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文档简介

PAGE市商务局财务制度一、总则(一)目的本财务制度旨在规范市商务局的财务行为,加强财务管理和监督,提高资金使用效益,保障商务局各项工作的顺利开展,确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。(二)适用范围本制度适用于市商务局机关及所属各事业单位。(三)基本原则1.合法性原则:严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度,依法进行财务活动。2.真实性原则:财务核算应当以实际发生的经济业务为依据,如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则:涵盖商务局所有财务收支活动,确保财务信息全面、完整。4.准确性原则:财务数据记录、计算和报告应准确无误,保证财务信息质量。5.及时性原则:及时进行财务核算、结账和报告,不得拖延,以便为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则:合理配置资源,提高资金使用效益,避免浪费和闲置。二、财务机构与人员设置(一)财务机构市商务局设立独立的财务部门,负责全局财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设施和设备,以满足日常工作需要。(二)人员配备1.财务负责人:具备相应的专业知识和工作经验,负责组织领导财务部门工作,制定财务工作计划和目标,监督财务制度执行情况,协调与其他部门的财务关系等。2.会计人员:负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作,应具备会计从业资格证书,并按照规定参加继续教育,不断提高业务水平。3.出纳人员:负责现金收付、银行结算、票据管理等工作,出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。(三)岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法规和财务制度,组织制定和完善商务局财务管理制度,并监督实施。组织编制年度财务预算和决算,审核各项财务收支计划,确保预算的科学性和合理性。定期分析财务状况和经营成果,为领导决策提供财务依据和建议,参与重大经济事项的决策和管理。负责财务人员队伍建设,组织财务人员培训和考核,提高财务人员业务素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系,及时了解和掌握相关政策法规变化,维护商务局的合法权益。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算,设置会计科目和账户,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性,对不符合规定的原始凭证予以退回,并要求更正或补充。定期核对账目,做到账证相符、账账相符、账实相符,发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务档案的整理、归档和保管工作,确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人编制财务预算和决算,提供相关财务数据支持。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理制度,办理现金收付业务,做到日清月结,确保现金安全。负责银行存款的收付和结算工作,及时与银行对账,编制银行存款余额调节表,保证银行存款账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据,确保其安全完整。按照规定办理各种款项的报销手续,审核报销凭证的真实性和合法性,对不符合规定的报销予以拒绝。协助会计做好其他财务工作,提供必要的财务数据和信息。三、财务预算管理(一)预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则,确保预算的可行性和严肃性。结合商务局年度工作计划和工作重点,合理安排各项资金,优先保障重点项目和关键工作的资金需求。参考上年度预算执行情况和本年度财务收支预测,科学合理地编制预算,提高预算的准确性和可靠性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法,对各项收入和支出进行详细预测和分析。收入预算应根据历年收入情况和本年度业务发展趋势,合理预计各项收入来源,确保收入预算的真实性和完整性。支出预算应按照项目分类和经济分类进行编制,明确各项支出的用途和金额,严格控制一般性支出,提高资金使用效益。3.预算编制程序每年[具体时间]前,各科室根据年度工作计划和工作重点,提出下一年度本科室的预算建议数,报财务部门汇总。财务部门对各科室上报的预算建议数进行审核、汇总和平衡,结合本年度财务状况和下一年度资金需求,编制全局年度预算草案。年度预算草案经局领导班子会议审议通过后,报上级主管部门和财政部门审批。(二)预算执行1.各科室应严格按照批准的预算执行,不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算,应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析,定期向局领导汇报预算执行情况,及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.建立预算执行考核机制,对各科室预算执行情况进行考核评价,将考核结果与科室绩效挂钩,确保预算执行的严肃性和有效性。(三)预算调整1.预算调整的条件国家政策法规发生重大变化,导致预算编制基础不成立。商务局年度工作计划和工作重点发生重大调整,需要增加或减少预算支出。因不可抗力因素等原因,导致预算执行结果与预算安排出现较大差异,需要调整预算。2.预算调整的程序由提出调整预算的科室或部门填写预算调整申请表,详细说明调整的原因、项目和金额等。财务部门对预算调整申请表进行审核,提出审核意见,报局领导审批。经局领导审批同意后,财务部门按照规定的程序调整预算,并将调整后的预算下达给各科室执行。四、收入管理(一)收入范围市商务局的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。(二)收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取,不得截留、挪用和坐支。