中型超市财务制度

PAGE中型超市财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范中型超市的财务管理行为，确保财务工作的准确性、及时性和规范性，保障超市的正常运营和可持续发展，为超市的决策提供可靠的财务依据。2.适用范围本制度适用于[超市具体名称]及其下属各部门、各门店。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映超市的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖超市财务管理的各个方面，确保制度无遗漏。及时性原则：及时处理财务业务，提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务工作质量的前提下，提高财务管理效率，降低财务成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部，负责超市的财务管理工作。财务部下设会计核算、财务预算、资金管理、财务分析等岗位，各岗位分工明确，相互协作。2.人员职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算、财务决算，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责财务制度的贯彻执行和监督检查，确保财务工作合规。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。会计人员负责会计核算工作，按照国家统一会计准则和制度，及时、准确地记录和反映超市的经济业务。编制各类财务报表，进行财务数据的整理和分析。负责财务档案的整理、归档和保管。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。预算专员负责编制超市年度财务预算，分解预算指标并下达各部门。跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，及时发现和解决预算执行中的问题。根据实际情况调整预算，确保预算的科学性和合理性。资金专员负责资金的筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率。编制资金计划，合理安排资金，确保超市资金链的稳定。监控资金流动情况，防范资金风险。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映超市的财务状况和经营成果。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度规定，结合超市的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有变动需经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素，确保记账凭证的真实性、准确性和完整性。4.账簿登记根据记账凭证及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。5.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的格式和要求编制，确保数据准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字后报管理层和相关部门。四、财务预算1.预算编制原则以收定支原则：根据超市的经营目标和收入预测，合理安排支出，确保收支平衡。全面性原则：涵盖超市经营活动的各个方面，并将预算指标分解到各部门、各门店。科学性原则：运用科学的方法和合理的依据进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。弹性原则：考虑到市场变化和超市经营的不确定性，预算应具有一定的弹性空间。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部向各部门、各门店下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。部门编制预算草案：各部门、各门店根据预算编制通知的要求，结合本部门的经营目标和实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部。财务部审核与汇总：财务部对各部门报送的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，各部门根据意见进行调整后重新报送。财务部对审核通过的预算草案进行汇总，编制超市年度预算草案。预算审批：超市年度预算草案经财务经理审核后，报管理层审批。经审批后的预算作为超市年度经营活动的财务依据。3.预算执行与监控分解预算指标：财务部将经审批后的年度预算指标分解到各部门、各门店，并明确各部门、各门店的预算执行责任人。预算执行跟踪：各部门、各门店应按照分解后的预算指标组织实施，财务部定期对预算执行情况进行跟踪检查，及时掌握预算执行进度。对于预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因，并采取有效措施进行调整。预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境、经营策略等因素发生重大变化，导致原预算指标无法实现时，各部门、各门店应及时提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部对预算调整申请进行审核，报管理层审批后进行预算调整。五、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围的规定，除发放工资、奖金、支付差旅费等允许使用现金的情况外，其他经济业务应通过银行转账结算。核定库存现金限额，库存现金不得超过限额规定。出纳人员应每日盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。现金收入应及时缴存银行，并按照规定填写现金缴款单。现金支出应严格按照审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。2.银行存款管理开设银行账户应经管理层批准，并按照规定办理开户手续。银行账户应妥善保管，不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。如发现银行存款存在异常情况，应及时向财务经理报告，并采取相应的措施进行处理。严格控制银行账户的资金收支，银行付款应按照审批程序进行，确保资金支付的安全和准确。3.资金筹集与使用根据超市的经营需要和资金状况，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行贷款、商业信用等。筹集资金应符合国家法律法规和相关政策要求，确保资金来源合法、可靠。制定资金使用计划，合理安排资金用途，提高资金使用效率。资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金用于超市的正常经营活动和发展需要。