建立公司财务制度

PAGE建立公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司等所有分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、财经纪律和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行财务管理制度。2.编制财务预算、决算，分析财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和正常周转。4.管理公司资产，进行资产清查、评估和处置。5.负责税务申报、缴纳和税务筹划工作。6.监督财务收支，防范财务风险，对违规行为进行纠正和处理。（二）财务人员配备1.根据公司规模和业务需求，配备足够数量的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级以上会计职称。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、决算，审核财务报表。负责资金管理、税务筹划和财务风险控制。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。指导和监督财务人员工作，组织财务人员培训和考核。2.会计负责公司会计核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。开具发票、收据，办理资金结算业务。协助会计进行账务核对，定期盘点库存现金。负责银行账户管理，办理银行开户、销户、账户信息变更等手续。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场预测和历史数据，科学合理地编制预算。坚持实事求是，确保预算指标真实、可靠。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制流程每年[具体时间]前，公司下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门根据公司战略目标和本部门业务计划，编制本部门年度预算草案，报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合公司整体情况，提出调整建议，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。3.预算执行与监控各部门负责本部门预算的执行，严格按照预算安排开展各项业务活动。财务部门负责预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，需经公司相关决策机构审批。4.预算调整在预算执行过程中，因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额等，经财务部门审核、总经理办公会审议通过后，报董事会审批。（二）资金管理制度1.资金筹集根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。制定资金筹集计划，明确筹集规模、时间、渠道等，确保资金及时足额到位。对资金筹集成本进行分析和控制，选择最优的筹资方案，降低筹资成本。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。资金使用应严格按照预算安排，专款专用，不得擅自改变用途。加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全。定期对资金使用情况进行检查和分析，提高资金使用效益。3.资金结算规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的结算方式。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。建立资金结算台账，详细记录资金收付情况，做到日清月结。4.资金安全管理制定资金安全管理制度，加强对现金、银行存款、票据等的安全管理。现金库存应控制在规定限额以内，超过限额应及时送存银行。加强对银行预留印鉴、密码等的管理，确保资金支付安全。定期进行资金盘点和清查，及时发现和处理资金安全隐患。（三）固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置各部门根据业务需求，提出固定资产购置申请，经财务部门审核、总经理审批后，由采购部门负责购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。3.固定资产折旧按照国家有关规定和公司财务政策，确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。定期对固定资产折旧情况进行检查和核对，确保折旧计算准确。4.固定资产清查与盘点每年至少进行一次固定资产清查盘点，确保账实相符。清查盘点过程中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报经批准后进行账务处理。对闲置、报废的固定资产，应及时办理处置手续，减少资产占用，提高资产使用效益。（四）成本费用管理制度1.成本费用核算原则按照权责发生制原则，正确划分成本费用的受益期间和受益对象。成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用信息真实、准确。2.成本费用控制建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门、各岗位，实行全员成本费用控制。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。定期对成本费用进行分析和评价，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。员工报销成本费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，经审批后予以报销。加强对成本费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。（五）财务审批制度1.审批原则严格执行国家有关法律法规和公司财务制度，确保审批行为合法合规。坚持分级审批、权责明确的原则，明确各级审批人员的审批权限和责任。审批应遵循客观、公正、公开的原则，确保审批结果真实、合理。2.审批流程一般财务事项审批流程：经办人填写报销凭证或申请单，注明事项内容、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报总经理审批。重大财务事项审批流程：经办人提出申请，详细说明事项背景、内容、金额等，经部门负责人、财务部门负责人审核后，报总经理办公会审议，总经理办公会审议通过后，报董事会审批。3.审批权限根据财务事项的重要性和金额大小，设定不同层级的审批权限。例如，单笔金额在[具体金额]以下的财务事项，由总经理审批；单笔金额在[具体金额]以上的财务事项，需报董事会审批。（六）财务报告与分析制度1.财务报告编制按照国家统一的会计准则和制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。在编制财务报告过程中，应确保数据真实、准确、完整，报表项目之间的勾稽关系正确。财务报告编制完成后，经财务经理审核、总经理审批后，对外报送。2.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面，运用多种分析方法，为公司决策提供依据。及时向公司管理层和相关部门提供财务分析信息，为公司经营管理提供支持。四、财务监督与检查（一）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。2.内部审计部门定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。3.对审计发现的违规违纪行为，应及时进行调查处理，并追究相关人员的责任。（二）外部审计1.按照国家有关规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.根据外部审计意见，及时调整财务报表和相关账务处理，确保财务信息真实、准确。（三）财务检查1.财务部门定期对公司各部门财务收支情况进行检查，重点检查预算执行情况、资