单位执行财务制度

PAGE单位执行财务制度[公司/组织名称]财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]（以下简称“本单位”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本单位各项工作的顺利开展，促进本单位健康可持续发展。2.适用范围本制度适用于本单位及所属各部门、分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映本单位的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖本单位财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，提高资金使用效益。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。财务机构与人员设置1.财务机构设置本单位设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管。定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。协助做好财务审计和税务申报工作。出纳职责负责现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白票据。定期盘点现金，确保账实相符。预算管理1.预算编制本单位应根据年度工作计划和发展目标，编制年度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门提出预算草案，财务部门进行审核和汇总，报管理层审批后执行。预算编制应涵盖本单位的收入、成本、费用、资产、负债等方面，确保预算的全面性和准确性，并充分考虑本单位的实际情况和发展需求。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算完成情况、预算执行的准确性、预算执行的合规性等。根据考核结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施。收入管理1.收入范围本单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.收入确认原则财政拨款收入按照财政部门的拨款文件确认。事业收入按照实际收到的款项确认。经营收入按照合同约定或实际完成的工作量确认。上级补助收入、附属单位上缴收入按照实际收到的款项确认。其他收入按照实际收到的款项确认。3.收入管理要求各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。严格按照国家有关规定开具发票或收款收据，确保收入的合法性和规范性。加强对收入的核算和管理工作，定期进行收入分析，掌握收入动态，为决策提供依据。支出管理1.支出范围本单位的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.支出审批权限日常费用支出：金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；金额在[X]元以上至[X]元的，由部门负责人审核后报分管领导审批；金额在[X]元以上的，由部门负责人、分管领导审核后报单位负责人审批。重大项目支出：金额在[X]元以上的重大项目支出，应经过可行性研究和论证，并报单位领导班子集体研究决定。3.支出报销规定报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。报销费用应符合本单位的财务制度和相关规定，不得报销与本单位业务无关的费用。报销时应按照规定的审批程序进行审批，审批通过后及时报销入账。4.支出控制措施建立健全支出控制制度，加强对各项支出的审核和监控，确保支出的合理性和合规性。严格执行预算，控制支出规模，不得超预算支出。加强对费用支出的分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。资产管理1.资产分类本单位的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产购置根据工作需要和预算安排，编制资产购置计划。资产购置应按照规定的程序进行审批，确保资产购置的合理性和必要性。购置资产时应进行市场调研，选择性价比高的产品，并签订合同，明确双方的权利和义务。3.资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度对资产进行核算，及时准确地反映资产的增减变动情况。定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点中发现的问题应及时查明原因，按照规定进行处理。4.资产处置资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合法性和合规性。资产处置收入应及时足额入账，不得截留、挪用。负债管理1.负债分类本单位的负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.负债管理原则合理控制负债规模，避免过度负债。加强对负债的核算和管理，及时准确地反映负债的增减变动情况。按时偿还债务，维护本单位的信誉。3.债务审批程序因业务需要举借债务的，应按照规定的程序进行审批。审批时应充分考虑本单位的偿债能力和财务风险。举借债务后应签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款，并按照合同约定按时偿还债务。财务报告与分析1.财务报告编制本单位应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映本单位的财务状况和经营成果，并按照规定的时间和程序报送相关部门和单位。2.财务分析财务部门应定期对本单位的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。通过财务分析，发现本单位财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，促进本单位财务管理水平的提高。内部控制与监督1.内部控制制度建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面，确保财务活动的全过程受到有效控制。2.内部审计监督设立独立的内部审计机构或配备内部审计人员，定期对本单位的财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计应重点关注财务制度的执行情况、预算执行情况、资金使用效益等方面，及时发现问题并提出整改意见