加强资金风险管理，对可能出现的资金风险进行预警和防范。如因市场变化、经营不善等原因导致资金链紧张时，应及时采取措施调整资金结构，确保超市资金链的稳定。六、资产管理1.固定资产管理固定资产的确认标准：单位价值在[具体金额]以上，使用年限超过[具体年限]的有形资产，作为固定资产核算。固定资产的购置：固定资产购置应按照预算进行，经管理层批准后办理采购手续。购置的固定资产应及时验收入账，确保资产的真实性和完整性。固定资产的折旧：采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限和折旧率按照国家规定执行。财务部应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产的清查：每年定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定进行处理。固定资产的处置：固定资产处置应经管理层批准，按照规定的程序进行。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。2.流动资产（存货）管理存货范围：包括库存商品、在途物资、周转材料等。存货采购：存货采购应根据市场需求和库存情况，制定合理的采购计划。采购过程中应严格控制采购成本，确保采购物资的质量和数量。存货入库：存货入库应进行验收，确保入库物资的质量、数量和规格符合要求。验收合格的存货应及时办理入库手续，并登记入账。存货保管：建立健全存货保管制度，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏或毁损等情况。存货发出：存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本的准确性。发出存货应办理出库手续，并登记入账。存货跌价准备：定期对存货进行减值测试，如发现存货存在减值迹象，应计提存货跌价准备。存货跌价准备的计提和转回应按照国家规定执行。七、成本费用管理1.成本核算对象以超市销售的各类商品作为成本核算对象，分别计算各类商品的销售成本。2.成本核算方法采用加权平均法计算商品销售成本。加权平均单价=（期初库存商品金额+本期购入商品金额）÷（期初库存商品数量+本期购入商品数量）。本期销售商品成本=本期销售商品数量×加权平均单价。3.费用分类与核算营业费用：包括销售人员工资、促销费用、运输费、包装费等。营业费用应按照费用项目进行明细核算，确保费用支出的合理性和合规性。管理费用：包括管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费等。管理费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制费用支出，提高管理效率。财务费用：包括利息支出、手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算，合理控制财务费用水平。4.费用审批与控制各项费用支出应按照规定的审批程序进行，经审批后方可报销。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，确保费用支出的真实性和合理性。建立费用控制指标体系，对各项费用进行预算控制和考核。各部门应严格控制费用支出，确保费用不超过预算指标。如因特殊原因需要超预算支出，应按照规定的程序进行审批。八、销售与收款管理1.销售业务流程销售订单处理：客户提出购货需求后，销售人员应及时填写销售订单，明确商品名称、数量、价格、交货日期等信息。销售订单经销售部门负责人审核后，传递至财务部。发货与开票：仓库根据销售订单发货，并开具销售发票。销售发票应按照规定的格式和内容开具，确保发票的真实性和合法性。收款与结算：财务部根据销售发票和销售订单进行收款结算。收款方式包括现金收款、银行转账收款等。财务部应及时核对收款情况，确保款项及时足额到账。2.销售折扣与折让管理销售折扣与折让应经管理层批准，并按照规定的程序进行处理。销售折扣与折让应入账核算，确保财务数据的准确性。销售折扣与折让应在销售发票上注明，以便于财务核算和税务处理。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。财务部应定期对应收账款进行分析，及时掌握应收账款的动态情况。加强应收账款的催收工作，对逾期未收回款项的客户，应及时与客户沟通，了解原因，并采取有效措施进行催收。如催收无果，应及时报告管理层，并考虑采取法律手段维护超市的合法权益。定期对应收账款进行减值测试，如发现应收账款存在减值迹象，应计提坏账准备。坏账准备的计提和转回应按照国家规定执行。九、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。纳税申报应准确、完整地填写纳税申报表，确保申报数据的真实性和合法性。2.税款缴纳按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。如因特殊原因需要延期缴纳税款，应按照规定的程序办理延期缴纳手续，并在规定的期限内缴纳税款。3.税务风险管理加强税务风险管理，及时了解国家税收政策的变化，确保超市的税务处理符合法律法规的要求。定期对税务事项进行自查自纠，发现问题及时整改，防范税务风险。十、财务内部控制1.内部控制目标确保财务信息的真实性、准确性和完整性，保护超市资产的安全和完整，提高财务管理效率，防范财务风险。2.内部控制原则相互牵制原则：财务工作各岗位之间应相互牵制，避免一人独揽财务大权。授权批准原则：各项财务业务应经过授权批准，确保业务处理的合法性和合规性。不相容职务分离原则：明确不相容职务，如会计与出纳、审批与执行等，不得由同一人兼任。内部审计原则：定期开展内部审计工作，对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.内部控制措施岗位设置与职责分工：明确各财务岗位的职责和权限，确保各岗位之间相互协作、相互制约。授权审批制度：建立健全授权审批制度，明确各类财务业务的审批流程和审批权限。所有财务业务必须经过授权审批后方可办理。财务印章与票据管理：财务印章应专人保管，严格按照规定使用。票据应妥善保管，建立票据领用、使用和注销登记制度。内部审计与监督：定期开展内部审计工作，对财务收支、财务报表、内部控制制度等进行审计监督。对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。十一、财务分析与报告1.财务分析内容偿债能力分析：包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标，分析超市的偿债能力。营运能力分析：包括存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等指标，分析超市的营运效率。盈利能力分析：包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标，分析超市的盈利能力。发展能力分析：包括销售收入增长率、净利润增长率、资产增长率等指标，分析超市的发展趋势。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。通过对财务数据的分析，揭示超市财