木材公司财务制度

PAGE木材公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范木材公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于木材公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作合规、准确的前提下，注重提高财务管理效率，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.进行财务分析，为公司决策提供财务依据和建议。4.负责公司资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理运作。5.管理公司的固定资产、流动资产和其他资产，定期进行清查盘点。6.负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作。7.参与公司重大经济合同的审核，防范财务风险。8.配合外部审计机构进行审计工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，组织财务核算和财务分析工作。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全。组织编制财务报表，定期向公司领导汇报财务状况和经营成果。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行清查盘点。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，及时了解税收政策变化。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据。整理和保管财务档案，确保档案资料的完整和安全。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期编制资金报表，向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好其他财务工作，如票据管理、工资发放等。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.严格遵守财务法律法规和公司财务制度，保守公司财务秘密。3.不断提高业务水平和职业道德素养，为公司提供优质的财务服务。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应当真实、完整、准确，并按照国家有关规定妥善保管。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序报经批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应当按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应当由财务经理审核签字，报公司领导审批后对外报送。（四）财务核算流程1.业务发生：各部门在开展业务活动过程中，应当及时取得合法、有效的原始凭证，并按照规定的程序进行传递。2.凭证审核：会计人员收到原始凭证后，应当对其真实性、合法性、完整性进行审核。审核无误后，编制记账凭证。3.账簿登记：根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.期末结账：期末，会计人员按照规定的方法进行结账，计算各账户的本期发生额和期末余额。5.财务报表编制：根据账簿记录，编制财务报表。6.财务分析：财务经理组织财务人员对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金。筹集资金的方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等。2.筹集资金应当符合国家有关法律法规和政策规定，确保资金来源合法、合规。3.公司应当对筹集资金的成本、风险等进行评估，选择最优的筹资方案。（二）资金使用1.公司建立健全资金使用审批制度，严格控制资金支出。资金支出应当按照规定的程序进行审批，确保资金使用合理、合规。2.公司根据业务需要，合理安排资金，优先保证生产经营活动的资金需求。3.加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全和有效使用。（三）资金结算1.公司采用银行转账等方式进行资金结算，减少现金交易。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严格执行银行结算制度，遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。（四）资金预算1.公司建立资金预算管理制度，定期编制资金预算。资金预算应当根据公司的经营计划、投资计划等进行编制，确保资金收支平衡。2.资金预算经公司领导审批后，作为公司资金管理的依据。各部门应当严格按照资金预算执行，不得擅自调整。如需调整，应当按照规定的程序报经批准。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产经营而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。2.公司建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、折旧、处置等进行规范管理。3.固定资产购置应当按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。4.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家有关规定执行。5.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定的程序进行处理。6.固定资产处置应当按照规定的程序进行审批，处置收入应当及时足额入账。（二）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，按照资金管理的相关规定进行管理。2.应收账款：加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货：包括木材、原材料、包装物等，建立存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、发出等进行规范管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生情况进行核算，确保成本费用的真实性和准确性。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，正确计算各期损益。3.划分收益性支出与资本性支出原则：合理划分收益性支出和资本性支出，正确计算当期成本费用。（二）成本费用项目1.生产成本：包括木材采购成本、加工成本、运输成本等。2.销售费用：包括市场推广费用、销售佣金、运输费用等。3.管理费用：包括管理人员工资、办公费用、差旅费等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，明确成本费用控制目标。2.加强对成本费用的日常管理，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用控制在预算范围内。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司按照国家统一的会计制度规定计算利润，利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）3.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出4.净利润=利润总额所得税费用（二）利润分配1.公司按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定提取。5.向投资者分配利润应当按照公司章程的规定进行。八、税务管理（一）税务登记公司应当按照国家有关规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化的，应当及时办理变更税务登记。（二）纳税申报1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。2.财务人员应当熟悉税收政策，准确计算应纳税额，及时办理纳税申报手续。3.定期对纳税申报情况进行自查，发现问题及时整改，确保纳税申报的准确性和合规性。（三）税务筹划1.在遵守国家税收法律法规的前提下，公司可以进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应当由专业的财务人员进行，确保筹划方案合法、合规、可行。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，争取税收优惠政策。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计机构应当独立于财务部门，直接对公司领导负责。3.内部审计人员应当严格遵守审计职业道德规范，客观、公正地开展审计工作。4.内部审计报告应当及时报送公司领导，并对审计发现的问题提出整改建议。（二）外部审计1.公司应当按照国家有关规定聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供相关财务资料，确保审计工作顺利进行。3.对外部审计机构提出