省文联财务制度

PAGE省文联财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范省文联的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障省文联各项工作的顺利开展，促进文艺事业的繁荣发展。（二）适用范围本制度适用于省文联机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖省文联的各项财务活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现社会效益和经济效益的最大化。二、财务管理体制（一）财务机构设置省文联设立独立的财务部门，配备具备专业资质和丰富经验的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，确保各项工作有序开展。（二）财务负责人职责1.贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定省文联财务管理制度和办法。2.负责编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，确保预算的科学性和合理性。3.定期分析财务状况和资金使用情况，为领导决策提供准确的财务信息和建议。4.加强财务内部控制，防范财务风险，确保资金安全。5.组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。（三）财务决策机制省文联重大财务事项实行集体决策制度，由党组会议或主席办公会议研究决定。财务决策应充分考虑财务状况、发展规划和社会效益等因素，确保决策的科学性和公正性。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据省文联年度工作计划和事业发展需要，参考上年度预算执行情况，科学合理地编制预算。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应充分考虑各项收入来源，如财政拨款、会费收入、捐赠收入等；支出预算应按照功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的用途和金额。3.预算编制程序：每年第四季度，各部门应根据本部门工作计划和业务需求，提出下一年度预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门结合省文联整体发展规划和财力状况，对各部门预算建议数进行审核调整，编制年度预算草案，报党组会议或主席办公会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.省文联应严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。调整预算应说明调整原因、调整金额和调整对预算执行的影响等情况。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时调整预算。2.预算调整程序：由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整原因和调整方案，报财务部门审核。财务部门审核后，提出审核意见，报党组会议或主席办公会议审议批准。经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并报上级主管部门和财政部门备案。（四）预算决算1.年度终了，财务部门应按照规定编制年度决算报告，全面反映省文联年度预算执行情况和财务状况。决算报告应包括决算报表、决算说明和财务分析等内容。2.决算报告编制完成后，应经内部审计机构审计，并报党组会议或主席办公会议审议通过。同时，按照规定报上级主管部门和财政部门审批。3.省文联应加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为改进预算管理和财务管理提供依据。四、收入管理（一）财政拨款收入1.省文联应按照国家有关规定，及时、足额地取得财政拨款收入。财政拨款收入应严格按照预算规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。2.财务部门应加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位。同时，建立健全财政拨款收入台账，详细记录财政拨款的收入时间、金额、用途等信息。（二）会费收入1.省文联应按照章程规定，向会员收取会费。会费收取标准应合理、明确，并报上级主管部门备案。2.会费收入应使用财政部门统一监制的票据，按照规定进行核算。会费收入应主要用于为会员提供服务、开展业务活动等方面，不得挪作他用。3.财务部门应加强对会费收入的管理，定期核对会费收入情况，确保会费收入足额、及时入账。（三）捐赠收入1.省文联接受捐赠应符合法律法规和章程规定，遵循自愿、无偿原则。捐赠收入应及时入账，并开具合法有效的捐赠票据。2.捐赠收入应按照捐赠协议约定的用途使用，不得擅自改变用途。如因特殊情况需要改变捐赠用途的，应征得捐赠人的书面同意，并报上级主管部门备案。3.财务部门应加强对捐赠收入的管理，建立捐赠收入台账，详细记录捐赠人、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等信息。同时，定期向捐赠人反馈捐赠资金使用情况，并接受社会监督。（四）其他收入1.省文联的其他收入包括利息收入、出租出借收入等。其他收入应按照规定进行核算，确保收入合法、合规。2.财务部门应加强对其他收入的管理，定期核对其他收入情况，及时清理往来款项，确保收入足额、及时入账。五、支出管理（一）支出原则1.合法性原则：支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：支出应根据省文联的工作需要和财力状况，合理安排，确保支出的必要性和合理性。3.效益性原则：支出应注重效益，提高资金使用效率，实现社会效益和经济效益的最大化。4.专款专用原则：对有指定用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（二）支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目经费支出：包括为完成特定工作任务或事业发展目标而安排的专项经费，如文艺创作扶持项目、文化交流活动项目、文艺人才培养项目等。4.其他支出：包括对附属单位补助支出、上缴上级支出等。（三）支出审批1.省文联应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.一般支出审批流程：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批。分管领导审批同意后，报主要领导审批。主要领导审批通过后，方可报销。3.重大支出审批流程：对于金额较大或涉及重要事项的支出，应按照重大财务事项决策机制进行集体决策。决策通过后，按照一般支出审批流程进行审批。（四）支出控制1.财务部门应加强对支出的控制，严格审核各项支出凭证，确保支出真实、合法、合规。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。2.建立健全支出台账，详细记录各项支出的时间、金额、用途、审批情况等信息。定期对支出情况进行分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题。3.加强对项目经费支出的管理，建立项目经费预算执行监控机制，定期对项目经费使用情况进行检查和评估，确保项目经费专款专用，提高项目经费使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。省文联应严格按照国家有关规定管理货币资金，确保货币资金安全。库存现金应按照规定限额存放，不得坐支现金。银行存款应定期核对账目，确保账实相符。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。省文联应加强对应收及预付款项的管理，及时清理往来款项，定期与对方核对账目，确保应收及预付款项的真实性和准确性。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定程序进行核销。3.存货：包括办公用品、文艺用品等。省文联应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全、完整。定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况。（二）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置：省文联购置固定资产应按照规定程序进行审批，纳入年度预算安排。购置固定资产应遵循公开、公平、公正原则，通过政府采购等方式进行采购。3.固定资产折旧：固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家有关规定执行。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，经批准后进行处置。处置固定资产应按照国家有关规定进行评估，处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定上缴财政。5.固定资产清查：省文联应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，报党组会议或主席办公会议审议。对清查中发现的问题，应及时进行处理，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产定义：省文联拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得：省文联取得无形资产应按照规定程序进行审批，纳入年度预算安排。取得无形资产应签订相关合同或协议，明确双方权利义务。3.无形资产摊销：无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。摊销年限应按照国家有关规定执行。4.无形资产处置：无形资产处置包括出售、转让、报废等。无形资产处置应按照规定程序进行审批，经批准后进行处置。处置无形资产应按照国家有关规定进行评估，处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定上缴财政。七、负债管理（一）借入款项1.省文联借入款项应按照规定程序进行审批，明确借款用途、金额、期限、还款方式等内容。借入款项应签订借款合同或协议，确保借款行为合法、合规。2.财务部门应加强对借入款项的管理，建立借入款项台账，详细记录借款时间、金额、用途、还款期限等信息。定期与债权人核对账目，确保借入款项账实相符，并按照借款合同或协议约定及时足额偿还借款本息。（二）应付及预收款项1.应付及预收款项包括应付账款、预收账款、其他应付款等。省文联应加强对应付及预收款项的管理，及时清理往来款项，定期与对方核对账目，确保应付及预收款项的真实性和准确性。2.对确实无法支付的应付及预收款项，应按照规定程序进行核销。核销后的应付及预收款项应进行备查登记，防止再次发生类似情况。八、财务监督（一）内部监督1.省文联应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。2.内部审计机构应定期对省文联财务收支情况进行审计，加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保财务活动合法、合规、有效。（二）外部监督1.省文联应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.省文联应主动接受社会监督，定期向社会公开财务收支情况，提高财务透明度，保障社会公众的知情权和监督权。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是反映省文联财务状况和收支情况的书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家有关规定和财务制度的要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经内部审计机构审计，并报党组会议或主席办公会议审议通过后，按照规定报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.