建筑劳务企业财务制度

PAGE建筑劳务企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范建筑劳务企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保障企业及相关方的合法权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本建筑劳务企业及其所属各部门、分支机构、项目部等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和完整性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.准确性原则：财务数据计算准确，财务报表编制规范，确保财务信息的可靠性。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业应设置独立的财务管理部门，负责统一管理企业的财务工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级及以上会计职称。财务人员应定期参加培训，不断提升业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况。建立健全财务管理制度，规范财务核算流程。负责财务报表的审核和分析，为企业决策提供财务支持。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和归档，确保财务信息的准确性和完整性。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控。负责税务申报和缴纳，办理相关税务事项。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。协助会计人员进行财务核算工作。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证填制，确保凭证内容真实、完整、准确。2.记账凭证应按照规定的格式和内容填制，注明经济业务的摘要、会计科目、金额、附件张数等，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。（二）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计科目分类进行核算。2.账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如有错误，应按照规定的方法进行更正。3.定期结账，每月终了应进行结账，年度终了应进行年度结账，并编制年度财务决算报表。（三）财务报表1.按照国家统一会计制度的规定编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时，由企业负责人、财务负责人签字并加盖企业公章。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，降低资金成本和财务风险。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金及时足额到位，并按照规定用途使用。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强对资金支出的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。（三）资金结算1.规范资金结算方式，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立资金结算台账，及时记录资金收付情况，定期进行资金盘点。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行配比，准确计算经营成果。（二）成本费用项目1.劳务成本：包括直接从事建筑劳务作业人员的工资、奖金、津贴、补贴、福利费等，以及为劳务作业发生的直接费用，如材料费、机械使用费等。2.间接费用：指企业为组织和管理建筑劳务作业而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、水电费等。3.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等，应在发生当期直接计入当期损益。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算制度，定期编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、项目部。2.加强对成本费用支出的监控，及时发现和纠正成本费用超支情况。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出，提高成本费用效益。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照合同约定的收款日期和金额确认收入，确保收入的真实性和准确性。2.对于跨期劳务作业，应按照完工进度确认收入。（二）收入核算1.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收款时间等信息。2.及时核对收入数据，确保与合同约定和实际收款情况一致。（三）利润分配1.按照国家法律法规和企业章程的规定进行利润分配。2.提取法定盈余公积后，可根据企业发展需要和股东决议进行其他利润分配。七、税务管理（一）税务登记企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定期限进行纳税申报。（二）纳税申报1.准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，不得逾期申报或漏报税款。2.建立纳税申报台账，记录纳税申报情况，确保纳税申报的准确性和完整性。（三）税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低企业税负。但税务筹划应避免违反税收法律法规，防范税务风险。八、财务内部控制（一）内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务风险评估、授权审批、不相容职务分离、财产保护等方面，确保财务活动的规范运行。（二）内部审计定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，及时发现和纠正问题，防范财务风险。（三）风险预警与防范建立财务风险预警机制，对可能出现的财务风险进行及时预警，并采取有效措施进行防范和化解。九、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等各类财务文件和资料。（二）档案保管1.按照国家档案管理规定，对财务档案进行分类整理、装订成册，并妥善保管。2.确定财务档案的保管期限，期满后按照规定进行销毁。（三）档案查阅建立财务档