曹德旺公司财务制度

PAGE曹德旺公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范曹德旺公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司等所有分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时处理财务事务，提供准确的财务信息，满足公司决策和管理需要。5.效益性原则：通过合理的财务运作，实现公司效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.公司配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制公司年度财务预算和财务决算报告。监督财务预算的执行情况，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理运作。审核重要财务事项，参与公司重大经济决策。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供准确的财务信息。协助财务经理编制财务预算和决算报告。负责公司固定资产、流动资产等的核算和管理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等工作，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一会计制度的规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。2.会计政策和会计估计方法的变更，应经公司董事会批准，并按照规定进行披露。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证的取得应符合法律法规的规定。2.公司应按照国家统一会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账等账簿，进行会计核算。账簿的登记应及时、准确、完整，不得随意涂改、伪造。（三）财务报表1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表应经公司财务经理审核、公司法定代表人签字盖章后，对外报送。四．财务预算（一）预算编制1.公司应根据战略规划和经营目标，结合市场情况和公司实际，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司总体目标和本部门实际情况，编制本部门预算草案，报财务管理部门审核汇总。财务管理部门根据各部门预算草案，编制公司年度财务预算草案，报公司董事会审议批准。（二）预算执行与控制1.公司应将财务预算指标分解到各部门、各岗位，明确责任人和时间进度，确保预算的有效执行。2.财务管理部门应定期对财务预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行偏差较大的部门，应进行重点监控和督促。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，公司可对财务预算进行调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出调整申请，经财务管理部门审核、公司董事会审议批准后执行。五、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循成本效益原则，选择合适的筹资渠道和筹资方式，降低筹资成本。同时，应注意防范筹资风险，确保公司资金安全。（二）资金使用1.公司应建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经公司董事会审议批准。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的需要。严禁挪用、挤占资金。3.公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，提高资金使用效益。（三）资金结算1.公司应按照国家有关规定，选择合适的资金结算方式，确保资金结算的安全、快捷、准确。2.加强对银行账户的管理，严格执行银行账户审批制度，定期核对银行账户余额，确保资金安全。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金的收付应严格按照规定的程序进行，做到日清月结。定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。销售部门应负责应收账款的催收工作，财务管理部门应定期对应收账款进行分析和监控。对应收账款进行账龄分析，对逾期账款应及时采取措施进行催收。对确实无法收回的应收账款，应按照规定进行坏账处理。3.存货管理制定存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货的采购应按照规定的程序进行，确保存货质量和价格合理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。如发现账实不符应及时查明原因并进行处理。对积压、变质的存货，应及时进行清理和处置。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行，经公司董事会审议批准后执行。固定资产购置应进行充分的市场调研，选择合适的供应商和产品，确保固定资产质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行，经公司董事会审议批准后执行。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。对固定资产处置情况进行登记和统计，确保固定资产处置的合规性和准确性。七、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应按照国家统一会计制度的规定，进行成本费用核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的准确核算。2.明确成本费用的核算对象和核算方法，对成本费用进行分类核算和管理。成本费用核算应做到及时、准确、完整，为公司成本控制和决策提供依据。（二）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标和责任。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，并确保有效执行。2.加强对成本费用的预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。对成本费用超支的部门，应进行重点分析和控制，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，了解成本费用的构成和变动情况。通过成本费用分析，发现成本费用控制中存在的问题，提出改进措施和建议。2.成本费用分析应采用多种方法，如比较分析法、因素分析法等，对成本费用进行深入分析，为公司决策提供有力支持。八、利润分配（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家法律法规的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益。3.积累与分配并重原则：注重公司的积累，以增强公司的发展后劲。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司董事会根据公司发展需要和财务状况决定是否提取。4.向股东分配利润。公司在弥补亏损、提取法定盈余公积金和任意盈余公积金后，可向股东分配利润。（三）利润分配方案公司应根据当年利润情况和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后执行。九、财务监督（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计机构应定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，客观公正地开展审计工作。内部审计报告应及时报送公司董事会和管理层，为公司决策提供参考依据。（二）财务检查1.财务管理部门应定期对公司财务状况进行检查，包括财务制度执行情况、财务报表真实性、资金使用情况等。对检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并督促相关部门进行整改。2.公司应接受外部审计机构的审计监督，配合外部审计机构开展审计工作，及时提供审计所需的资料和信息。 （三）税务管理1.公司应按照国家税收法律