单位物业公司财务制度

PAGE单位物业公司财务制度一、总则（一）目的为了规范单位物业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，促进公司健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于单位物业公司及其所属各部门、各项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，保证财务报表和财务分析的可靠性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时准确的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本。（四）财务管理体制1.公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。公司财务部负责全公司的财务管理工作，对公司财务活动进行统一规划、组织、协调和控制。2.各部门、各项目负责人对本部门、本项目的财务工作负责，严格执行公司财务制度，确保财务工作的顺利开展。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立财务部，配备财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。财务部负责公司的财务核算、财务管理、资金管理、税务管理等工作。（二）会计人员岗位职责1.财务经理负责财务部的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度、财务流程和财务计划。组织财务核算工作，审核财务报表，确保财务信息的准确、及时和完整。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金的安全和正常周转。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好形象。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计按照国家会计制度的规定，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中出现的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理完成其他财务工作。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制现金流量表，反映公司现金收支情况。协助会计做好其他财务工作。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业：热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.诚实守信：做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假；保守公司商业秘密，不为利益所诱惑。3.廉洁自律：公私分明，不贪不占；遵纪守法，清正廉洁。4.客观公正：端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5.坚持准则：熟悉国家法律法规和财务制度，始终坚持按法律法规和财务制度的要求进行会计核算，实施会计监督。6.提高技能：不断提高会计专业技能，以适应公司发展和财务管理的需要。7.参与管理：积极主动地向领导反映本单位的财务、经营状况及存在的问题，主动提出合理化建议，为领导决策提供依据。8.强化服务：树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升公司良好形象。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，保证会计信息的真实、准确、完整。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照国家统一的会计制度规定办理相关手续，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。2.公司办理各项经济业务，必须取得或填制合法、有效的原始凭证。原始凭证应当具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制，记账凭证的内容应当包括：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。（四）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应当按照会计科目设置，日记账应当按照业务发生顺序逐笔登记。2.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。记账时发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。3.公司应当定期对会计账簿进行核对，做到账账相符、账实相符、账证相符。（五）财务报表1.公司按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.公司应当定期向公司管理层、股东和相关部门报送财务报表，为公司决策提供依据。同时，按照国家有关规定，定期对外公布财务报表。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.公司筹集资金应当符合国家法律法规和金融政策的规定，不得非法集资。3.公司筹集资金应当编制资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、期限、方式等，确保资金筹集的合理性和有效性。（二）资金使用1.公司资金使用应当遵循合理、节约、高效的原则，严格按照资金使用计划进行安排，确保资金用于公司经营发展的关键环节。2.公司各项费用支出应当按照规定的审批程序进行审批，严格控制费用开支，杜绝不合理支出。费用报销应当提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关部门负责人审核、财务经理审批后，方可报销。3.公司采购物资、设备等应当按照规定的采购程序进行，签订采购合同，确保采购物资、设备的质量和价格合理。采购款项支付应当按照合同约定和公司财务制度规定进行审批和支付。4.公司投资活动应当按照规定的投资决策程序进行，进行充分的可行性研究和风险评估，确保投资项目的收益性和安全性。投资款项支付应当按照投资合同约定和公司财务制度规定进行审批和支付。（三）资金结算1.公司现金结算应当按照国家有关现金管理的规定进行，严格控制现金使用范围，确保现金安全。2.