加强学校财务制度管理

PAGE加强学校财务制度管理一、总则（一）目的为了加强学校财务制度管理，规范学校财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务工作有序进行。3.公开性原则：财务信息公开透明，接受学校师生及社会监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。二、财务管理体制（一）学校财务管理组织架构学校设立财务工作领导小组，由校长担任组长，副校长担任副组长，成员包括财务部门负责人、各职能部门负责人等。财务工作领导小组负责领导和决策学校财务工作的重大事项。学校财务部门是学校财务管理的职能部门，负责具体组织和实施学校的财务工作。财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，明确各岗位职责，确保财务工作的高效运行。（二）职责分工1.校长职责校长是学校财务管理的第一责任人，对学校财务工作负总责。负责领导学校财务工作领导小组的工作，组织制定学校财务管理制度和财务预算，审核学校重大财务支出，监督学校财务工作的执行情况。2.副校长职责协助校长做好学校财务管理工作，负责分管部门的财务工作指导和监督，审核分管部门的财务预算和重大支出，参与学校财务工作的决策和管理。3.财务部门职责（1）贯彻执行国家有关财务法律法规和学校财务管理制度，负责学校财务日常核算和财务管理工作。（2）编制学校年度财务预算和决算，定期进行财务分析，为学校领导提供财务决策依据。（3）负责学校资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保学校各项工作的顺利开展。（4）严格执行财务审批制度，审核各项费用支出的合理性和合法性，做好财务报销工作。（5）负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。（6）负责学校财务档案的整理、归档和保管工作。4.其他职能部门职责各职能部门负责本部门预算的编制和执行，严格控制本部门费用支出，配合财务部门做好财务管理工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据学校事业发展计划和财力情况，合理编制预算，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹安排各项收入和支出，优先保障学校重点工作和发展需求。3.勤俭节约原则：严格控制预算支出，节约资源，降低办学成本。4.绩效导向原则：建立预算绩效评价机制，提高资金使用效益。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，即不考虑以往年度预算执行情况，一切从实际需要出发，按照预算年度内学校事业发展目标和工作任务，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校财务部门根据学校事业发展计划和工作任务，提出下一年度预算编制的指导意见和要求。2.各职能部门根据学校预算编制指导意见，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各职能部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合学校财力情况，提出学校年度预算草案，报学校财务工作领导小组审议。4.学校财务工作领导小组审议通过后，将学校年度预算草案提交学校教职工代表大会审议。5.学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批复，必须严格执行。各职能部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定程序进行。由预算执行部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报学校财务工作领导小组审议，学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规和财务规章制度取得收入，确保收入合法合规。2.足额收取原则：加强收入管理，确保各项收入足额收取，及时入账。3.分类核算原则：对不同性质的收入进行分类核算，准确反映学校收入情况。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理学校应积极争取财政支持，确保财政补助收入及时足额到位。严格按照财政部门规定的用途使用财政补助收入，不得擅自改变资金用途。2.事业收入管理（1）学费、住宿费等行政事业性收费应严格按照国家和地方有关规定执行，实行收费公示制度，亮证收费，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。（2）加强对事业收入的核算和管理，确保收入及时入账，准确反映学校事业收入情况。3.其他收入管理（1）加强对上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入的管理，确保收入来源合法合规，及时足额入账。（2）对捐赠收入等特殊收入，应按照捐赠协议或相关规定进行管理和使用，确保捐赠资金专款专用。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.合理性原则：根据学校事业发展需要和财力情况，合理安排支出，确保支出与学校工作实际相符。3.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，避免浪费和重复支出。4.审批制度原则：建立健全支出审批制度，严格执行审批程序，确保支出审批规范。（三）支出审批制度1.学校建立分级审批制度，明确各级审批权限。一般支出由部门负责人审核，财务部门负责人复核，分管副校长审批；重大支出由学校财务工作领导小组审议，校长审批。2.各项支出必须取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。3.财务部门应严格按照审批制度对各项支出进行审核，对不符合规定的支出不予报销。（四）支出分类管理1.人员支出管理（1）严格执行国家工资政策和有关规定，按时足额发放教职工工资、津贴、补贴等。（2）加强对人员经费的核算和管理，确保人员支出准确反映学校实际情况。2.公用支出管理（1）公用支出应按照学校预算安排和实际需要进行控制，严格执行各项费用开支标准，不得超支。（2）加强对公用支出的审核和监督，确保公用支出合理、合规、有效。3.对个人和家庭的补助支出管理（1）对个人和家庭的补助支出应严格按照国家有关规定执行，确保补助对象准确、补助标准合理。（2）加强对补助资金的发放管理，确保资金发放安全、及时、准确。4.固定资产购建和大修理支出管理（1）固定资产购建和大修理支出应纳入学校预算管理，按照规定程序进行审批。（2）加强对固定资产购建和大修理项目的可行性研究和论证，确保项目投资合理、效益明显。