工会财务制度核算办法规定

PAGE工会财务制度核算办法规定一、总则（一）制定目的本工会财务制度核算办法规定旨在规范工会财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，维护工会资产的安全与完整，确保工会经费合法、合规、合理地使用，更好地服务于工会会员和工会事业发展。（二）制定依据本办法依据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本办法适用于本工会组织及其所属的各类基层工会组织。（四）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和工会相关制度，确保工会财务活动合法合规。2.预算管理原则实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和监督，提高预算的准确性和严肃性。3.收支平衡原则量入为出，收支平衡，略有结余，确保工会财务状况稳健。4.民主管理原则坚持民主理财，定期公布财务账目，接受会员监督。5.服务职工原则以服务职工为宗旨，合理安排经费，保障职工权益，促进工会事业发展。二、会计机构与人员（一）会计机构设置工会应根据工作需要，设置独立的会计机构，配备必要的会计人员。会计机构应明确职责分工，确保财务工作的有序开展。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加继续教育，不断提高业务水平。2.会计人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，廉洁奉公，保守工会财务秘密。（三）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.严格执行财务制度，对工会经费的收支进行审核和监督，确保经费使用合法合规。3.负责编制工会预算、决算草案，定期进行财务分析，为工会决策提供依据。4.管理工会资产，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责工会财务档案的整理、归档和保管工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.工会预算应根据国家有关法律法规、工会工作计划和实际需要编制。预算编制应坚持统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡的原则。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据上年度预算执行情况和本年度收入增减因素进行编制；支出预算应根据工会工作任务和活动安排，按照规定的开支范围和标准进行编制。3.预算编制程序：每年[具体时间]前，各基层工会应根据本单位实际情况，提出下年度预算建议数，报上级工会审批。上级工会根据所属基层工会的预算建议数，结合本年度工会工作重点和财务状况，编制本级工会年度预算草案，经工会委员会审议通过后，报同级工会经费审查委员会审查，并提交工会会员大会或会员代表大会审议通过。（二）预算执行1.工会预算一经批准，必须严格执行。各基层工会应按照预算安排组织收入，合理安排支出，确保预算的顺利执行。2.工会应建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的跟踪和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。调整预算应报经上级工会批准，并提交工会委员会和经费审查委员会审议通过。（三）预算监督1.工会经费审查委员会应加强对预算执行情况的审查监督，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和纠正预算执行中的问题。2.工会应定期向会员公布预算执行情况，接受会员监督。会员有权对预算执行情况提出意见和建议。四、收入管理（一）会费收入1.会费收入是指工会会员依照规定向工会组织缴纳的会费。会费缴纳标准按照会员月工资收入的[具体比例]计算缴纳。2.工会应加强对会费收入的管理，及时足额收取会费。会费收入应按照规定的会计科目进行核算，确保账目清晰。（二）拨缴经费收入1.拨缴经费收入是指基层单位行政按照每月全部职工工资总额的[具体比例]向工会拨缴的经费。2.工会应加强与基层单位行政的沟通协调，及时足额收取拨缴经费。拨缴经费收入应按照规定的会计科目进行核算，确保账目清晰。（三）上级补助收入1.上级补助收入是指工会收到的上级工会拨付的补助款项。上级补助收入应按照规定的用途使用，专款专用。2.工会应加强对上级补助收入的管理，及时将上级补助收入入账，并按照规定的会计科目进行核算。（四）政府补助收入1.政府补助收入是指工会取得的政府财政部门或其他有关部门给予的补助款项。政府补助收入应按照规定的用途使用，专款专用。2.工会应加强对政府补助收入的管理，及时将政府补助收入入账，并按照规定的会计科目进行核算。（五）事业收入1.事业收入是指工会附属独立核算的事业单位上缴的收入和非独立核算的事业单位开展业务活动取得的收入。2.工会应加强对事业收入的管理，按照国家有关规定进行核算和管理。事业收入应纳入工会预算管理，统筹安排使用。（六）投资收益1.投资收益是指工会对外投资取得的收益。工会应加强对投资收益的管理，按照国家有关规定进行核算和管理。2.投资收益应纳入工会预算管理，统筹安排使用。（七）其他收入1.其他收入是指工会除会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、事业收入、投资收益以外的各项收入。2.