网中网财务制度

PAGE网中网财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范网中网公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于网中网公司及其所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、利润分配等各个方面。4.准确性原则：财务处理方法和数据计算准确无误，确保财务报表和财务分析的可靠性。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的数据支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司财务管理制度、流程和操作规范。2.组织编制公司年度财务预算、决算，并监督执行情况。3.负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、财务报表编制等。4.加强资金管理，合理调度资金，确保公司资金安全和正常周转。5.负责公司成本费用控制，进行成本核算和分析，提出降本增效措施。6.开展财务分析工作，为公司决策提供财务数据支持和分析建议。7.负责公司税务管理，依法纳税，合理税务筹划。8.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料和解释。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议。审核财务报表和重要财务文件，确保财务信息真实准确。协调与内外部相关部门的关系，保障财务工作顺利开展。2.会计负责公司日常账务处理，按照会计准则和制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，定期结账并编制财务报表。负责财务数据的录入和整理，确保财务信息系统数据准确。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务相关工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，中级及以上会计职称优先。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度，具有较强的责任心和职业道德。3.具备良好的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。4.熟练掌握财务软件和办公软件的操作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖公司所有经营活动，包括收入、成本、费用、投资等各个方面。2.准确性原则：依据历史数据、市场预测和公司发展战略，科学合理地编制预算。3.严肃性原则：预算一经确定，不得随意调整，确保预算的严格执行。4.灵活性原则：在预算执行过程中，根据实际情况适时进行调整，以适应市场变化和公司经营需要。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的要求、范围、时间节点等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和年度工作计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并提交至财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，汇总形成公司年度预算草案。4.预算草案提交审议：公司年度预算草案提交公司管理层审议，根据审议意见进行修改完善。5.预算批准执行：经公司管理层批准后的年度预算正式下达执行。（三）预算执行与监控1.各部门严格按照预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现差异并查找原因。3.对于预算执行偏差较大的项目，财务部门及时与相关部门沟通协调，提出调整建议，报公司管理层审批后进行调整。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，详细说明调整原因和调整内容。2.财务部门对调整申请进行审核，并结合公司财务状况和经营情况进行分析评估。3.调整申请经公司管理层审批通过后，方可进行预算调整，并相应更新预算执行情况的监控和分析。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司按照与客户签订的合同或协议约定，在履行了相关义务，且客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。2.对于销售商品收入，以商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款凭证，且相关的经济利益很可能流入公司，同时相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认收入。3.对于提供劳务收入，在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。（二）收入核算与管理1.销售部门负责与客户签订销售合同，并及时将合同信息传递给财务部门。2.财务部门根据销售合同和发货记录，按照收入确认原则进行收入核算，确保收入数据准确无误。3.加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收逾期账款，降低坏账风险。4.对于涉及销售折扣、折让等情况，严格按照公司规定的审批流程进行处理，并在财务核算中准确反映。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等，是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接成本。2.销售费用：包括广告宣传费、销售佣金、运输费、装卸费等，是指公司在销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用。3.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等，是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。4.财务费用：包括利息支出、利息收入、汇兑损益等，是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的各项费用。（二）成本费用控制目标1.制定合理的成本费用定额标准，明确各部门成本费用控制目标，并将其纳入绩效考核体系。2.通过优化生产流程、加强采购管理、控制费用支出等措施，降低公司总体成本费用水平，提高公司经济效益。（三）成本费用核算方法1.生产成本采用品种法或分步法进行核算，按照产品品种或生产步骤归集和分配成本费用。2.销售费用、管理费用和财务费用按照费用性质进行明细核算，分别计入相应的会计科目。3.加强成本费用的日常核算管理，确保成本费用数据准确、及时，为成本分析和控制提供依据。（四）成本费用审批流程1.费用发生前，由费用发生部门填写费用申请单，详细说明费用发生的事由、金额、预计支付时间等，并按照公司规定的审批权限进行审批。2.审批通过后，费用发生部门按照申请单内容进行费用支出，并取得合法有效的发票或凭证。3.财务部门对费用报销凭证进行审核，审核无误后予以报销入账。对于不符合规定的费用报销，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的内部控制，建立健全现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间、还款情况等信息。加强应收账款的跟踪管理，及时与客户沟通，督促客户按时还款。按照账龄分析法计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，按照公司规定的审批程序进行核销。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全。定期对存货进行清查盘点，按照先进先出法、加权平均法等方法进行存货计价，及时处理盘盈盘亏情况。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置：固定资产购置需按照公司规定的审批流程进行申请和审批，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要，且经济合理。3.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，确保固定资产账实相符。对于盘盈盘亏的固定资产，按照规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置需按照公司规定的审批程序进行，处置收入扣除相关税费和处置费用后的净额计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得：无形资产取得方式包括外购、自行研发等。外购无形资产按照实际支付的价款入账；自行研发的无形资产，在研究阶段的支出全部费用化，在开发阶段符合资本化条件的支出予以资本化，确认为无形资产。3.无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限。无形资产摊销计入当期损益。4.无形资产处置：无形资产处置按照公司规定的审批程序进行，处置收入扣除相关税费和处置费用后的净额计入当期损益。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司按照法律法规和公司章程的规定进行利润分配，兼顾股东利益和公司发展需要。2.利润分配应保持连续性和稳定性，不得损害公司和股东的长远利益。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年净利润的[X]%提取，累计提取额达到公司注册资本的[X]%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金，由公司股东大会根据公司发展情况和财务状况决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润，按照股东持有的股份比例进行分配。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门根据当年实现的净利润和利润分配原则，编制利润分配预案，并提交公司董事会审议。2.董事会审议通过后，利润分配预案提交公司股东大会审议批准。3.公司股东大会批准后的利润分配方案由财务部门负责组织实施。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.公司按照国家统一的会计准则和制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告编制应做到数据真实、内容完整、格式规范，确保财务信息的准确性和可比性。3.财务报告编制完成后，由财务经理审核，公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门定期开展财务分析工作，对公司财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。3.通过财务分析，揭示公司存在的问题和潜在风险，为公司决策提供有价值的建议和参考。4.财务分析报告应及时提交公司管理层，并分发给相关部门，以便各部门了解公司财务状况，共同促进公司发展。九、内部控制与审计监督（一）内部控制制度1.建立健全公司内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，形成有效的制衡机制。3.加强内部控制的执行和监督，定期对内部控制制度的有效性进行评估和改进。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.制定内部审计计划，定期开展审计工作，对发现的问题及时提出整改建议，并跟踪整改情况。3.内部审计部门