公司银行结算应当按照国家有关银行结算制度的规定进行，遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.公司应当定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决银行存款管理中存在问题。（四）资金内部控制1.公司建立健全资金内部控制制度，加强资金管理，防范资金风险。资金内部控制制度应当包括资金预算管理、资金审批管理、资金支付管理、资金核算管理、资金监督检查等内容。2.公司应当加强对资金业务的不相容岗位分离控制，确保资金业务的审批、支付、核算等岗位相互分离、相互制约。3.公司应当加强对资金业务的授权审批控制，明确各岗位、各环节的资金审批权限，严格按照审批程序进行审批，不得越权审批。4.公司应当加强对资金业务的监督检查，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金管理中存在的问题，确保资金安全和有效使用。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.公司按照成本与收入相配比的原则进行成本费用核算，将成本费用与相应的收入进行合理配比，准确计算各期损益。（二）成本费用项目1.营业成本：指公司在物业管理服务过程中发生的直接成本，包括人员工资、福利、物料消耗、设备维护保养费、水电费等。2.管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。3.财务费用：指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.公司建立健全成本费用控制制度，加强成本费用管理，降低经营成本。成本费用控制制度应当包括成本费用预算管理、成本费用核算管理、成本费用分析与考核等内容。2.公司应当根据经营目标和市场情况，编制成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将成本费用预算分解到各部门、各项目，确保成本费用控制目标的实现。3.公司应当加强对成本费用支出的审核和控制，严格按照成本费用预算和审批程序进行支出，杜绝不合理支出。对超预算支出应当进行严格审批，并分析原因，采取措施加以控制。（四）成本费用分析与考核1.公司应当定期对成本费用进行分析，了解成本费用变动情况及其原因，为成本费用控制提供依据。成本费用分析应当包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用与收入对比分析等内容。2.公司应当建立成本费用考核制度，对各部门、各项目的成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门、项目负责人的绩效挂钩，激励各部门、各项目加强成本费用管理。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的余额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。2.公司按照国家统一的会计制度规定进行利润核算，准确计算各项收入、成本、费用和利润，确保利润信息的真实、准确、完整。（二）利润分配1.公司按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。2.公司提取法定盈余公积的比例为净利润（弥补以前年度亏损后）的10%，法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.公司提取任意盈余公积的比例由股东会或股东大会决定。4.公司向股东分配利润应当按照股东会或股东大会的决议进行，确保股东的合法权益。七、税务管理（一）税务登记公司应当按照国家有关规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料，确保税务登记信息的真实、准确、完整。（二）纳税申报1.公司应当按照国家税收法律法规和税务机关的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。纳税申报应当如实填写纳税申报表，提供相关资料，确保纳税申报信息的真实、准确、完整。2.公司应当建立健全纳税申报管理制度，明确纳税申报流程和责任，加强对纳税申报工作的审核和监督，确保纳税申报工作的顺利开展。（三）税款缴纳1.公司应当按照税务机关核定的税款金额和缴纳期限，及时足额缴纳税款。缴纳税款应当通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳的安全和准确。2.公司应当建立健全税款缴纳管理制度，加强对税款缴纳工作的审核和监督，确保税款缴纳工作的顺利开展。同时，应当及时了解税收政策变化，合理安排税款缴纳，降低税务风险。（四）税务风险管理1.公司应当建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理，防范税务风险。税务风险管理制度应当包括税务风险识别、评估、应对等内容。2.公司应当定期对税务风险进行识别和评估，及时发现和分析税务风险产生的原因，采取有效措施加以应对。同时，应当加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规的要求。八、财务监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。2.内部审计机构或人员应当按照国家有关规定和公司内部审计制度的要求，制定内部审计计划，实施内部审计工作，出具内部审计报告。内部审计报告应当对公司财务收支、经济活动、内部控制等方面存在的问题提出审计意见和建议，为公司管理层决策提供依据。（二）财务检查1.公司财务部应当定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行财务检查，确保公司财务工作符合法律法规和财务制度的要求。财务检查应当包括账务检查、资金检查、费用检查、资产管理检查等内容。2.财务检查应当制定检查计划，明确检查内容、检查方法、检查时间等，确保财务检查工作的顺利开展。财务检查结束后，应当出具财务检查报告，对检查中发现的问题提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改。（三）外部监督1.公司应当接受国家有关部门、股东和社会公众的监督，按照规定公开财务信息，确保财务信息的真实、准确、完整。2.公司应当积极配合国家有关部门的监督检查工作，如实提供相关资料，对检查中发现的问题及时进行整改。同时，应当加强与股东和社会公众的沟通和交流，及时回应股东和社会公众的关切，维护公司良好形象。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等与公司财务活动相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.