（3）固定资产购建完成后应及时办理验收手续，纳入学校固定资产管理；大修理支出应按照规定进行核算和管理。六、资产管理（一）资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际成本计价。2.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产按照取得时的实际成本计价。购建的固定资产，按照购建时发生的实际成本计价；接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据捐赠者提供的有关凭据计价；盘盈的固定资产，按照重置完全价值计价。3.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照开发过程中发生的实际成本计价；接受捐赠的无形资产，按照同类无形资产的市场价格或根据捐赠者提供的有关凭据计价。4.对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。对外投资按照投资时实际支付的金额或者评估确认的价值计价。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照学校预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关规定。2.资产购置完成后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收合格的资产应及时办理入库手续，并登记入账；验收不合格的资产应及时与供应商协商处理。（三）资产使用与保管1.学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、合理使用。2.资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.学校应加强对固定资产的维护和保养，确保固定资产正常使用。对需要维修、改造的固定资产，应按照规定程序进行审批，并及时组织实施。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照国家有关规定和学校内部管理制度进行审批。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.规范学校财务行为，防范财务风险，确保学校财务活动合法合规。2.提高学校财务管理水平，保障学校资金安全，提高资金使用效益。3.加强学校财务信息管理，确保财务信息真实、准确、完整、及时。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖学校财务活动的全过程，包括预算管理收入管理、支出管理、资产管理等各个环节。2.重要性原则：内部控制应关注学校财务活动的重要领域和关键环节，确保重点风险得到有效控制。3.制衡性原则：内部控制应在学校内部建立健全相互制约、相互监督的机制，确保财务工作各岗位之间权责分明、相互制衡。4.适应性原则：内部控制应根据国家法律法规和学校实际情况的变化，及时进行调整和完善，确保内部控制的有效性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制学校应建立不相容职务分离制度，明确财务工作各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、财产保管与稽核检查、授权批准与监督检查等。2.授权审批控制学校应建立健全授权审批制度，明确各级审批权限和审批程序。各项经济业务必须经过授权审批后方可办理，未经授权审批不得办理。3.会计系统控制学校应按照国家统一的会计制度规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。加强会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理，定期进行内部审计和财务检查。4.财产保护控制学校应建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、验收、使用、保管、处置等环节的管理，确保资产安全完整。定期进行资产清查盘点，对盘盈、盘亏的资产及时进行处理。5.预算控制学校应加强预算管理，建立健全预算编制、执行、调整、评价等管理制度，确保预算的严格执行。定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。6.运营分析控制学校应建立健全财务分析制度，定期对学校财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为学校领导决策提供依据。通过财务分析，及时发现学校财务活动中存在的问题，采取措施加以改进。7.绩效考评控制学校应建立健全财务绩效考评制度，对学校财务工作的绩效进行考核评价。通过绩效考评，激励财务人员提高工作效率和质量，促进学校财务管理水平的提升。八、财务监督与审计（一）财务监督1.学校财务部门应加强对学校财务活动的日常监督，定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查，及时发现问题并提出整改意见。2.学校教职工代表大会有权对学校财务工作进行监督，定期听取学校财务工作报告，审议学校财务预算和决算，对学校财务工作提出意见和建议。（二）内部审计1.学校应建立内部审计制度，设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对学校财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。2.内部审计机构应定期对学校财务工作进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。对审计发现的问题，应及时督促相关部门进行整改。（三）外部审计学校应按照国家有关规定，定期接受上级主管部门或审计机关的外部审计监督。积极配合外部审计工作，如实提供财务资料和相关信息，对审计提出的问题及时进行整改。九、财务信息化管理（一）信息化建设目标1.建立健全学校财务信息化管理系统，实现财务信息的实时采集、处理、存储和传输，提高财务工作效率和管理水平。2.利用财务信息化管理系统，加强财务数据分析和利用，为学校领导决策提供准确、及时的财务信息支持。（二）信息化建设内容1.财务核算系统建设建立涵盖学校财务收支、预算管理、资产管理等业务的财务核算系统，实现财务数据的自动化处理和实时共享。2.财务预算管理系统建设建立财务预算管理系统，实现预算编制、执行、调整、评价等全过程的信息化管理，提高预算管理的科学性和准确性。3.财务决策支持系统建设建立财务决策支持系统，利用财务数据分析工具，对学校财务状况、经营成果和现金流量进行分析和预测，为学校领导决策提供支持。4.财务信息安全管理系统建设建立财务信息安全管理系统，加强对财务信息的安全防护，确保财务