黄骅镇政府财务制度

PAGE黄骅镇政府财务制度一、总则（一）制定目的为了规范黄骅镇政府的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障镇政府各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本镇实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于黄骅镇政府机关及所属各部门、各事业单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.量入为出，收支平衡，统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金。3.厉行节约，制止奢侈浪费，降低行政成本，提高资金使用效益。4.财务公开，接受监督，保障财政资金安全和合理使用。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置镇政府设立独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责本镇的财务管理工作。财务机构应明确岗位分工，确保各项财务工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导本镇的财务管理工作，贯彻执行国家有关财经法规和政策。制定和完善本镇财务管理制度，组织实施并监督检查制度的执行情况。编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，确保预算的合理编制和执行。负责财务报表的编制和分析，定期向上级主管部门和镇政府领导报告财务状况和资金使用情况。加强财务队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。参与镇政府重大经济决策，提供财务方面的意见和建议，防范财务风险。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，保证会计信息真实、准确、完整。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核，确保手续完备、合规合法。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务负责人做好财务预算编制、执行和分析工作，提供相关财务数据支持。遵守职业道德，保守本镇财务秘密，不得泄露财务信息。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。按照规定程序审核报销凭证，办理款项支付手续，对不符合规定的报销凭证有权拒绝支付。定期与会计核对账目，及时发现和解决账款不符等问题。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政政策，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：将镇政府所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算数据应真实可靠，不得虚报、瞒报。4.合理性原则：根据本镇实际情况和工作需要，合理安排各项收支，确保预算科学合理。5.稳健性原则：收入预算要留有余地，支出预算要量入为出，避免出现赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上一年度收入情况、本年度经济发展趋势和相关政策规定，预计各项收入来源，包括财政拨款收入、非税收入等。2.支出预算编制：按照本镇工作任务和事业发展计划，结合人员编制、资产状况等因素，分类分项编制支出预算。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：包括人员经费和公用经费，根据国家规定的标准和本镇实际情况进行编制。项目支出预算：根据本镇重点工作和专项任务，明确项目名称、内容、资金来源和使用计划，进行详细编制。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，经镇政府领导审核同意后，报上级主管部门和财政部门审批。2.预算一经批准，必须严格执行。各部门、各单位应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。3.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行进度和质量。（四）预算调整1.预算调整的情形：国家政策发生重大变化，对本镇财政收支产生较大影响的。因不可抗力因素导致预算执行发生重大变化的。经镇政府研究决定需要调整预算的其他情形。2.预算调整程序：由镇政府相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。经镇政府领导审批后报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指由上级财政部门拨入的各类经费，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.非税收入：指本镇依法收取的各项非税收入，包括行政事业性收费收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入等。3.其他收入：指除上述收入以外的其他各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和政策规定收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.非税收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用或坐收坐支。3.加强对收入票据的管理，使用合法合规的票据，确保票据开具真实、准确、完整。4.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收取时间等信息，定期核对收入情况，确保收入数据准确无误。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指为保障镇政府机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.项目支出：指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出，如专项工程建设、专项业务工作等。（二）支出审批程序1.一般支出审批：各项支出应按照规定的审批流程进行审批。经办人应填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，并签字确认。部门负责人对本部门的支出进行审核，签署审核意见。财务人员对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后报财务负责人审批。财务负责人根据财务制度和预算安排进行审批，对不符合规定的支出有权拒绝审批。经财务负责人审批后的报销凭证，报镇政府领导审批。镇政府领导根据实际情况进行审批，审批通过后予以报销。2.重大支出审批：对于金额较大、涉及重要事项的重大支出，除按照一般支出审批程序进行审批外，还应提交镇政府领导班子会议研究决定。在会议研究过程中，应充分听取各方面意见，对支出的必要性、可行性、资金来源等进行全面论证，确保重大支出决策科学合理。（三）支出标准与控制1.严格执行国家规定的各项支出标准，如人员经费标准、公用经费定额等。不得擅自提高或降低支出标准，确保支出合理合规。2.加强对各项支出的控制，特别是对公务接待费、公务用车运行维护费、差旅费等重点支出项目，要严格按照规定的范围和标准进行管理。公务接待费：严格执行公务接待审批制度，控制接待范围和标准，不得超标准接待或无公函接待。接待费用应据实报销，不得弄虚作假。公务用车运行维护费：严格执行公务用车配备使用管理制度，控制车辆购置和运行费用。加强车辆维修、加油、保险等管理，降低运行成本。差旅费：严格执行差旅费管理办法，规范出差审批流程，控制出差人数、天数和交通工具等级，确保差旅费支出合理合规。（四）政府采购管理1.政府采购范围：凡属于政府采购目录范围内或达到政府采购限额标准的货物、工程和服务，均应按照政府采购规定进行采购。2.采购程序：编制政府采购预算：在年度预算编制时，应将政府采购项目纳入预算管理，并按照规定程序报经批准。制定采购计划：根据政府采购预算和实际工作需要，制定具体的采购计划，明确采购项目、数量、规格、技术要求等。采购方式选择：根据采购项目的特点和要求，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。组织采购活动：按照选定的采购方式组织实施采购活动，发布采购公告、接受供应商报名、组织开标评标等。签订采购合同：采购活动结束后，与中标供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。验收付款：采购项目完成后，组织相关部门进行验收，验收合格后按照合同约定支付采购款项。政府采购应严格按照法律法规和相关规定进行操作，确保采购过程公开、公平、公正，提高采购资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类与登记1.资产分类：本镇资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等。固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等。无形资产：指不具有实物形态而能为镇政府提供某种权利的资产，包括土地使用权、专利权、商标权等。2.资产登记：建立健全资产登记制度，对各项资产进行详细登记，记录资产的名称、数量、规格、购置时间、价值、使用部门等信息。资产登记应做到账实相符、账账相符。（二）资产购置与处置1.资产购置：资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度。购置资产时，应办理相关审批手续，明确资产的用途、规格、数量等要求。资产购置后，应及时进行验收、登记入账，并按照规定进行管理和使用。2.资产处置：资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。资产处置后，应及时调整资产账目记录，确保账实相符。（三）资产清查与盘点1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。2.在资产清查过程中，发现账实不符的情况，应及时查明原因，按照规定进行账务处理和资产调整。3.加强对资产盘点工作的管理，建立资产盘点制度，明确盘点责任人和盘点周期。盘点结果应形成报告，对发现的问题提出整改措施，及时进行整改。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对各项财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的监督管理，规范财务人员的工作行为，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。3.镇政府内部审计机构应定期对本镇财务收支情况进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出审计意见和建议，并督促整改落实。（二）外部监督1.自觉接受上级主管部门和财政、审计、监察等部门的监督检查，积极配合相关部门开展工作，如实提供财务资料和有关情况。2.按照政务公开的要求，定期向社会公开本镇财务收支情况，接受社会公众的监督。公开内容应包括预算执行情况、决算情况、“三公”经费支出情况等，确保财务信息公开透明。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务决算报表。财务报表应按照国家统一的会计制度编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.年度财务决算报表应包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。财务情况说明书应详细说明本镇年度财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况、财务管理情况等，对重要财务事项进行分析和说明。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、镇政府领导审批后报上级主管部