2.财政拨款收入应严格按照财政部门批复的预算和资金使用计划执行,确保专款专用。3.事业收入应按照物价部门核定的收费标准收取,不得擅自提高或降低收费标准。收费项目和标准应向社会公开,接受监督。4.经营收入应按照市场经济规律进行管理,依法纳税,确保收入的合法性和真实性。5.附属单位上缴收入应按照规定及时足额上缴,不得拖欠。6.其他收入应按照相关规定进行管理,确保收入来源合法、合规。(三)收入票据管理1.统一使用财政部门监制或税务部门监制的合法票据,不得使用自制票据或非法票据。2.建立健全票据管理制度,明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程,确保票据的安全和规范使用。3.财务部门应定期对票据的使用情况进行检查和核对,发现问题及时处理。五、支出管理(一)支出范围市商务局的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出。(二)支出审批权限1.日常费用支出:金额在[具体金额]以下的日常费用支出,由科室负责人审批后,报财务部门审核报销。2.较大金额支出:金额在[具体金额]以上至[具体金额]的支出,由科室负责人提出意见,经分管领导审批后,报财务部门审核报销。3.重大项目支出:金额在[具体金额]以上的重大项目支出,由科室负责人提出意见,经分管领导审核后,报局领导班子会议审议通过,再报财务部门审核报销。(三)支出审批程序1.经办人填写费用报销单,注明费用发生的时间、地点、事由、金额等,并附上相关的原始凭证。2.科室负责人对费用报销单进行审核,签署审批意见。3.按照支出审批权限,报分管领导或局领导审批。4.财务部门对报销凭证进行审核,审核无误后予以报销。(四)支出管理要求1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和标准,不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。2.各项支出应取得合法有效的原始凭证,原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素,并加盖填制单位公章。3.加强对支出的审核和控制,对不符合规定的支出不予报销。对重大支出项目应进行专项审计和跟踪问效,确保资金使用效益。4.严格控制“三公”经费支出,按照国家有关规定和标准执行,不得超支。加强对会议费、培训费、差旅费等支出的管理,严格控制支出规模。六、资产管理(一)流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定进行管理,确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行清查盘点,做到账实相符。发现问题及时查明原因并进行处理。加强对银行账户的管理,严格按照规定开设和使用银行账户,不得出租、出借银行账户。2.应收及预付款项包括应收账款、预付账款、其他应收款等。应按照合同或协议的约定及时催收款项,定期对应收及预付款项进行清理和核对,对确实无法收回的款项,应按照规定程序进行核销。建立健全应收及预付款项管理制度,明确管理责任,加强对往来款项的跟踪和监控,防止坏账损失。(二)固定资产1.固定资产范围使用期限超过一年,单位价值在规定标准以上(一般设备单位价值在[具体金额]以上、专用设备单位价值在[具体金额]以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但使用年限超过一年的大批同类物资,作为固定资产管理。2.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批,纳入年度预算管理。购置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则,通过政府采购等方式进行。购置固定资产时,应签订购置合同,明确双方的权利和义务。购置后应及时办理验收手续,确保固定资产的质量和数量符合要求。3.固定资产折旧按照国家有关规定计提固定资产折旧,折旧方法一经确定,不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点,核实固定资产的数量、价值和使用状况,确保固定资产账实相符。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、转让(置换)、报废报损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批,未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应及时足额上缴财政,处置费用按照规定列支。(三)无形资产1.无形资产范围包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。应按照国家有关规定进行管理和核算。2.无形资产摊销按照规定对无形资产进行摊销,摊销方法一经确定,不得随意变更。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批,处置收入应及时足额上缴财政,处置费用按照规定列支。七、财务报告与分析(一)财务报告1.财务部门应定期编制财务报告,包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映市商务局的财务状况和经营成果,按照规定的格式和要求编制,并加盖单位公章和单位负责人、财务负责人印章。3.财务报告应及时报送上级主管部门和财政部门,同时抄送局领导班子成员和相关科室。(二)财务分析1.定期对财务状况和经营成果进行分析,撰写财务分析报告。财务分析应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面的分析。2.通过财务分析,发现存在的问题,提出改进措施和建议,为领导决策提供参考依据,促进财务管理水平的提高。八、财务监督(一)内部监督1.建立健全内部财务监督制度,加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠,发现问题及时整改。2.加强对财务人员的监督管理,财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范,不得从事违反财经纪律的行为。对违反规定的财务人员,应按照有关规定进行严肃处理。3.接受内部审计监督,内部审计部门应定期对财务工作进

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