大学医务室财务制度

PAGE大学医务室财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范大学医务室的财务管理，确保财务工作的有序开展，提高资金使用效益，保障医务室各项业务活动的顺利进行，为师生提供优质、高效的医疗服务。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于大学医务室的所有财务活动，包括但不限于资金收支、资产管理、财务核算等。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作的规范化、标准化。3.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低医疗成本，实现社会效益和经济效益的最大化。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的监督和制约，防范财务风险。二、财务管理体制（一）财务机构设置大学医务室设立独立的财务机构，配备专职财务人员，负责医务室的财务管理工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和医疗行业财务制度。（二）财务职责分工1.财务负责人职责负责组织和领导医务室的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财务法规和医疗行业财务制度，组织制定和完善医务室的财务管理制度，并监督执行。组织编制年度财务预算和决算，审核财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。加强财务内部控制，防范财务风险，对财务工作中的重大问题及时向领导汇报，并提出解决方案。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务报告，为领导决策提供财务信息支持。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案的安全和完整。协助财务负责人做好财务预算、决算的编制和执行工作，负责财务收支的核算和管理。负责与财政、税务、审计等部门的沟通和协调，及时办理相关业务。3.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度进行操作。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制现金流量表，定期向财务负责人汇报现金收支情况。协助会计做好财务核算工作，负责财务票据的购买、保管和使用。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应当符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：预算编制应当涵盖医务室的所有收入和支出，全面反映医务室的财务状况和经营成果。3.准确性原则：预算编制应当以可靠的市场信息和历史数据为依据，合理预测收入和支出，确保预算的准确性。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据历年收入情况，结合当年医疗业务发展计划、收费标准调整等因素，采用零基预算法编制收入预算。收入预算包括医疗收入、药品收入、其他收入等。2.支出预算编制：根据医务室的业务活动需要，按照人员经费、公用经费、业务经费等分类，采用零基预算法编制支出预算。支出预算应当优先保障人员工资、药品采购、设备购置等重点支出项目。（三）预算审批程序1.财务部门根据各科室提供的预算建议数，结合医务室的发展规划和财务状况，编制年度预算草案。2.年度预算草案经医务室领导班子审核后，提交职工代表大会审议通过。3.职工代表大会审议通过后的年度预算报学校财务部门审批。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各科室应当按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算的顺利执行。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行审批。预算调整应当由相关科室提出申请，说明调整的原因和金额，经财务部门审核后，报医务室领导班子审批。重大预算调整事项应当提交职工代表大会审议通过。四、收入管理（一）收入范围大学医务室的收入主要包括医疗收入、药品收入、其他收入等。1.医疗收入：指医务室为患者提供医疗服务所取得的收入，包括挂号收入、诊察收入、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他门诊收入等。2.药品收入：指医务室销售药品所取得的收入。3.其他收入：指除医疗收入、药品收入以外的其他收入，包括培训收入、出租收入、捐赠收入等。（二）收费管理1.医务室应当严格执行国家物价部门规定的收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费项目和标准应当在医务室显著位置公示，接受患者监督。3.收费人员应当使用合法有效的票据，按照规定的收费流程进行收费操作，确保收费准确无误。4.财务部门应当定期对收费情况进行核对和检查，发现问题及时处理。（三）收入核算与管理1.医疗收入、药品收入应当按照权责发生制原则进行核算，在提供医疗服务或销售药品并收讫价款或取得索取价款的凭据时确认收入。2.其他收入应当在实际收到款项时确认收入。3.财务部门应当加强对收入的管理，定期对收入情况进行分析和统计，及时发现和解决收入管理中存在的问题。4.收入应当及时足额上缴学校财务部门，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出范围大学医务室的支出主要包括人员经费、公用经费、业务经费等。1.人员经费：指医务室支付给职工的工资、津贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费：指医务室为保障正常运转所发生的办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费、印刷费、邮电费、物业管理费等。3.业务经费：指医务室开展医疗业务活动所发生的药品费、卫生材料费、设备购置及维护费、修缮费、科研费、业务招待费等。（二）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等，经科室负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，交由出纳办理报销手续。2.大额费用支出：指单笔支出金额超过[X]元的费用支出。大额费用支出应当由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等，经科室负责人审核签字后，报财务负责人审核，再由医务室领导班子审批。审批通过后，交由出纳办理报销手续。3.专项经费支出：指用于特定项目或专项工作的经费支出。专项经费支出应当按照项目预算和相关规定进行审批，由项目负责人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等，经科室负责人审核签字后，报财务负责人审核，再由医务室领导班子审批。审批通过后，交由出纳办理报销手续。（三）支出控制与管理1.严格执行国家财务规章制度和医务室的支出标准，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.加强对支出的审核和监督，确保支出的真实性、合法性和合理性。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.建立健全支出台账，定期对支出情况进行统计和分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题。4.严格控制业务招待费、差旅费等支出，不得超标准、超范围支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等。货币资金应当严格按照国家现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保货币资金的安全和完整。2.应收及预付款项：包括应收医疗款、其他应收款、预付账款等。应收及预付款项应当及时清理，定期核对，对确实无法收回的款项，应当按照规定的程序进行核销。3.存货：包括药品、卫生材料、低值易耗品等。存货应当按照实际成本计价，定期进行盘点，确保存货的账实相符。存货盘盈、盘亏应当及时调整账务，并查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义：指单位价值在[X]元以上（其中：专用设备单位价值在[X]元以上），使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资作为固定资产管理。2.固定资产分类：包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.固定资产购置：固定资产购置应当按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应当选择正规渠道，确保资产质量和售后服务。4.固定资产折旧：固定资产应当按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限按照国家相关规定执行。折旧费用计入当期成本费用。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。固定资产盘盈、盘亏应当及时调整账务，并查明原因，按照规定的程序进行处理。6.固定资产处置：固定资产处置应当按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应当及时足额上缴学校财务部门，不得截留、挪用。（三）无形资产1.无形资产定义：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产计价：无形资产应当按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销：无形资产应当按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限按照国家相关规定执行。摊销费用计入当期成本费用。4.无形资产处置：无形资产处置应当按照规定的程序进行审批，包括转让、出售、报废等。无形资产处置收入应当及时足额上缴学校财务部门，不得截留、挪用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应当定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等。财务报告应当真实、准确、完整地反映医务室的财务状况和经营成果。2.财务报告应当按照规定的格式和要求进行编制，并加盖医务室公章和财务负责人印章。3.财务报告应当及时报送学校财务部门和医务室领导班子，并向职工代表大会公开。（二）财务分析1.财务部门应当定期对医务室的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供依据。财务分析应当包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。2.财务分析应当采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。3.财务分析报告应当及时报送医务室领导班子，并抄送相关部门。八、财务监督（一）内部监督1.医务室应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和制约。内部财务监督制度应当包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度、财务审计制度等。2.财务部门应当定期对财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。3.医务室应当设立内部审计机构或配备内部审计人员，对财务活动进行定期审计和