武汉中小学学校财务制度

PAGE武汉中小学学校财务制度一、总则（一）目的为了规范武汉中小学学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于武汉市行政区域内的所有公办中小学、民办中小学参照执行。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制1.中小学实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。2.学校应当单独设置财务机构，配备专职财务人员，负责学校财务工作。规模较小的学校可以实行报账制，配备报账员，到上级主管部门或指定的会计核算中心报账。3.学校财务机构应当建立健全内部财务管理制度，明确岗位职责，加强财务人员培训，提高财务人员业务素质。二、预算管理（一）预算编制1.学校应当根据事业发展规划和年度工作计划，参考上一年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和措施，以及以前年度结转和结余情况，按照财政部门的要求编制年度预算。2.预算编制应当坚持“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。收入预算应当考虑学校实际收入情况，合理预测收入增减变动因素；支出预算应当根据学校事业发展需要和财力可能，分轻重缓急，合理安排各项支出。3.学校预算应当包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等；支出预算主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。4.学校应当按照财政部门规定的预算编制要求和程序，认真编制年度预算，经学校领导班子集体研究通过后，报上级主管部门审核汇总，由财政部门批复执行。（二）预算执行1.学校应当严格执行年度预算，不得随意调整。因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经上级主管部门和财政部门批准。2.学校应当建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的分析和监控，定期向学校领导班子报告预算执行情况，发现问题及时采取措施解决。3.学校应当按照国库集中支付制度的要求，及时足额上缴应缴财政款项，严格执行财政国库管理制度，规范财政资金支付行为。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业计划有较大变动、或者不可抗力等特殊因素，需要调整预算的，学校应当提出调整预算建议，经学校领导班子集体研究通过后，报上级主管部门审核汇总，由财政部门批复调整预算。2.预算调整应当遵循“先有预算、后有支出”的原则，严格控制预算追加，不得随意扩大支出范围、提高开支标准。（四）决算管理1.年度终了，学校应当按照财政部门的要求，认真编制年度决算，全面、真实、准确地反映学校年度预算执行情况和财务状况。2.学校决算应当由学校财务机构负责编制，经学校领导班子集体研究通过后，报上级主管部门审核汇总，由财政部门批复。3.学校应当加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结经验教训，发现存在的问题，提出改进措施和建议，为学校预算编制、财务管理和决策提供依据。三、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入，是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入，是指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、教材销售收入、考试考务费收入、培训费收入等。3.上级补助收入，是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，是指学校附属独立核算单位按照规定上缴给学校的收入。5.经营收入，是指学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.学校应当严格执行国家有关收费政策，按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，不得擅自增加收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。2.学校收取的各项费用应当全部纳入学校预算，统一核算，统一管理，严禁设立账外账、小金库。3.学校应当加强对事业收入的管理，严格按照国家有关规定，依法组织收入，确保收入的合法性、真实性和完整性。4.学校应当建立健全收入票据管理制度，加强对收费票据的购领、使用、保管等环节的管理，确保收费票据的安全和规范使用。（三）收入确认与核算1.学校各项收入应当按照权责发生制原则确认，在提供服务或者发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时予以确认。2.学校应当按照国家统一的会计制度进行收入核算，及时、准确地记录和反映各项收入的取得情况。四、支出管理（一）支出范围1.人员支出，是指学校用于教职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、其他工资福利支出等。2.公用支出，是指学校为了完成教育教学任务而用于学校公共事务方面的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、交通费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、其他商品和服务支出等。3.对个人和家庭的补助支出，是指学校用于对个人和家庭的补助费用支出，包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、住房补贴、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补助支出等。4.项目支出，是指学校为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出，包括基本建设项目支出、专项业务项目支出、大型修缮项目支出、大型购置项目支出等。（二）支出管理要求1.学校应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.学校应当建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，严格控制各项支出。重大支出项目应当经学校领导班子集体研究决定。3.学校应当加强对支出的管理，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。对确需调整预算的支出项目，应当按照规定程序报经批准后执行。4.学校应当加强对支出票据的审核管理，确保支出票据的真实性和合法性。支出票据应当符合国家有关规定，不得使用虚假票据报销。（三）支出审批程序1.学校各项支出应当按照规定的审批程序进行审批。一般支出由学校财务机构负责人审核后，报分管财务的校领导审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定后，报上级主管部门审批。2.学校应当建立健全支出报销制度，明确报销流程和报销要求。报销人员应当按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证，经审核无误后，按照审批程序报销。（四）政府采购管理1.学校应当按照国家有关政府采购的规定，编制政府采购预算，严格执行政府采购程序，规范政府采购行为。2.学校采购货物、工程和服务，属于政府采购范围的，应当按照规定通过政府采购方式进行采购。政府采购应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。3.学校应当加强对政府采购项目的管理，建立健全政府采购档案管理制度，妥善保管政府采购项目的相关文件、资料和凭证。五、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.学校应当加强对流动资产的管理，建立健全现金、银行存款、零余额账户用款额度管理制度，严格执行现金管理规定，确保资金安全。加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，不得长期挂账。加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.学校应当建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、登记、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整。3.学校应当定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，应当及时查明原因，按照规定进行处理。4.学校购置固定资产应当按照国家有关政府采购的规定进行，纳入政府采购范围的，应当按照政府采购程序进行采购。5.学校固定资产处置应当按照国家有关规定进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应当按照国家有关规定实行收支两条线管理，上缴国库或财政专户。（三）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应当加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、使用、处置等环节的管理，确保无形资产安全完整。3.学校应当定期对无形资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，应当及时查明原因，按照规定进行处理。4.学校无形资产处置应当按照国家有关规定进行审批，未经批准不得擅自处置。无形资产处置收入应当按照国家有关规定实行收支两条线管理，上缴国库或财政专户。六、负债管理（一）负债范围1.借入款项，是指学校从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付及预收款项，是指学校在教育教学活动中发生的各项应付未付的款项和预收的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。3.应缴款项，是指学校按照国家有关规定应当上缴的款项，包括应缴财政专户款、应缴国库款等。（二）负债管理要求1.学校应当建立健全负债管理制度，加强对负债的管理，严格控制负债规模，防范财务风险。2.学校应当对负债进行分类核算，及时、准确地记录和反映各项负债的发生、偿还情况。3.学校应当按照国家有关规定及时足额上缴应缴款项，不得拖欠、截留、挪用。4.学校应当严格控制借入款项，确需借入款项的，应当按照规定程序报经上级主管部门和财政部门批准，并签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。借款应当专款专用，不得挪作他用。七、财务清算（一）清算条件学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校应当在上级主管部门和财政部门的监督指导下，成立清算机构，制定清算方案，对学校的财产、债权、债务等进行全面清查。2.清算机构应当按照规定的程序和方法，对学校的财产进行清理、估价、变卖，对债权、债务进行清理结算。3.清算结束后，清算机构应当编制清算报告，报上级主管部门和财政部门审批。（三）资产处置1.学校清算后的剩余财产，应当按照国家有关规定进行处置。2.学校清算后的剩余财产，应当在上级主管部门和财政部门的监督下，按照有关规定上缴国库或财政专户，或者用于发展与学校原有事业有关的事业，不得挪作他用。八、财务监督（一）监督机制1.学校应当建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查，确保财务工作规范有序。2.学校应当成立财务监督小组，成员包括学校领导、财务人员、教职工代表等，负责对学校财务工作进行监督检查。3.学校财务监督小组应当定期对学校财务工作进行检查，发现问题及时提出整改意见，并督促整改落实。（二）内部审计1.学校应当按照国家有关规定，定期进行内部审计，对学校财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.学校内部审计机构应当