大学食堂财务制度

PAGE大学食堂财务制度一、总则（一）目的为加强大学食堂财务管理，规范财务行为，保障食堂资金安全，提高资金使用效益，确保食堂各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及学校财务管理规定，结合大学食堂实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于大学内各食堂的财务活动，包括食堂的收入、支出、资产管理、财务核算等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和学校的财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映食堂的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖食堂财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持食堂财务收支平衡，避免出现财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高食堂的经济效益和社会效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置大学食堂应设立独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责食堂的财务管理工作。财务机构应与食堂其他部门相互独立，确保财务工作的独立性和公正性。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责食堂的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。审核各项财务收支，确保财务活动合法合规。定期分析食堂财务状况，为领导决策提供财务依据。负责与学校财务部门及其他相关部门的沟通协调工作。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，记账凭证的编制和登记账簿工作。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、保管和归档工作。3.出纳人员负责食堂现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，定期盘点核对。编制现金流量表，及时反映资金收支情况。三、收入管理（一）收入范围1.学生餐费收入：包括学生缴纳的基本伙、风味餐等各类餐费。2.教职工餐费收入：教职工在食堂就餐所支付的费用。3.其他收入：如场地出租收入、食品销售收入等。（二）收入确认原则1.学生餐费收入应按照实际就餐人次和收费标准确认收入。2.教职工餐费收入应按照实际发生金额确认收入。3.其他收入应在相关经济业务发生并取得收款权利时确认收入。（三）收入票据管理1.食堂应使用学校统一规定的收费票据，严禁使用自制票据或白条收费。2.收费票据由专人负责管理，建立票据领用、使用、缴销登记制度。3.收费票据应妥善保管，不得丢失、损坏，如有遗失应及时报告并采取相应措施。（四）收入核算与上缴1.会计人员应及时、准确地记录各项收入，定期进行账务处理。2.食堂应按照学校规定，及时将各项收入上缴学校财务部门，不得截留、挪用。四、支出管理（一）支出范围1.食材采购支出：用于购买各类食品原材料、调料等。2.人员工资支出：包括食堂工作人员的工资、奖金、福利等。3.水电费支出：食堂运营过程中发生的水电费用。4.设备购置与维修支出：购置厨房设备、餐具及设备维修保养费用。5.场地租赁费用：租赁食堂经营场地所支付的费用。6.其他支出：如办公用品、清洁用品、差旅费等与食堂运营相关的支出。（二）支出审批流程1.费用报销应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关原始凭证。2.报销单由经办人签字，经部门负责人审核后，报财务负责人审批。3.财务负责人应根据财务制度和预算情况对报销单进行审核，审核通过后签字批准。4.出纳人员根据审批后的报销单支付款项。（三）支出控制措施1.建立预算管理制度，根据食堂经营情况和历史数据，编制年度预算和月度预算，严格控制各项支出在预算范围内。2.加强食材采购管理，建立供应商评估和采购询价制度，确保食材质量和价格合理。3.严格控制人员编制，合理安排人员岗位，避免人员冗余，降低人工成本。4.加强水电费管理，采取节能措施，降低水电消耗。5.规范设备购置与维修流程，严格按照审批程序进行，避免不必要的开支。五、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，定期盘点现金，确保账实相符。2.银行存款管理食堂应开设银行基本账户，办理日常资金收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.应收账款管理对学生和教职工的欠费情况进行及时登记和催收，确保款项及时收回。定期对应收账款进行清理和分析，对于长期拖欠的款项，应采取相应措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产范围单价在规定标准以上（一般为单位价值1000元以上，使用年限超过一年），并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如厨房设备、桌椅、餐具等。2.固定资产购置固定资产购置应按照学校规定的采购程序进行，纳入学校固定资产管理系统。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，并签订采购合同。3.固定资产折旧采用合理的折旧方法计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行账务处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照学校规定的程序进行审批，包括报废、出售、捐赠等。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）存货管理1.存货范围食堂储备的各类食材、调料、办公用品、清洁用品等物资。2.存货采购根据食堂经营情况和库存情况，制定合理的存货采购计划，避免积压和浪费。建立存货验收制度，对采购的存货进行严格验收，确保质量符合要求。3.存货核算采用永续盘存制进行存货核算，及时记录存货的收发存情况。定期对存货进行盘点，盘盈、盘亏的存货应及时调整账目，并查明原因进行处理。六、财务核算（一）会计核算基础食堂应采用权责发生制进行会计核算，按照国家统一的会计制度设置会计科目，进行账务处理。（二）财务报表编制1.会计人员应定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确，并经财务负责人审核签字后上报学校财务部门。（三）财务分析1.定期对食堂财务状况进行分析，撰写财务分析报告，为食堂经营决策提供依据。2.财务分析内容应包括收入、支出、资产、负债、成本费用等方面的分析，以及与历史数据和同行业数据的比较分析。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对食堂财务活动的日常监督和检查。2.财务人员应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.食堂应接受学校审计部门的定期审计和专项审计，配合审计工作，提供相关资料和信息。（二）外部监督1.接受财政、税务、物价等部门