财务制度以及报销流程

PAGE财务制度以及报销流程一、总则（一）目的本财务制度及报销流程旨在规范公司财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，保障公司资金的安全与合理使用，提高公司运营效率，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司全体员工，包括总部及各分支机构、子公司等。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《中华人民共和国税收征收管理法》等，以及公司实际情况制定。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，包括账务处理、财务报表编制等，确保财务数据准确反映公司财务状况和经营成果。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程，防范财务风险。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用，做好资金预算、资金筹集与调配等工作。4.参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。5.负责税务管理工作，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务成本。6.负责财务档案管理，妥善保管各类财务资料，确保档案的完整性和保密性。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。负责财务团队建设与管理，指导和监督财务人员工作。参与公司重大决策，提供财务专业意见，为公司发展提供财务支持。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调，维护良好的合作关系。2.会计负责公司日常账务处理，按照会计准则和公司财务制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿等。定期编制财务报表，确保报表数据准确、及时，为公司管理层提供财务信息支持。负责财务档案整理与保管，做好会计凭证、账簿、报表等资料的归档工作。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，并定期与总账核对。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计做好财务报销工作，审核报销单据的真实性、合法性和完整性。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.公司实行全面预算管理，包括年度预算、季度预算和月度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制归口管理”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划编制本部门预算，经财务部门审核汇总后，报公司管理层审批。2.预算一经批准，各部门应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。（二）收入管理制度1.公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。收入的确认应符合会计准则和相关法律法规的规定。2.销售部门应按照合同约定及时催收货款，确保收入及时足额入账。财务部门应加强对收入的核算和管理，定期核对收入数据，确保收入的真实性和准确性。3.对于涉及销售折扣、折让、退货等情况，应按照公司规定的程序进行审批和处理，确保财务处理的合规性。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配各项成本费用。2.各部门应严格控制成本费用支出，建立成本费用控制台账，定期进行成本费用分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施降低成本费用。3.费用报销应严格按照公司规定的报销流程进行审批，确保费用支出的合理性和合规性财务部门应加强对成本费用的审核和监督，对不符合规定的费用支出不予报销。（四）资产管理制度1.公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节应建立健全管理制度，确保资产的安全完整和有效使用。2.财务部门应定期对资产进行清查盘点，核实资产的数量、价值和使用状况，发现问题及时进行处理。对于盘盈、盘亏的资产，应按照规定的程序进行审批和账务处理。3.固定资产折旧应按照公司规定的折旧方法和折旧年限进行计提，无形资产摊销应按照相关规定进行处理。（五）资金管理制度1.公司资金实行集中管理，统一调度。财务部门应根据公司资金状况和经营需要，合理安排资金，确保资金的安全和有效使用。2.资金支付应严格按照公司规定的审批流程进行，确保支付的合规性和准确性。对于重大资金支出，应实行集体决策制度。3.公司应加强对资金的风险管理，建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。（六）税务管理制度1.公司应依法纳税，按照国家税收法律法规及相关政策规定，及时足额缴纳各项税款。2.财务部门应加强税务管理工作，熟悉税收政策法规，合理进行税务筹划，降低税务成本。同时，应及时办理税务申报、缴纳等手续，确保税务合规。3.对于税务事项的处理，应严格按照规定的程序进行审批，确保税务处理的准确性和合规性。四、报销流程（一）报销申请1.员工因工作需要发生费用支出后，应及时填写报销申请表，详细注明报销事项、金额、日期等信息，并附上相关原始凭证。2.报销申请表应按照公司规定的格式填写，确保内容完整、准确、清晰。（二）部门审批1.报销申请人所在部门负责人应根据公司业务情况和费用支出合理性，对报销申请进行审核。审核内容包括报销事项是否真实、费用是否合理、原始凭证是否齐全等。2.部门负责人审核通过后，在报销申请表上签署意见并签字。（三）财务审核1.财务部门收到报销申请后，对报销申请表及原始凭证进行审核。审核内容包括报销事项是否符合公司财务制度规定、费用标准是否超标、原始凭证是否合法合规等。2.财务审核人员如发现问题，应及时与报销申请人沟通，要求其补充或更正相关资料。审核通过后，在报销申请表上签署意见并签字。（四）审批报销1.根据公司审批权限规定，报销申请经部门负责人和财务审核后，需报公司领导审批。2.公司领导根据审批流程对报销申请进行最终审批，审批通过后在报销申请表上签字。（五）报销支付1.财务部门根据领导审批后的报销申请表，安排报销支付。报销支付方式包括现金支付、银行转账等，具体支付方式按照公司规定执行。2.对于通过银行转账支付的报销款项，财务部门应及时办理转账手续，并将转账凭证交报销申请人。对于现金支付的报销款项，报销申请人应在规定时间内到财务部门领取。五、报销标准（一）差旅费报销标准1.交通费用员工乘坐飞机、火车、轮船等交通工具应根据公司规定的级别标准选择相应的舱位或座位。乘坐飞机经济舱、火车硬座、硬卧、轮船三等舱及以下的，按照实际发生金额报销；乘坐飞机商务舱、火车软卧、轮船二等舱及以上的，需经公司领导批准，按照批准后的金额报销。市内交通费用按照实际发生金额报销，但应提供有效的交通票据。2.住宿费用员工出差住宿应根据公司规定的级别标准选择相应的酒店或住宿场所。住宿费按照实际发生金额报销，但不得超过公司规定的标准上限。对于超出标准的部分，需经公司领导批准后方可报销。3.餐饮补贴员工出差期间可享受餐饮补贴，补贴标准根据出差地区和天数确定。餐饮补贴按照实际出差天数计算，直接计入差旅费报销金额中。（二）业务招待费报销标准1.业务招待费应严格控制在公司规定的预算范围内，不得超支。2.业务招待费报销应提供真实、合法的原始凭证，包括发票、菜单、消费清单等，并注明招待对象、事由等信息。3.业务招待费报销需经公司领导审批，审批通过后方可报销。报销金额不得超过公司规定的标准上限。（三）办公用品及设备购置报销标准1.办公用品购置应按照公司办公用品采购管理制度执行，由行政部门统一采购或经批准后由各部门自行采购。2.办公用品购置报销应提供有效的发票和购物清单，注明购置物品的名称、数量、金额等信息。3.设备购置应按照公司固定资产管理制度执行，经相关部门审批后进行采购。设备购置报销应提供设备购置合同、发票、验收报告等相关资料，按照固定资产入账规定进行账务处理。（四）通讯费报销标准1.员工通讯费报销按照公司规定的标准执行，根据员工岗位级别确定报销额度。2.通讯费报销应提供有效的通讯费用发票，并注明手机号码、费用所属期间等信息。六、报销注意事项（一）原始凭证要求1.报销凭证必须是合法、有效的发票或收据，发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收款单位公章。2.发票内容应完整、准确，包括发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、商品或服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等。3.报销凭证应与报销事项相符，不得弄虚作假。对于虚假报销凭证，公司将不予报销，并追究相关人员的责任。（二）报销时间限制1.员工应在费用发生后及时办理报销手续，一般不得超过[X]个工作日。对于特殊情况需要延期报销的，应提前向财务部门说明原因并得到批准。2.超过报销时间限制的费用，财务部门有权不予报销。（三）报销审批流程完整性1.报销申请必须按照公司规定的审批流程进行，依次经过部门负责人、财务审核和公司领导审批，任何环节审批不通过的，报销申请将被驳回。2.员工应确保报销申请表上各级审批人员签字齐全，审批意见明确，否则财务部门将不予受理。（四）报销附件完整性要求1.报销申请应附上相关原始凭证，如发票、合