民办培训财务制度

PAGE民办培训财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办培训学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校的健康发展，确保学校财务活动符合国家法律法规和相关行业标准。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职工及与学校财务活动相关的各类人员，涵盖学校开展的各类培训业务及其他相关经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学校财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖学校所有财务收支及资产负债等情况，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据计算、账目记录等符合规范。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制及财务分析，为学校决策提供及时有效的财务信息。6.安全性原则：保障学校资金安全，防范财务风险，确保资产的完整与有效利用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，负责学校的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设施和财务软件系统，以满足日常财务核算和管理需求。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保学校资金链的稳定。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，依法纳税，接受监督检查。对学校财务人员进行业务指导和培训，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校各项收入、支出的核算与管理，严格审核原始凭证，确保财务收支的合法性、真实性和准确性。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.诚实守信，做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假，保守学校商业秘密。3.廉洁自律，公私分明，不贪不占，遵纪守法，清正廉洁。4.客观公正，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5.坚持准则，熟悉国家法律法规和财务规章制度，始终坚持按法律法规和制度的要求进行财务工作。6.提高技能，不断提高会计专业技能的意识和愿望，努力提高业务水平。7.参与管理，积极主动地向学校领导反映财务情况和提出合理化建议，协助领导决策。8.强化服务，树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升学校财务部门的良好形象。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则。根据学校事业发展计划和任务，合理预计收入，统筹安排支出，确保年度预算收支平衡。2.积极稳妥、留有余地原则。既要充分考虑学校发展的需要，又要结合实际情况，合理安排预算指标，避免预算过高或过低，为学校发展预留一定的资金空间。3.统筹兼顾、保证重点原则。在综合考虑学校各项工作的基础上，优先保障教学、科研等重点工作的资金需求，合理安排其他各项支出。（二）预算编制方法采用零基预算法，根据学校年度事业发展目标和任务，结合财力可能，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析，不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发编制预算。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和任务，提出本部门的年度预算建议数，包括收入预算和支出预算。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案。3.学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报董事会审批。4.董事会批准后的预算下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格按照预算执行，确保预算的严肃性。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因和金额，经财务部门审核后，报校长办公会审议，董事会批准。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括学费收入、培训收入、教材销售收入、住宿费收入、捐赠收入及其他收入等。（二）收费管理1.严格按照物价部门核定的收费项目和标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费前应向学生或家长公示收费项目、标准、依据等相关内容，做到收费公开透明。3.收取学费、培训费等应开具合法有效的票据，票据的开具、使用和保管应符合国家有关规定。（三）收入核算1.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒或坐支。2.按照收入的性质和来源进行明细核算，确保收入核算准确、清晰。（四）捐赠收入管理1.接受捐赠应签订书面协议，明确捐赠的用途、金额、方式等内容。2.对捐赠收入应单独核算，专款专用，按照捐赠协议的规定使用捐赠资金，并定期向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、教学业务支出、行政管理支出、后勤保障支出、固定资产购建支出及其他支出等。（二）支出审批制度1.学校各项支出应严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，报校长审批；重大支出或超过一定金额的支出，需经校长办公会审议，董事会批准。3.审批人应严格按照规定的审批权限进行审批，对不符合规定的支出不得批准。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单、审批单等。2.原始凭证上应注明支出事项、金额、日期、经办人等信息，并由经办人签字，部门负责人审核签字。3.财务人员应严格审核报销凭证，对不符合规定的凭证不予报销。4.报销金额应与实际支出相符，不得虚报、多报。（四）费用分类管理1.人员支出包括教职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。按照国家有关规定和学校薪酬制度进行核算和发放，确保教职工工资待遇按时足额发放。严格控制人员经费支出，合理确定人员编制，优化人员结构，提高人员经费使用效益。2.教学业务支出主要包括教材费、教具费、实验费、实习费、教师培训费用等。根据教学计划和实际需要，合理安排教学业务经费，确保教学工作的顺利开展。加强对教学业务经费的管理，严格审核支出凭证，确保经费使用合理、合规。3.行政管理支出涵盖办公费、差旅费、会议费、印刷费、邮电费等。严格控制行政管理费用支出，精简会议、文件，节约办公资源，降低行政运行成本。建立健全行政管理费用报销制度，规范报销流程，加强对费用支出的监控和分析。4.后勤保障支出包括水电费、物业管理费、维修维护费、设备购置及租赁费等。加强后勤保障工作，确保学校教学、生活设施设备的正常运行。对后勤保障支出进行预算管理，严格控制支出标准，提高资金使用效率。5.固定资产购建支出用于购置教学设备、办公设备、房屋建筑物等固定资产。按照学校固定资产管理制度，进行固定资产的购置、验收、入账、折旧等管理。固定资产购建应进行可行性论证，合理安排资金，确保购建的固定资产符合学校发展需要，避免盲目投资。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额应符合银行规定，不得超限额存放现金。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。严格执行银行存款内部控制制度，确保银行存款安全。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。定期对应收账款进行清理，对逾期未收回的账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报相关部门备案。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指学校为开展教学、科研及行政管理等活动而持有的，使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产六大类。2.固定资产购置固定资产购置应按照学校预算和资产配置标准进行，纳入学校年度预算管理。购置固定资产应进行政府采购或招标采购，确保采购过程公开、公平、公正。购置的固定资产应及时办理验收、入账手续，确保资产信息准确、完整。3.固定资产折旧按照国家有关规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核算和调整，确保固定资产账面价值真实反映其实际价值。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应及时足额上缴学校财务，处置净损益应计入学校当期收支。（三）无形资产1.无形资产定义与范围无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得与摊销无形资产取得应按照实际成本入账，通过外购、自行研发等方式取得的无形资产，其成本应分别按照相关规定确定。对使用寿命有限的无形资产，应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务，处置净损益应计入学校当期收支。七、成本核算（一）成本核算对象以学校开展的各类培训项目为成本核算对象，分别核算每个培训项目的成本。（二）成本核算方法采用制造成本法，将培训项目成本分为直接成本和间接成本。直接成本包括教师授课费、教材费、教具费等与培训项目直接相关的费用；间接成本包括学校行政管理部门、后勤保障部门等为培训项目提供服务而发生的费用，按照一定的分配方法分摊计入各培训项目成本。（三）成本核算流程1.确定成本核算对象和成本项目，收集相关成本数据。2.对直接成本进行归集和核算，按照实际发生额计入各培训项目成本。3.对间接成本进行分摊，选择合理的分摊方法，如按照培训课时、学生人数等进行分摊，计算各培训项目应负担的间接成本。4.将直接成本和间接成本汇总，计算各培训项目的总成本和单位成本。5.定期对成本核算结果进行分析，为学校制定收费标准、控制成本、提高效益提供依据。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表及财务情况说明书等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和经营成果，数据计算准确，内容表述清晰。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，校长审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对学校财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等。2.财务分析内容应包括学校收入、支出、资产、负债、成本、效益等方面的情况，以及存在的问题和改进建议。3.通过财务分析，为学校领导决策提供依据，促进学校加强财务管理，提高资金使用效益。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全学校内部财务监督制度，明确各部门在财务监督中的职责和权限。2.财务部门应定期对学校财务收支、资产负债等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.学校审计部