照国家有关规定和单位的工资标准进行发放，由财务部门审核后，报单位领导审批。3.基本支出中的公用经费支出，应按照定额标准进行控制，由各部门提出申请，经财务部门审核后，报单位领导审批。4.项目支出应按照项目管理的要求进行审批，由项目实施部门提出项目预算和实施方案，经财务部门审核后，报单位领导班子研究决定。重大项目支出应报上级主管部门和财政部门审批。5.支出审批应严格按照规定的程序进行，不得越级审批或简化审批手续。审批人应在授权范围内进行审批，对审批的支出负责。（四）支出报销规定1.县妇联机关单位应制定支出报销管理办法，明确支出报销的范围、标准、程序和要求等。支出报销应严格按照规定的程序进行，确保报销凭证的真实性、合法性和完整性。2.支出报销凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等。发票应是税务部门统一监制的正规发票，发票内容应填写齐全、真实、准确，不得涂改、伪造。收据应是财政部门统一监制的正规收据，收据内容应填写齐全、真实、准确，不得涂改、伪造。报销单应填写清楚报销事项、金额、用途等，并由报销人签字。审批单应按照支出审批程序进行审批，由审批人签字。3.支出报销应按照规定的标准进行，不得超标准报销。对差旅费、会议费、培训费等支出，应按照国家有关规定和单位的具体情况制定相应的报销标准。4.支出报销应及时进行，不得拖延。报销人应在支出发生后及时整理报销凭证，按照规定的程序进行报销。财务部门应及时审核报销凭证，对符合规定的报销凭证予以报销，对不符合规定的报销凭证予以退回。（五）政府采购管理1.县妇联机关单位应按照国家有关政府采购的规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行政府采购。政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，确保政府采购活动的合法性和规范性。2.单位应建立健全政府采购管理制度，明确政府采购的组织实施、采购方式、采购程序、采购合同管理等要求。政府采购应按照规定的程序进行，由采购部门提出采购需求，经财务部门审核后，报单位领导班子研究决定。重大政府采购项目应报上级主管部门和财政部门审批。3.政府采购应选择合适的采购方式，根据采购项目的特点和需求，可采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等采购方式。采购方式的选择应符合国家有关规定和单位的实际情况，确保采购活动的公平、公正和有效。4.政府采购合同应按照国家有关规定签订，合同内容应明确采购项目的名称、规格、数量、价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款。采购合同签订后，应严格按照合同约定履行义务，确保采购项目的顺利实施。（六）固定资产管理1.县妇联机关单位应按照国家有关固定资产管理的规定，对单位的固定资产进行管理。固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.单位应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。固定资产购置应按照规定的程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核后，报单位领导班子研究决定。重大固定资产购置项目应报上级主管部门和财政部门审批。3.固定资产验收应严格按照合同约定进行，确保固定资产的质量和数量符合要求。固定资产验收合格后，应及时办理入账手续，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。4.固定资产保管应明确保管责任，确保固定资产的安全和完整。固定资产使用部门应定期对固定资产进行清查盘点，发现问题及时报告。财务部门应定期对固定资产进行核对，确保固定资产账账相符、账实相符。5.固定资产处置应按照规定的程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核后，报单位领导班子研究决定。重大固定资产处置项目应报上级主管部门和财政部门审批。固定资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算统一管理。六、财务监督与检查（一）内部监督1.县妇联机关单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对本单位的财务收支、预算执行、资金使用等情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。2.单位应设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对本单位的财务活动进行内部审计。内部审计机构或人员应独立于财务部门，对单位领导班子负责，定期向单位领导班子报告内部审计工作情况。3.内部审计应按照国家有关审计法规和单位内部审计制度的要求进行，审计内容应包括财务收支审计、预算执行审计、专项资金审计、经济责任审计等。内部审计应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议。（二）外部监督1.县妇联机关单位应接受财政部门、审计部门、税务部门等有关部门的监督检查。单位应按照有关部门的要求，及时提供财务资料和相关信息，配合有关部门的监督检查工作。2.财政部门应加强对县妇联机关单位财务工作的指导和监督，定期对单位的财务收支、预算执行、资金使用等情况进行检查，对发现的问题及时提出整改意见和建议。3.审计部门应依法对县妇联机关单位的财务收支、预算执行、专项资金使用等情况进行审计监督，对审计发现的问题依法依规进行处理。4.税务部门应依法对县妇联机关单位的纳税情况进行监督检查，对单位的纳税申报、税款缴纳等情况进行核实，对发现的问题依法依规进行处理。（三）财务公开1.县妇联机关单位应建立健全财务公开制度，定期向单位职工公开财务收支情况，接受职工的监督。财务公开应包括财务预算、决算、收支明细、专项资金使用等内容。2.财务公开应采取多种形式，如在单位内部公告栏张贴、在单位网站发布等，确保职工能够及时了解单位的财务状况。3.单位职工对财务公开内容有疑问的，可向财务部门提出咨询申请，财务部门应及时给予答复。七、财务档案管理（一）档案范围县妇联机关单位的财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算、审计报告、税务资料、合同协议、票据存根等与财务活动有关的资料。