其他收入应按照规定的会计科目进行核算，确保账目清晰。其他收入应纳入工会预算管理，统筹安排使用。五、支出管理（一）职工活动支出1.职工活动支出是指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的值出。2.职工活动支出应按照规定的开支范围和标准进行核算，确保经费使用合理合规。职工活动支出应根据活动实际情况进行报销，并提供相关的证明材料。（二）维权支出1.维权支出是指工会用于维护职工权益的支出费用。2.维权支出应按照规定的开支范围和标准进行核算，确保经费使用合理合规。维权支出应根据实际情况进行报销，并提供相关的证明材料。（三）业务支出1.业务支出是指工会为开展各项业务工作发生的支出。2.业务支出应按照规定的开支范围和标准进行核算，则确保经费使用合理合规。业务支出应根据实际情况进行报销，并提供相关的证明材料。（四）行政支出1.行政支出是指工会为行政管理、后勤保障等发生的各项日常支出。2.行政支出应按照规定的开支范围和标准进行核算，确保经费使用合理合规。行政支出应根据实际情况进行报销，并提供相关的证明材料。（五）资本性支出1.资本性支出是指工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的实际支出。2.资本性支出应按照规定的开支范围和标准进行核算，确保经费使用合理合规。资本性支出应按照相关规定进行审批和管理，并进行固定资产登记和核算。（六）补助下级支出1.补助下级支出是指工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项。2.补助下级支出应按照规定的用途使用，专款专用。补助下级支出应根据下级工会的实际情况进行审批和拨付，并进行相关的账务处理。（七）事业支出1.事业支出是指工会对独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的附属事业单位的各项支出。2.事业支出应按照国家有关规定进行核算和管理。事业支出应纳入工会预算管理，统筹安排使用。（八）其他支出1.其他支出是指工会除职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出以外的各项支出。2.其他支出应按照规定的会计科目进行核算，确保账目清晰。其他支出应纳入工会预算管理，统筹安排使用。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指工会可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收款项、预付款项和存货等。2.工会应加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保流动资产的安全完整。现金应按照规定的库存限额进行保管，银行存款应按照国家有关规定进行管理，应收款项和预付款项应及时清理结算，存货应定期进行清查盘点。（二）固定资产1.固定资产是指工会使用年限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.工会应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产的安全完整。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，并进行固定资产登记和核算。（三）无形资产1.无形资产是指工会持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.工会应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，确保无形资产的安全完整。无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，并进行无形资产登记和核算。（四）资产处置1.工会资产处置是指工会对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销的行为。包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销等。2.工会资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法合规。资产处置收入应按照规定上缴国库或纳入工会预算管理，统筹安排使用。七、财务报告与分析（一）财务报告1.工会应定期编制财务报告，全面反映工会财务状况、收支情况和预算执行情况。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告应经工会委员会审议通过，并报同级工会经费审查委员会审查。（二）财务分析1.工会应定期进行财务分析，为工会决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收支情况分析、资产负债情况分析等。2.财务分析应采用科学的方法，对财务数据进行深入分析，揭示财务活动中的问题和规律，提出改进措施和建议。八、内部控制与监督（一）内部控制1.工会应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的内部控制。内部控制制度应包括财务管理制度、会计核算制度、预算管理制度、资产管理制度、财务审批制度等。2.内部控制制度应明确各部门和人员的职责权限，规范财务活动流程，加强对财务风险的防范和控制。（二）内部监督1.工会应加强内部监督，定期对财务活动进行检查和审计。内部监督应包括财务收支审计、预算执行审计、资产